序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞:保險業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險管理;現(xiàn)狀;改進(jìn)對策

一、我國保險業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

(一)會計(jì)操作缺乏規(guī)范化

目前,保險公司采取的賠付方式主要是先收取保費(fèi),而一般情況下,兩者之間間隔的時間都相對較長,因此在會計(jì)核算的過程中,容易出現(xiàn)不均勻分配各種效益的情況。在各個保險公司中,一般是由總公司將會計(jì)人員委派到各個分公司中,而這些委派人員的物色,則還是通過分公司進(jìn)行決定。且委派人員的各種待遇和福利,均是由分公司進(jìn)行決定,這樣一來就導(dǎo)致了會計(jì)人員的操作能力急劇下降。同時,對于會計(jì)人員而言,保險公司還要求其具備一定的預(yù)期能力,而在實(shí)際操作的過程中,會計(jì)人員的主觀性就會大大增強(qiáng),因而容易導(dǎo)致保險公司獲取一些不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。另外由于會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)缺乏一致性,在處理財(cái)務(wù)工作的過程中,就會存在較大的隨意性,且做出的判斷也容易出現(xiàn)失誤,這就給保險業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理造成了較為嚴(yán)重的影響。

(二)資金運(yùn)用缺乏合理性

在保險業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中,一般資金風(fēng)險主要指的是劃撥和運(yùn)用保險資金缺乏一定的合理性,使其缺乏有效的增值利用。通常資金風(fēng)險表現(xiàn)在四個方面:一是我國保險業(yè)在經(jīng)營的過程中,投資方面還存在期限短、品種單一以及工具稀少等缺陷,因而導(dǎo)致了資產(chǎn)與負(fù)債之間缺乏一定的協(xié)調(diào)性。二是在執(zhí)行核賠核保制度的過程中,不夠嚴(yán)謹(jǐn),容易出現(xiàn)逆向承保、通融賠付的情況。三是運(yùn)用保險資金的的方式單一,且渠道也較窄,一般都應(yīng)用于證券買賣以及銀行存款等。四是保險公司一般通過集中管理的方式,對保險資金進(jìn)行管理,但是在一些分公司中,由于經(jīng)常出現(xiàn)多頭開戶、分散資金的情況,這對資金周轉(zhuǎn)造成了非常嚴(yán)重的影響,同時也會導(dǎo)致公司的運(yùn)營成本以及管理成本大大增加,從而使其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受到一定的影響。

(三)缺乏充足的提存準(zhǔn)備資金

一般在購買保險的過程中,保險人需先支付一定的保費(fèi),如果處于生效期間的保險合同,一旦保險人出現(xiàn)財(cái)物損失或者人身事故,保險公司就可以此向保險人支付一定數(shù)額的保險金。因此在保險人支付一定數(shù)額的保費(fèi)之后,保險公司為了確保有充足的賠付資金用于應(yīng)對突發(fā)事故,就會準(zhǔn)備一定的提存金。但目前保險公司在經(jīng)營的過程中,還缺乏較為充足的準(zhǔn)備金,這給保險公司的償付帶來了較大的影響,且在發(fā)生了客戶退保的情況,其自身對于財(cái)務(wù)情況也缺乏較為深刻的認(rèn)識。

(四)監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部控制存在缺陷

目前保險公司在分析財(cái)務(wù)情況的過程中,通常是通過財(cái)務(wù)部門提供的相關(guān)報(bào)表和報(bào)告來進(jìn)行的,這些資料中,包含了保險公司的虧損與盈利情況,以便為公司的管理者以及監(jiān)管部門對公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時的了解,同時對存在的問題及時的制定出方案加以解決。但是有一些保險公司,為了逃避懲罰,或者偽造經(jīng)營業(yè)績,就會做出一些掩飾財(cái)務(wù)報(bào)告的行為,這對保險公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理造成了非常嚴(yán)重的影響。另外由于大多數(shù)保險公司都制定出了一定的監(jiān)管制度,因而使得信息的流通受到了一定的阻礙,這對于有效發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的作用是非常不利的,因而在管理上還存在較多的漏洞。

二、我國保險業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)對策

(一)規(guī)范會計(jì)核算操作

保險業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的開展,主要的依據(jù)就是會計(jì)核算,且財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的工作主要是監(jiān)管會計(jì)信息的質(zhì)量。因此保險公司在改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的過程中,必須對會計(jì)核算操作加強(qiáng)規(guī)范,同時定期或者不定期的對財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)教育和培訓(xùn),這樣才能不斷的增強(qiáng)他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及管理水平。同時還應(yīng)讓財(cái)務(wù)工作人員樹立較強(qiáng)的風(fēng)險管理意識以及法律意識,在管理和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的過程中,需要按照相關(guān)的法律程序嚴(yán)格進(jìn)行。另外財(cái)務(wù)部門還需對公司的負(fù)債率進(jìn)行嚴(yán)格的控制,這樣才能更好的平衡公司的負(fù)債率和現(xiàn)金流。

(二)加強(qiáng)管理資金運(yùn)行

目前,我國的保險業(yè)在運(yùn)用資金的過程中,還缺乏一定的合理性,因此保險公司必須加強(qiáng)管理運(yùn)行資金,并對資金風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格的控制。一般可以通過設(shè)立專門的部門來對資金進(jìn)行決策投資,同時安排專業(yè)的人員組成投資決策小組,對保險公司的投資項(xiàng)目以及資產(chǎn)分配做出決定。在這個過程中,要對工作人員的崗位權(quán)限進(jìn)行明確,且在運(yùn)行資金的過程中,需要將管理與操作分開,這樣才能促使資金風(fēng)險有效降低,從而確保資金的運(yùn)行安全。另外還需要執(zhí)行資金托管機(jī)制,對于托管的雙方,必須將法律關(guān)系明確清楚,要相互寫作進(jìn)行資金的運(yùn)行,這樣才能達(dá)到改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的目的。

(三)健全財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

在改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的過程中,還需要對管理的制度加強(qiáng)建設(shè),這樣才能確保運(yùn)營過程中,保險公司能夠有效的、合理的防范和規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險。而保險公司還要通過相關(guān)的法律法規(guī),并結(jié)合自身發(fā)展與經(jīng)營的情況,建立一定的會計(jì)工作流程以及財(cái)務(wù)監(jiān)管制度,同時加以不斷的改進(jìn)和完善。保險公司在對財(cái)務(wù)風(fēng)險加強(qiáng)管理的過程中,還需要財(cái)務(wù)主管部門還需加強(qiáng)管理總公司以及分公司的財(cái)務(wù)情況,在管理的過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題,就必須及時采取有效的措施加以應(yīng)對和處理,這樣才能有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險,從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)風(fēng)險管理水平的目的。

(四)加強(qiáng)內(nèi)部控制

在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的過程中,內(nèi)部控制指的是相互制約、相互聯(lián)系的風(fēng)險管理機(jī)制,而加強(qiáng)內(nèi)部控制,則能確保財(cái)務(wù)風(fēng)險有效的降低,從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化的目的。保險公司在評估自身的財(cái)務(wù)狀況的過程中,必須將公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的虧損情況以及收入情況如實(shí)的反映到財(cái)務(wù)報(bào)告中,并且要對自身的償付能力進(jìn)行準(zhǔn)確的評估,這樣才能夠有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險,從而保障公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。同時還需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,并對會計(jì)核算的工作進(jìn)行規(guī)范。也可組織一些專家預(yù)測和評估財(cái)務(wù)風(fēng)險,這樣就能為財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作提供一定的參考建議,從而避免發(fā)生較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

(五)加強(qiáng)建設(shè)信息化管理

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展,保險公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的過程中,也需要不斷的推廣和使用計(jì)算機(jī),并且要不斷的加強(qiáng)建設(shè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),并對預(yù)算的執(zhí)行、編制以及考核等進(jìn)行全方位的管理,這樣既能夠降低人力成本,又能提供財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的效率。因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)的過程中,加強(qiáng)建設(shè)信息化管理模式具有十分重要的作用和意義。

三、總結(jié)

綜上所述,我國金融業(yè)發(fā)展的過程中,保險業(yè)是其重要的支柱,其能極大的促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)以及金融市場的發(fā)展。因此為了確保保險業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,就必須對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)改進(jìn)和完善,這樣才能確保我國的保險業(yè)能夠獲得穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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關(guān)鍵詞：高職院校；鄂州職業(yè)大學(xué)；財(cái)務(wù)風(fēng)險管理；現(xiàn)狀

Abstract: this article expounds the of the financial risk of higher vocational colleges types and characteristics, and then to ezhou professional university as the example of higher vocational college financial risk management situation of further analysis.

Keywords: higher vocational colleges and universities; Ezhou professional university; Financial risk management; status

中圖分類號：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

隨著高職教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，高職院校的規(guī)模日益擴(kuò)大，高職院校的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險也變得越來越高，全面、系統(tǒng)、有效地分析高職院校財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀顯得愈益重要。

一、高職院校財(cái)務(wù)風(fēng)險的種類和特征

（一）高職院校財(cái)務(wù)風(fēng)險的種類

1.經(jīng)營風(fēng)險。高職院校作為非盈利性單位，原則上應(yīng)該量入為出、收支平衡，不搞赤字預(yù)算。高職院校財(cái)務(wù)失衡，表明其流動資金枯竭，主要表現(xiàn)為拖欠工資、日常資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難等。

2.負(fù)債風(fēng)險。當(dāng)高職院校付出了代價，但貸款所投入的項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，而債務(wù)利息是固定的，且必須按期還本付息，一旦學(xué)校無法按期償還債務(wù)，將會面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題，影響學(xué)校的生存。

3.投資風(fēng)險。高職院校無論是對內(nèi)投資還是對外投資，都存在投資決策失敗、投資達(dá)不到預(yù)期效益而造成學(xué)校資源損失的可能性投資風(fēng)險。

（二）高職院校財(cái)務(wù)風(fēng)險的特征

高職院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險除具備一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險所具備的特征，即客觀性、不確定性、相關(guān)性以外，其財(cái)務(wù)風(fēng)險具有以下獨(dú)有的特征:

1.比普通高校風(fēng)險更大。政府對高職教育的投入非常有限，目前是兩個高職生的投入還比不上一個本科生的投入，而高職生的生均培養(yǎng)成本更高。為了彌補(bǔ)辦學(xué)資金的不足，學(xué)校每年都向銀行或融資機(jī)構(gòu)借款，以維持日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。

2.風(fēng)險投資回報(bào)的形式是社會效益。高職教育的投入更多地是為了地方經(jīng)濟(jì)服務(wù)，為了獲得更多的社會效益，而并非獲得直接的經(jīng)濟(jì)效益。與風(fēng)險相關(guān)的效益也不能簡單地用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來計(jì)算，而是通過學(xué)生綜合素質(zhì)的提高和社會的認(rèn)可來反映。

3.具有一定的潛伏期。由于高職院校會計(jì)核算使用的是收付實(shí)現(xiàn)制，因此在總賬中不能完全反映所形成的事實(shí)負(fù)債，這種沒有進(jìn)入賬簿體系的隱性負(fù)債容易掩蓋財(cái)務(wù)支付危機(jī)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險具有一定的“潛伏期”。

4.具有政策法規(guī)性。高職院校還本付息的的資金來源主要是學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)。為減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險的壓力，需提高學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，而政府又不允許，因此，不可避免地會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。另外，政府的配套政策也影響到高職院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險，例如高職院校貸款信用和擔(dān)保政策、期限規(guī)定、貼息政策及比例等。這些政策一旦變動，高職院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險就會受到影響。

二、鄂州職業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理案例分析

（一）鄂州職業(yè)大學(xué)基本情況

鄂州職業(yè)大學(xué)創(chuàng)建于1984年，是經(jīng)國家教育部批準(zhǔn)的公辦全日制普通高等院校。學(xué)校被評為國家骨干高職院校、全國高職高專人才培養(yǎng)工作水平優(yōu)秀院校、湖北省重點(diǎn)建設(shè)示范性高等院校。學(xué)校占地1598畝，建有國家建筑技術(shù)實(shí)訓(xùn)中心、國家金剛石工程技術(shù)職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)基地、機(jī)電工程實(shí)訓(xùn)中心、數(shù)控實(shí)訓(xùn)中心、護(hù)理實(shí)訓(xùn)中心、電子信息實(shí)訓(xùn)中心、會計(jì)實(shí)訓(xùn)中心、計(jì)算機(jī)中心等校內(nèi)技能訓(xùn)練中心。

學(xué)校面向全國招生，現(xiàn)有全日制普通在校生11850人。2008年至2010年，畢業(yè)生一次性就業(yè)率達(dá)到95%以上。學(xué)?，F(xiàn)有專任教師629人，其中教授、副教授199人，博士、碩士161人。還與澳大利亞南澳大學(xué)、烏克蘭第聶伯彼得羅夫斯克國立大學(xué)在教科研和社會活動等領(lǐng)域建立了長期校際合作關(guān)系。

（二）鄂州職業(yè)大學(xué)經(jīng)費(fèi)主要來源

學(xué)校的經(jīng)費(fèi)主要有以下幾個來源:一是財(cái)政撥款；二是教育收費(fèi)；三是上級補(bǔ)助收入，其中教育收費(fèi)屬主要來源。學(xué)校2010年全年收入合計(jì)為9100萬元，其中經(jīng)費(fèi)撥款(包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款)為1950萬元，占收入總額的21.43%；教育事業(yè)收入(教育收費(fèi))為6200萬元，占收入總額的68.13%，形成最主要的收入來源；上級補(bǔ)助收入為350萬元，僅占收入總額的3.85%。由此可見，學(xué)校經(jīng)費(fèi)主要依靠事業(yè)收入。目前每位學(xué)生的年學(xué)雜費(fèi)約為5000元；財(cái)政撥款只占經(jīng)費(fèi)來源的一小部分；上級補(bǔ)助收入明顯偏少，跟鄂州市財(cái)政收入的發(fā)展緩慢有一定的關(guān)系；產(chǎn)業(yè)渠道尚未形成學(xué)校的經(jīng)費(fèi)來源。

（三）鄂州職業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及原因

1.經(jīng)營風(fēng)險。根據(jù)鄂州職業(yè)大學(xué)2010年度資產(chǎn)負(fù)債表，學(xué)校2010年度收入總額為9100萬元，支出總額為8800萬元，僅結(jié)余300萬元。再加上學(xué)校這些年每年有約7000萬元的欠費(fèi)，致使學(xué)校一般在上半年出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，如學(xué)校于2004開始至今經(jīng)常出現(xiàn)因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈向銀行短期借款以發(fā)放教職工工資的情況。具體原因如下：

（1）學(xué)校內(nèi)部控制不力，財(cái)務(wù)支出缺乏有效的控制。據(jù)調(diào)查，學(xué)校的內(nèi)部控制多流于形式，僅有《預(yù)算法》對支出進(jìn)行原則性約束，對高層管理人員缺乏有效的控制，在資金使用的審批上把關(guān)不夠嚴(yán)，缺乏有效的監(jiān)督。

（2）資金來源過于單一。學(xué)校的資金來源主要依賴教育收費(fèi)及財(cái)政撥款，其他來源如產(chǎn)業(yè)渠道還未能夠得到有效的利用。學(xué)校2010年的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，在產(chǎn)業(yè)渠道上的資金來源尚為空白。

2.負(fù)債風(fēng)險。學(xué)校2010年末借款總額為15000萬元，主要用于日常周轉(zhuǎn)及基建投入。由于學(xué)校每年都在擴(kuò)大招生規(guī)模，原有的基本建設(shè)己經(jīng)不能滿足辦學(xué)的需要，因此學(xué)校每年都在建設(shè)新的項(xiàng)目，以滿足辦學(xué)的需要。學(xué)校也因此走上了負(fù)債辦學(xué)的道路。再加上從2008年起，學(xué)校建設(shè)新教學(xué)樓與學(xué)生公寓，采購系列教學(xué)設(shè)備等已投入近1億資金，依靠經(jīng)費(fèi)結(jié)余根本無法滿足龐大的資金需求，銀行貸款成為學(xué)校的有力支持。銀行貸款的償還依賴于投資的回報(bào)，如果教育市場發(fā)生變化，學(xué)校的預(yù)期收入得不到實(shí)現(xiàn)，將使學(xué)校陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境。

參考文獻(xiàn)

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[2]李小艷.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險淺議[J].周口師范學(xué)院學(xué)報(bào),2006(7).

篇3

從1986年7月24日第一家股份制銀行――交通銀行成立到現(xiàn)在，股份制商業(yè)銀行迅速發(fā)展，并不斷擴(kuò)展自身的資產(chǎn)規(guī)模，而高速發(fā)展也帶來了加倍的風(fēng)險，如何進(jìn)行風(fēng)險管理成為令企業(yè)管理層頭痛的事情。怎樣判斷局勢，敲定信貸標(biāo)準(zhǔn)，以及如何及時進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警的有效控制成為商業(yè)銀行管理者的必經(jīng)之路。

二、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題分析

（一）資產(chǎn)質(zhì)量管理方面

一般來說，對資產(chǎn)質(zhì)量的評價主要集中在不良貸款上，如果企業(yè)不良貸款過多，且銀行收回困難或無法收回時，將產(chǎn)生損失，久而久之可能會造成重大影響，使銀行的經(jīng)營信譽(yù)受到一定程度的干擾。近些年，受國際經(jīng)濟(jì)局勢波動較大的影響，投資與貿(mào)易市場的發(fā)展形勢并不活躍，整個銀行業(yè)如何保持高水平發(fā)展成為一大難題。

（二）流動性管理方面

對于股份制商業(yè)銀行來說，流動性是評價其經(jīng)營能力和償債能力的重要評定標(biāo)準(zhǔn)。流動性決定了銀行能否開展向其他投資者發(fā)放貸款的活動，如果銀行的不良貸款過多，發(fā)生過多壞賬，而流動資金又不夠充足，那么此時，該銀行就很難保證其他投資者的貸款了，因此股份制商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中應(yīng)該對流動性風(fēng)險進(jìn)行十分嚴(yán)苛的規(guī)劃及管理。

（三）資本充足性風(fēng)險管理方面

自有資本是股份制商業(yè)銀行開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的首要條件，唯有對資本充足性進(jìn)行嚴(yán)格管控，才能順利開展吸收存款和發(fā)放貸款等銀行業(yè)務(wù)。伴隨著商業(yè)銀行金融工具的多樣性發(fā)展，對應(yīng)的金融杠桿風(fēng)險也會逐漸加大，資本充足性管理也變得越來越復(fù)雜，股份制商業(yè)銀行在面臨存借款人的信用危機(jī)時，需要有較高的資本充足率以承擔(dān)不確定的風(fēng)險損失。

（四）市場風(fēng)險管理方面

對股份制商業(yè)銀行影響最大、市場風(fēng)險最大的兩項(xiàng)分別是利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險。近幾年，人民銀行多次下調(diào)存貸款利率，并擴(kuò)大存貸款利率的浮動區(qū)間，使得股份制商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險變得更加不可預(yù)測。而伴隨著經(jīng)濟(jì)局勢的多變，利率風(fēng)險在央行壓力下有一定程度的上升，?@也對股份制商業(yè)銀行的利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險的控制水平提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)，要求股份制商業(yè)銀行要盡最大努力防止財(cái)務(wù)風(fēng)險的惡化。

三、對股份制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的建議

（一）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險管理的建議

1.提高貸款審定標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制不良資產(chǎn)。不良貸款的比例直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險的高低，也直接影響了銀行賬本上的壞賬比率。此外，不良貸款的次數(shù)不斷增加也使得銀行資金周轉(zhuǎn)困難，在存款準(zhǔn)備金率不降反升的情況下經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步上升。為了控制不良貸款，發(fā)放貸款的過程中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核，制定高標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)分類的審定程序，不讓任何無力償還的企業(yè)有機(jī)可乘。在現(xiàn)有貸款管理基礎(chǔ)上，加強(qiáng)異地貸款審查，在日常監(jiān)測和評價中，嚴(yán)格按照國家法定標(biāo)準(zhǔn)，考慮企業(yè)自身的戰(zhàn)略計(jì)劃，及時反饋資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險水平。

2.提高銀行員工素質(zhì)，培養(yǎng)風(fēng)險評估能力。無論解決什么問題，根源都是人的問題。想要提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力和反應(yīng)速度，首先要解決員工基本職業(yè)素質(zhì)的問題，培養(yǎng)其風(fēng)險評價的能力，進(jìn)行專門的培訓(xùn)，定期舉辦銀行員工學(xué)習(xí)交流沙龍，真正使員工在平日工作時習(xí)慣管理風(fēng)險，并加強(qiáng)員工對企業(yè)的歸屬感和使命感，從源頭解決該風(fēng)險問題。

3.成立專門的不良貸款回收小組，?？顚９?。商業(yè)銀行應(yīng)該在不調(diào)整現(xiàn)有企業(yè)組織架構(gòu)的情況下，增設(shè)不良貸款回收管理部門，專門處理不良貸款的后續(xù)工作，從而使該問題能夠有針對性地解決。在催收不良貸款時，不僅應(yīng)用傳統(tǒng)的收款方法對客戶進(jìn)行催交，還應(yīng)結(jié)合其他方法如資產(chǎn)重組、以資抵債等有針對性的方式進(jìn)行清收，做到“一戶一法”，豐富貸款管理體系，嚴(yán)格管控不良貸款發(fā)放業(yè)務(wù)。

（二）流動性風(fēng)險管理的建議

1.積極吸收儲蓄，推行儲蓄優(yōu)惠政策。想要維系一個穩(wěn)定的存貸比例，保證資產(chǎn)的流動性，吸收儲蓄是必不可少的程序。隨著各路理財(cái)產(chǎn)品的推廣，儲蓄似乎不那么有吸引力，越來越多的顧客選擇把錢投資到多樣的理財(cái)產(chǎn)品上，這樣就導(dǎo)致銀行的負(fù)債，隨之而來銀行要面對的問題就是資金流動性的質(zhì)量了。因此，股份制商業(yè)銀行可以推出金融產(chǎn)品優(yōu)惠政策，進(jìn)行有效的推廣宣傳，是企業(yè)降低風(fēng)險的一個可行途徑。

2.分析資金來源，積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在資金流動的過程中，摸清資金的來源，確定資金效益，減少盲目擴(kuò)張帶來的資金流動問題。在業(yè)務(wù)開展過程中，避免單一業(yè)務(wù)占據(jù)大幅比例，將雞蛋放在不同的籃子里，分散風(fēng)險的同時也能提高企業(yè)的盈利能力。

3.完善預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格規(guī)范流程。對流動性風(fēng)險的評價與預(yù)警一定要更加頻繁，做到出現(xiàn)問題實(shí)時反映、實(shí)時傳遞、實(shí)時批復(fù)、實(shí)時反饋、實(shí)時處理。這不僅需要銀行完善自身組織架構(gòu)，更需要規(guī)范流程。服從穩(wěn)健的政策導(dǎo)向，適當(dāng)提升現(xiàn)有資產(chǎn)委員會的地位，加強(qiáng)其決策作用。在研究公司現(xiàn)有預(yù)警機(jī)制存在問題后，向業(yè)務(wù)公司尋求解決意見，有力控制并降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（三）資本性風(fēng)險管理的建議

要在合理放寬風(fēng)險管制的基礎(chǔ)上加大風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模，使自身資本在波動中得到發(fā)展。同時，避免觸及監(jiān)管指標(biāo)紅線，妥善分配風(fēng)險資產(chǎn)布局，擴(kuò)展資本籌集方式，完善資本補(bǔ)充體系。一方面，利用上市的優(yōu)勢，拓展多種外部融資渠道；另一方面，充分利用留存收益，努力將其轉(zhuǎn)化為核心資本，提高銀行的經(jīng)營能力，弱化風(fēng)險。

（四）對市場風(fēng)險、盈利風(fēng)險管理的建議

篇4

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險;現(xiàn)狀;財(cái)務(wù)風(fēng)險管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動中由于各種難以或無法預(yù)料、控制的因素的影響,使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能。它是財(cái)務(wù)活動和經(jīng)營活動過程中各種不確定性的綜合反映,是企業(yè)風(fēng)險的貨幣化的集中體現(xiàn)。

一、企業(yè)風(fēng)險現(xiàn)狀及成因分析

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)活動,一般分為籌資活動、投資活動、資金營運(yùn)和收益分配四個方面。相應(yīng)地,財(cái)務(wù)風(fēng)險也就包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金營運(yùn)風(fēng)險、收益分配風(fēng)險。具體來說,我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面:

1.資金結(jié)構(gòu)不合理

資金結(jié)構(gòu)是主要指企業(yè)全部資金來源于權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因,我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在,具體表現(xiàn)在負(fù)債資金占全部資金的比例過高,很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,即產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足,盲目投資,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財(cái)務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究, 加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回, 這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

3.資金回收策略不當(dāng)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國市場已成為買方市場,企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計(jì)核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,甚至成為壞賬。

4.收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù),從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況,不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,一方面,有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛,另一方面,無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險成因分析

我國企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因很多,包括企業(yè)可控的及不可控的、企業(yè)內(nèi)部及外部的等,而且不同種類的財(cái)務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。具體內(nèi)容如下:

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜多變

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境,是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件。財(cái)務(wù)管理環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件。企業(yè)財(cái)務(wù)決策更多的是適應(yīng)它們的要求和變化。財(cái)務(wù)管理環(huán)境涉及范圍很廣,包括國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢及行業(yè)景氣度,國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等。這些因素存在于企業(yè)之外,其變化對企業(yè)來說,是難以預(yù)見和難以改變的,這必然會對企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂,決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂也是我國企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的一個重要原因。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象, 造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。在采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、市場預(yù)測等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合,造成應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)損失嚴(yán)重。

決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致的決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象,在進(jìn)行投資決策時不進(jìn)行深入市場調(diào)研和科學(xué)論證,盲目投資使項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,形成不良資產(chǎn)或巨額損失。投資決策失誤導(dǎo)致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡化威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還,增大了企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性,最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。通常財(cái)務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營不善是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識

企業(yè)作為一個財(cái)務(wù)主體必然面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險,財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,但在現(xiàn)代企業(yè)管理中,部分理財(cái)人員受專業(yè)教育的程度限制,他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法,特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力,還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。還有許多財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險意識淡薄,不能從根本上把握風(fēng)險的本質(zhì),認(rèn)為只要管好用好資金,就不會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險概念狹隘,缺乏正確的市場風(fēng)險意識,這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

4.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng),為使其更能充分發(fā)揮其職能作用,企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu),更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度,才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行。而我國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。即使有,其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格,特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一,缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,對財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞,難以進(jìn)行有效的約束,財(cái)務(wù)風(fēng)險極易發(fā)生。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的防范措施

(一)建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系

在財(cái)務(wù)活動過程中,有些風(fēng)險是能夠在計(jì)劃階段進(jìn)行預(yù)測和控制的,有些風(fēng)險是突發(fā)的不能預(yù)測到的,所以應(yīng)建立追蹤環(huán)境變化的預(yù)警系統(tǒng),用以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險存在的大小,對企業(yè)的影響程度,是否存在危害性風(fēng)險,從而構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的決策系統(tǒng)。

(二)結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范策略

在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后,企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險信號進(jìn)行監(jiān)測,如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成本上升,要根據(jù)其形成原因及過程,制定相應(yīng)的切實(shí)可行的風(fēng)險管理策略,降低危害程度。

面對財(cái)務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險等策略。其中,控制風(fēng)險策略可進(jìn)一步分類,按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制,前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失,提出相應(yīng)措施,防止損失的實(shí)際發(fā)生;后者是對可能發(fā)生的損失采取措施,盡量降低損失程度。

(三)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險制度文化,增強(qiáng)風(fēng)險防范意識

只有在文化層面上加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險意識,打破傳統(tǒng)的風(fēng)險自我無關(guān)和自我分割管理的思想,建立起全面整體的風(fēng)險觀,在工作中處處時時評估和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險,自發(fā)的協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)化風(fēng)險控制,把風(fēng)險管理的觀念和行動落實(shí)到每個人的身上。同時,管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風(fēng)險制度文化建設(shè),制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下,努力提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平。要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險,必須將風(fēng)險防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

(四)理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一

為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險,企業(yè)還須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。各部門要明確其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用、職責(zé)及被賦予的相應(yīng)權(quán)力,做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。

(五)完善風(fēng)險管理機(jī)構(gòu),健全內(nèi)部控制制度

篇5

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度"執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣"的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的防范

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點(diǎn)，對其進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的有效性。

 

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