序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L(fēng)格的5篇資金風(fēng)險管理具體措施，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

有范圍廣、流量大、環(huán)節(jié)多的特點，文章對電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式進行了分析，探討規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)資金管理的基本原則和措施建設(shè)。

關(guān)鍵詞：電企資金 安全管理

中圖分類號：S618文獻標識碼： A

1、電企業(yè)資金安全風(fēng)險

1.1電費收繳的風(fēng)險。電力供應(yīng)覆蓋面廣層級分散環(huán)節(jié)較多，電費收繳也涉及千家萬戶。

1.2資金籌集的風(fēng)險。 資金籌集的風(fēng)險表現(xiàn)為企業(yè)不遵守資本市場運作和資金籌集的客觀規(guī)律，缺乏科學(xué)合理的籌資決策和實施機制。

1.3生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程是一個包括生產(chǎn)、銷售緊密聯(lián)系的循環(huán)系統(tǒng)，必然會有一系列資金收支活動與之相適合。

1.4企業(yè)投資的風(fēng)險。 投資是電網(wǎng)企業(yè)的一項重要工作，按照國家十二五規(guī)劃，電網(wǎng)基建投資規(guī)模仍持續(xù)增長。

2、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的基本原則

2.1穩(wěn)健管理原則。穩(wěn)健是資金管理的首要要求，電網(wǎng)企業(yè)資金管理應(yīng)首先遵循安全穩(wěn)健的原則，確保資金安全保值。作為南方電網(wǎng)企業(yè)屬下各個子公司、分公司，應(yīng)嚴格遵守 南方電網(wǎng)企業(yè)資金集中管理方案 南方電網(wǎng)企業(yè)收支兩條線管理辦法以及 資金安全管理實施細則 等統(tǒng)一的制度規(guī)范，規(guī)范資金收支業(yè)務(wù)操作，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制機制，確保資金流動性與效益型的平衡最優(yōu)。

2.2集中管理原則。 集中管理原則主要體現(xiàn)企業(yè)資金管理的集權(quán)思想，確保企業(yè)可以迅速有效控制全部資金，并使資金的保存與運用達到最優(yōu)化狀態(tài)。集中管理原則是適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)資金管理的重要原則，其原因：一是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大 資金運作要求高，迫切需要統(tǒng)一管理 統(tǒng)一調(diào)度。二是盡管資金分散管理能使下屬單位具有很強的靈活性，但所造成的資金沉淀與周期性閑置不利于企業(yè)資金使用總體效益的提高。因此，省級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實現(xiàn)資金管理的集中收繳、集中支付、集中融資、集中調(diào)度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調(diào)母公司與分公司、子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，增強資金管理的安全性。

2.3標準管理原則。統(tǒng)一的制度體系 規(guī)范的業(yè)務(wù)流程 明確的崗位職責(zé)以及有效的控制機制是保證電網(wǎng)企業(yè)資金安全的重要前提。電網(wǎng)企業(yè)的資金管理應(yīng)該走標準化管理的路線，具體包括規(guī)范的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置 執(zhí)行統(tǒng)一的資金管理標準體系 建立標準化的資金管理運作機制以及資金安全信息化建設(shè)等。

2.4成本效益原則。 成本和效益是一切經(jīng)濟活動都應(yīng)重點考慮的基本問題 企業(yè)是以盈利為目的的組織，企業(yè)內(nèi)部各種制度存在的原因就是為了節(jié)省成本 提高效益，電網(wǎng)企業(yè)資金管理制度的設(shè)計同樣也應(yīng)考慮成本和效益的問題 從企業(yè)成本范疇來看，企業(yè)資金安全的成本主要包括資金管理成本 資金安全制度設(shè)計成本和執(zhí)行成本以及資金使用的機會成本等，而效益主要是資金管理獲取的經(jīng)濟效益以及資金風(fēng)險水平降低而減少的損失等。

3完善電網(wǎng)企業(yè)資金管理的具體措施

3.1實施全方位資金安全風(fēng)險管理 電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險的來源是復(fù)雜多樣的，這就決定了電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理必須是全方位的 從企業(yè)面臨的資金安全風(fēng)險來源來看，風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因主要有兩種：一種是外部環(huán)境的變化；另一種是企業(yè)內(nèi)部管理的失控 因此，企業(yè)既要研究外部環(huán)境變化規(guī)律，又要加強內(nèi)部控制管理，通過調(diào)整和健全管理機制來適應(yīng)防范和化解資金安全風(fēng)險 首先，要不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化 外部環(huán)境主要是對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響外部條件，外部環(huán)境的變化會增加企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險，使企業(yè)的財務(wù)目標難以實現(xiàn)。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)認真分析研究不斷變化的外部環(huán)境，主動提高企業(yè)對環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，適時調(diào)整資金安全管理政策和資金安全管理方法，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的資金安全風(fēng)險 其次，要不斷改進和完善企業(yè)的內(nèi)部資金安全風(fēng)險防范系統(tǒng)。隨著內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，資金風(fēng)險防范與控制體系也需要不斷完善。因此，電網(wǎng)企業(yè)一方面要設(shè)置高效的理財機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員；另一方面，還要不斷的改進和完善企業(yè)資金風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，減少因資金風(fēng)險管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生風(fēng)險的可能性 最后，要健全完善資金風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng) 資金安全風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng)是為完善資金安全防控制機制而不斷調(diào)整完善的系統(tǒng) 電網(wǎng)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金安全風(fēng)險管理的目標和原則科學(xué)合理地實施資金風(fēng)險內(nèi)部控制系統(tǒng)，使之成為降低企業(yè)資金安全風(fēng)險的重要手段。

3.2建立企業(yè)資金集中管理制度，實行全面預(yù)算管理 企業(yè)資金管理模式隸屬于企業(yè)的管理體制，而健全完善的企業(yè)預(yù)算制度實際上也是完善的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。

3.3加強資金安全自我控制措施 資金安全風(fēng)險自我防控，特別是對現(xiàn)金、銀行存款等資產(chǎn)的安全管控，是電網(wǎng)企業(yè)資金管理的首要工作 首先，要強化現(xiàn)金開支范圍管理。為防范現(xiàn)金安全管理風(fēng)險，電網(wǎng)企業(yè)要合理確定庫存現(xiàn)金額度，各分公司、子公司財務(wù)部門要嚴格執(zhí)行國家制定的現(xiàn)金開支范圍，對于超過范圍或限額的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.4加強資金支付安全控制措施 資金支付是電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的重要內(nèi)容。首先，要強化資金支付計劃管理。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金計劃預(yù)算管理制度，積極貫徹 以業(yè)務(wù)計劃為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流管理為核心 的預(yù)算理念，強化資金支付的合理、真實與安全。其次，要嚴格資金支付審核 審批流程 電網(wǎng)企業(yè)資金支付安全與規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和嚴格的審核、審批權(quán)限是密不可分的，各分公司、子公司應(yīng)制訂嚴格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加強資金支付申請 審批 復(fù)核等各環(huán)節(jié)安全管控，嚴格執(zhí)行 三重一大 決策程序 最后，要加強資金支付稽核工作 資金支付稽核是電網(wǎng)企業(yè)會計人員依照有關(guān)的法規(guī) 制度 規(guī)定對企業(yè)內(nèi)部所進行的資金支付環(huán)節(jié)進行專業(yè)審核 復(fù)查和監(jiān)督，是企業(yè)防范資金風(fēng)險的重要手段，也是資金安全管理事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的有機結(jié)合。實施資金支付稽核工作，可以有效降低企業(yè)核算工作的紕漏，提升企業(yè)財務(wù)制度的執(zhí)行力度，及時發(fā)現(xiàn)資金支付過程中潛在的風(fēng)險，防范企業(yè)資金支付風(fēng)險 。

3.5加強投資安全管理措施 十一五時期以來，我國各電網(wǎng)企業(yè)的基建投資建設(shè)增幅在逐年擴大，投資資金管理直接影響電網(wǎng)企業(yè)的未來長遠發(fā)展，為提高投資資金效益，應(yīng)對投資資金從項目立項至資金回收做好全過程管理 首先，要做好項目投資的立項決策 電網(wǎng)企業(yè)各分公司 子公司應(yīng)將投資集中于電網(wǎng)主業(yè)建設(shè)，并從項目技術(shù)和財務(wù)可行性 融資方案 還款來源等角度進行項目風(fēng)險評價，確保投資項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，保證項目投資的合法性與合理性。其次，要加強投資資金實時監(jiān)控。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)對投資資金相關(guān)賬戶實施監(jiān)控，強化對貸款發(fā)放賬戶和還款準備金賬戶的管理，確保電網(wǎng)投資資金提款與支付，保證與貸款同比例的資本金足額到位，確保項目實際進度與已投資額相匹配。最后，要加強電網(wǎng)項目資金收益率考核。電網(wǎng)企業(yè)各分公司、子公司應(yīng)建立投資考核機制，重點分析審查建設(shè)項目預(yù)期收益、現(xiàn)金流量 、財務(wù)風(fēng)險以及投資收益等經(jīng)濟效益指標，減小公司系統(tǒng)低收益甚至無效投資，提高投資資金的效益。

參 考 文 獻

[1]賀俊娥，電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險管理初探[J] 云南電業(yè) 2011 （9）

篇2

【關(guān)鍵詞】內(nèi)控 風(fēng)險管控 施工企業(yè)

一、引言

施工企業(yè)主體業(yè)務(wù)是工程施工，具有建設(shè)周期長、投資金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、管理鏈條長等特點，由此引發(fā)的經(jīng)營管理風(fēng)險相對較高。本文從財務(wù)內(nèi)控角度出發(fā)，探討施工企業(yè)建立全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風(fēng)險評價分析以及強化風(fēng)險應(yīng)對策略。

二、問題分析

施工企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：

內(nèi)控體制方面。存在內(nèi)控崗位設(shè)置不規(guī)范，組織體系不健全，內(nèi)控活動開展不順暢，風(fēng)險管控不到位，難以達到全面風(fēng)險管控要求等問題。

預(yù)算管理方面。未建立科學(xué)、高效、有序的全面預(yù)算管理體系，存在執(zhí)行預(yù)算不夠嚴格，隨意變更資金支付預(yù)算等問題。

資金管理方面。資金管控不夠嚴格，崗位設(shè)置不夠合理，對資金崗位的內(nèi)控牽制和檢視程度不夠，網(wǎng)銀、POS機等支付手段的審核不到位，網(wǎng)銀Ukey、支票使用等存在漏洞，易發(fā)生資金安全風(fēng)險。

工程管理方面。工程管理粗放，工程直接費入賬不規(guī)范，工程間接費列支數(shù)額過大，結(jié)、決算出具不及時。

材料管理方面。存貨控制薄弱，材料周轉(zhuǎn)周期長，采購手續(xù)繁瑣，渠道單一，采購成本高，部分材料庫存時間長，采購人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高。

資產(chǎn)管理方面。資產(chǎn)管理流程存在瑕疵，固定資產(chǎn)的全壽命周期管理未落實到位，資產(chǎn)的使用、回收、處置隨意性較大，易造成賬卡物不一致等問題。

三、解決問題的對策

施工企業(yè)應(yīng)以財務(wù)內(nèi)控為核心，在量化的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)全面風(fēng)險管控目標，制定風(fēng)險戰(zhàn)略，構(gòu)建內(nèi)控w系，以財務(wù)內(nèi)控為核心管控企業(yè)經(jīng)營活動的潛在風(fēng)險。通過構(gòu)建全面風(fēng)險管理與內(nèi)控框架，建立健全組織體系和人力資源保障，開展風(fēng)險評價分析，強化風(fēng)險應(yīng)對，構(gòu)建風(fēng)險管理的長效機制等具體措施，完成“內(nèi)控體系內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估控制活動內(nèi)部監(jiān)督”全鏈條的內(nèi)部控制過程，從根本上提升風(fēng)險管理的效率和效果，實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的各項目標。

（一）搭建全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制框架，構(gòu)建內(nèi)控體系

強化內(nèi)控制度建設(shè)。按照國家出臺的內(nèi)控規(guī)范，根據(jù)工作實際情況，制訂現(xiàn)金預(yù)算、資金管理、網(wǎng)銀管理、財務(wù)印章管理等內(nèi)控管理制度，對收款、開票、資金、資產(chǎn)、成本、費用等重點風(fēng)險管控領(lǐng)域從制度上進行細化、優(yōu)化。

加強內(nèi)審體系建設(shè)。設(shè)置內(nèi)部審計部門，負責(zé)開展內(nèi)部審計和內(nèi)控自我評估等工作。通過內(nèi)審機構(gòu)的工作加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和隱患，針對出現(xiàn)的問題及內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時作出修正改進。

（二）建立健全組織體系和人力資源保障，改善內(nèi)控環(huán)境

突出財務(wù)內(nèi)控在內(nèi)控體系中的核心作用，以財務(wù)內(nèi)控為核心建立健全組織體系，打造人力資源保障，加強宣傳培訓(xùn)，營造良好內(nèi)控環(huán)境。

健全組織體系。建立基于財務(wù)為核心的內(nèi)控組織體系，在組織內(nèi)部組建風(fēng)險與內(nèi)控辦公室，協(xié)調(diào)內(nèi)控與風(fēng)險管理組織工作。組建專業(yè)工作組，負責(zé)各專業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理具體實施。

打造人力保障。堅持“以人為本”的思想，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)做好人才儲備。建立內(nèi)控人才培養(yǎng)計劃，促進員工崗位成長成才。打造內(nèi)部人才市場，培養(yǎng)“有公心、懂經(jīng)營、善管理”的內(nèi)控人才隊伍。完善行為績效考核評價機制，有效激勵員工的工作積極性和主動性，切實促進各項工作的開展。

加強宣傳培訓(xùn)。積極借助簡報、專刊、手冊、內(nèi)控專題網(wǎng)站等媒介，全方位開展內(nèi)控宣傳，積極營造內(nèi)控建設(shè)良好氛圍。采取人員集中培訓(xùn)、階段性個別輔導(dǎo)等措施，促進內(nèi)控建設(shè)各項工作落實。

（三）梳理風(fēng)險管理流程及開展風(fēng)險評析，做好風(fēng)險評估

風(fēng)險與內(nèi)控辦公室牽頭對風(fēng)險管理流程進行梳理，制訂全面風(fēng)險管理實施細則，明確各崗位職責(zé)，詳細界定信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價各流程的具體實施步驟和方法。各業(yè)務(wù)組執(zhí)行風(fēng)險管理制度，對內(nèi)外部環(huán)境、預(yù)算管理、會計核算、材料管理、資金風(fēng)險、資產(chǎn)管理等重點風(fēng)險領(lǐng)域進行信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價，最終形成風(fēng)險評估報告。為實現(xiàn)風(fēng)險管理標準化，保證風(fēng)險評估的效果，可針對重點風(fēng)險領(lǐng)域設(shè)計風(fēng)險評估模板，由各業(yè)務(wù)組在開展業(yè)務(wù)時引用。審計業(yè)務(wù)組負責(zé)開展內(nèi)控體系的評測工作，定期對內(nèi)部控制進行評價，評估控制風(fēng)險，開展內(nèi)控測試，檢驗控制效果。風(fēng)險與內(nèi)控辦公室匯總各業(yè)務(wù)組的風(fēng)險評估報告，匯總各單位發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點以及對策，整理形成匯報材料報全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會進行決策。

（四）改進控制手段措施并強化風(fēng)險應(yīng)對，優(yōu)化控制活動

針對重點風(fēng)險管控領(lǐng)域，強化財務(wù)內(nèi)控措施，采取針對性手段予以解決。

加強預(yù)算管理，提高執(zhí)行力度。建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，根據(jù)施工企業(yè)特點，突出工程預(yù)算、財務(wù)預(yù)算，抓住重點；改進預(yù)算的編制方法，做好各層級之間的溝通，確定合理的預(yù)算范圍。強化預(yù)算的執(zhí)行，在實際執(zhí)行過程中，盡可能按照預(yù)算執(zhí)行，出現(xiàn)與預(yù)算不相符合的情況時，需要嚴格履行預(yù)算變更流程。

強化資金管理，確保資金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，健全銀行票據(jù)使用登記簿，按時完成銀企對賬工作，保證資金安全；加強資金支付管理，對貨款支付、費用報銷和個人借款實行嚴格控制；強化對報銷憑證的真實性、完整性、及時性的審查，實施網(wǎng)銀付款三級審核機制，避免資金支付風(fēng)險；加強對銀行承兌匯票的全過程管控，定期盤點，及時托收，防范違約風(fēng)險。

加強工程管理，樹立品質(zhì)品牌。深化工程投資預(yù)算管理，開展工程成本過程管控，動態(tài)分析工程項目預(yù)算執(zhí)行情況，確保實現(xiàn)工程成本控制目標；規(guī)范工程其他費用管理，強化工程其他費用支出財務(wù)審核，確保入賬依據(jù)充分、資料齊全；加強竣工決算管理，提高決算報告編制質(zhì)量。嚴控工程質(zhì)量，從設(shè)計、施工、物資各環(huán)節(jié)把控，確保質(zhì)量和工程創(chuàng)優(yōu)；對外做好民事協(xié)調(diào)，對內(nèi)強調(diào)部門協(xié)同，內(nèi)外聯(lián)動解決施工難題，攻堅克難完成工程任務(wù)，以優(yōu)質(zhì)工程樹立企業(yè)的形象和品牌。

強化計劃管理，優(yōu)化物資采購。抓好物資計劃的管理，組織做好對物料采購的分析評價，提高物資需求計劃的準確性，避免物資出現(xiàn)錯購、漏購等現(xiàn)象，減少不必要的庫存積壓浪費。做好設(shè)備及材料市場的調(diào)研分析，建立物資采購標準成本體系，物資管理人員加強對國家宏觀經(jīng)濟形勢和建材行業(yè)的分析預(yù)測，計算出材料、人工、機械費用以及管理費用、稅金等標準成本，更好的指導(dǎo)物資采購工作。

規(guī)范資產(chǎn)管理，夯實運營基礎(chǔ)。細化資產(chǎn)購置、置行為報批程序，細化簽字流程。增加資產(chǎn)購置可行性分析，減少不必要資產(chǎn)購置行為。建立健全固定資產(chǎn)清查制度，審計部門定期對固定資產(chǎn)進行全面或局部的清查盤點，財務(wù)部門及時對固定資產(chǎn)盤盈盤虧進行賬務(wù)處理，保證賬、卡、物一致。充分利用計算機等信息化系統(tǒng)實現(xiàn)對資產(chǎn)全壽命周期管理，把控好資產(chǎn)變動、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資產(chǎn)全過程聯(lián)動管理，穩(wěn)步提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。

（五）構(gòu)建全面風(fēng)險管理與內(nèi)控長效機制，強化內(nèi)部監(jiān)督

施工企業(yè)應(yīng)著力建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機制，引入自我評價改進機制，完善內(nèi)控協(xié)同監(jiān)督機制，通過強化上述“三項機制”，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行中存在的問題，開展階段性總結(jié)與管理持續(xù)改進，促進內(nèi)控體系不斷優(yōu)化提升。

一是建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機制。明確各部門、各單位負責(zé)人為內(nèi)部控制執(zhí)行“第一責(zé)任人”；二是引入內(nèi)部控制評價改進機制。以財務(wù)部為牽頭部門，定期開展階段性風(fēng)險控制總結(jié)會議，對內(nèi)部控制活動進行動態(tài)管理；三是完善內(nèi)部控制協(xié)同監(jiān)督機制。強化對重要單位、重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對舞弊、違規(guī)、違紀等內(nèi)部控制風(fēng)險的防范與控制能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，通過開展以財務(wù)內(nèi)控為核心的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，可以建立有效的風(fēng)險管理體系，通過以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的量化分析，有針對性制定風(fēng)險戰(zhàn)略，優(yōu)化流程和組織職能，不斷提高內(nèi)部控制的準確性、有效性和控制效率。

通過建立以財務(wù)內(nèi)控建設(shè)及應(yīng)用為核心，涵蓋組織保障、責(zé)任落實、協(xié)調(diào)督導(dǎo)、宣傳培訓(xùn)、評價考核、內(nèi)部監(jiān)督等各方面的內(nèi)控體系，可以構(gòu)建風(fēng)險管控“三道防線”（各業(yè)務(wù)部門標準流程執(zhí)行防線、風(fēng)險與內(nèi)控管理職能部門管理防線、內(nèi)部審計部門監(jiān)督評價防線），分層次落實各崗位風(fēng)險管控目標。有效推進內(nèi)部控制工作與日常工作、全面風(fēng)險管理、標準化建設(shè)、信息化建設(shè)的有機融合。

通過改進財務(wù)內(nèi)控措施，強化工程項目內(nèi)控執(zhí)行，以賬務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)深入開展工程項目數(shù)據(jù)治理，可以有效提升工程竣工決算效率，有效杜絕預(yù)留工程成本空間、滯后攤銷其他費用等現(xiàn)象，合同結(jié)算效率明顯提升，有利于解決企業(yè)歷史遺留問題，提高工程項目核算質(zhì)量。

參考文獻：

[1] 錢巍.淺析企業(yè)全面風(fēng)險管理與IT項目風(fēng)險管理的關(guān)系[J].項目管理技術(shù)，2009，（S1）.

篇3

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理;企業(yè)管理;措施

財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程，覆蓋企業(yè)全方位。因此，財務(wù)管理是企業(yè)管理的軸心，處于基礎(chǔ)和核心地位。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和企業(yè)改革逐步深入的新形勢下，應(yīng)重新審視財務(wù)管理目標、職責(zé)及其所處地位，以便進一步改進和作好財務(wù)管理工作。

1.財務(wù)管理目標

企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟組織，其出發(fā)點和歸宿就是盈利。企業(yè)從成立那天就面臨著競爭，并始終處于生存、死亡（倒閉）、發(fā)展的矛盾之中。企業(yè)只有生存下去才有可能獲利，只有獲利才能發(fā)展，只有不斷的發(fā)展才能求得生存。因此，我們可以把企業(yè)財務(wù)管理目標概況為生存、獲利、發(fā)展，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

1.1利潤最大化是創(chuàng)立企業(yè)的直接目的

從宏觀上講社會主義生產(chǎn)目的是為了滿足人們?nèi)找嬖鲩L的物質(zhì)文化生活水平的需要，但就企業(yè)來說，創(chuàng)辦的目的是生存、獲利、發(fā)展。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動只有實現(xiàn)資本保值增值獲取利潤，才能保證簡單再生產(chǎn)的正常進行，才能增強防范風(fēng)險能力，才能求得生存和發(fā)展。

1.2利潤最大化體現(xiàn)了企業(yè)對國家和社會的貢獻

利潤最大化首先意味著償債能力的增強，能按時償還到期債務(wù)本息。其次利潤最大化保證了稅收，增加了國家的財政收入。

1.3利潤最大化符合經(jīng)營者、所有者及廣大職工的共同利益

利潤代表企業(yè)創(chuàng)造的財富，企業(yè)財富的大量增加首先意味著經(jīng)營者的績效優(yōu)秀，必然會得到投資者的賞識和信任，從而獲得優(yōu)厚的報酬和獎勵。利潤對廣大職工來說概念明確、客觀、實在，企業(yè)利潤多少直接影響到他們的勞動報酬，關(guān)系到他們醫(yī)療保健、社會保險、住房、子女就業(yè)等切身利益。因此，利潤最大化目標容易被廣大職工所接受或認可，并有利于調(diào)動廣大職工為其奮斗的積極性。

2.財務(wù)管理職責(zé)

財務(wù)管理是參與企業(yè)經(jīng)營決策，管理資金，對企業(yè)經(jīng)濟活動情況實行財務(wù)監(jiān)控，并要以提高經(jīng)濟效益為中心，做好以下管理工作。

2.1預(yù)算管理

企業(yè)的預(yù)算管理是以編制、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容而建立起來的一套完整科學(xué)管理體系。企業(yè)內(nèi)部各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況制定本部門預(yù)算指標，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)總體目標，編制詳細的財務(wù)預(yù)算（資金、成本、費用、利潤等）。并利用各種資料和信息對企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及整個生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事前科學(xué)預(yù)測、事中實時控制和事后考核分析，以實現(xiàn)預(yù)算的系統(tǒng)管理。

2.2資金管理

對資金籌集、資金投放、資金調(diào)度、資金分配等進行監(jiān)督控制，減少資金風(fēng)險，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。

2.3資產(chǎn)管理

對企業(yè)現(xiàn)有各項資產(chǎn)運行狀況、資產(chǎn)耗費和資產(chǎn)保全等內(nèi)容進行監(jiān)督控制。

2.4資本運營管理

主要是對企業(yè)對外投資、子公司財務(wù)狀況以及重大產(chǎn)權(quán)變動事項（兼并、聯(lián)營）進行分析監(jiān)督控制。

2.5風(fēng)險管理

通過制定控制風(fēng)險方案和措施，以增強企業(yè)應(yīng)變能力，及時有效的阻止和抑制不利事態(tài)的發(fā)展，以減少損失。

3.財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位

財務(wù)管理是通過科學(xué)的財務(wù)預(yù)測．分析、控制、決策的方法，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的物質(zhì)條件、人力資源、經(jīng)營特點、管理要求等有效的協(xié)調(diào)起來，促進其他各項專業(yè)管理發(fā)揮其職能，使資金能高效合理地在不斷收支流轉(zhuǎn)過程中獲得盈利。因此，財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)和核心地位。

3.1財務(wù)管理對象決定了企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為核心

財務(wù)管理對象是資本金運動。是一種具有綜合的價值管理，哪里有經(jīng)濟活動，哪里就屬于財務(wù)管理范疇。這就決定了企業(yè)各項經(jīng)營管理工作都與財務(wù)管理有密切聯(lián)系，其管理成效的好壞，將直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營總體效益。

3.2企業(yè)管理目標決定了企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為核心

企業(yè)管理目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。這一目標實施過程中的信息反饋、目標實現(xiàn)程度及考核評價都離不開財務(wù)管理。因此，財務(wù)管理是貫穿整個企業(yè)各項管理活動之中的一條主線。必須抓住綜合性最強的財務(wù)管理工作這個軸心，發(fā)揮其在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中預(yù)測、分析和監(jiān)控作用。通過財務(wù)收支調(diào)控合理的組織資金運動，狠抓增收節(jié)支，使較少的投入獲得最大的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)價值最大化的企業(yè)管理目標。

3.3財務(wù)管理特點決定了企業(yè)管理應(yīng)以財務(wù)管理為核心

財務(wù)管理具有獨立性、綜合性強的特點。在企業(yè)整個經(jīng)營管理過程中企業(yè)財務(wù)活動是相對獨立的，它不受任何因素制約，是一個很重要的子系統(tǒng)，并且對企業(yè)管理的其他子系統(tǒng)具有不同程度的控制作用。財務(wù)管理不僅能反映經(jīng)濟活動的進行，而且能影響經(jīng)濟活動的進行。所以，企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為核心。

4.財務(wù)管理核心不到位的原因

4.1思想上認識差異使財務(wù)管理核心地位難以實現(xiàn)

有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其估人員在思想意識里，把財務(wù)管理工作僅僅看作是算算賬、出出報表的事后核算。由于認識上的差異使得財務(wù)管理定位出現(xiàn)了偏差，似乎前期管理與財務(wù)無關(guān)，以致出現(xiàn)企業(yè)投資項目、前期決策、期中管理不要求財務(wù)人員參與，使許多企業(yè)財務(wù)部門實際上只是會計核算，從而忽視了財務(wù)管理更關(guān)鍵更重要的職能。

4.2管理基礎(chǔ)薄弱使財務(wù)管理上檔次有一定難度

有些企業(yè)底子差，資金缺口大，歷史欠賬多，融資難，使企業(yè)管理者疲于奔命，借東補西，焦頭爛額，難以顧及財務(wù)管理的改進，企業(yè)內(nèi)部制度配套滯后，企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門與財務(wù)關(guān)系尚未理順，因此，不能有效地將企業(yè)經(jīng)營活動通過價值體系控制起來，財務(wù)管理的有效監(jiān)督未能充分體現(xiàn)出來。

5.采取措施

5.1更新財務(wù)管理觀念

面對嶄新的理財環(huán)境，企業(yè)如果不全方位的更新財務(wù)管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

5.1.1樹立“以人為本”的理財觀念

以人的發(fā)展為出發(fā)點，建立知人善任、目標與責(zé)任、激勵與約束的用人機制，圍繞人的價值來開展財務(wù)管理活動，充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性以實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

5.1.2樹立信息理財觀念

在復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境中，財務(wù)人員必須強化信息觀念，關(guān)注企業(yè)一切相關(guān)因素的發(fā)展變化，要以仝面準確迅速有效的搜集、分析和利用信息人手，捕捉有利于企業(yè)發(fā)展的各種信息，進行財務(wù)決策，開展籌資、投資活動。

5.1.3樹立重視知識和智力資源的理財觀念

在知識經(jīng)濟時代，知識成為最主要的生產(chǎn)要素和最重要的經(jīng)濟增長源泉。人類對資源的需求，已從土地、水利、礦產(chǎn)等有形資產(chǎn)拓展到了對知識、智力等無形資產(chǎn)層面上。無形資產(chǎn)在整個經(jīng)濟發(fā)展中比重正在迅速提升。

5.1.4樹立風(fēng)險理財觀念

善于對瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境帶來的不確定因素、進行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見性的采取各種措施，防范化解風(fēng)險。

5.2提升財務(wù)管理層次

在市場經(jīng)濟激烈競爭的形勢下，要想立足市場，駕馭市場，財務(wù)管理必須上檔次。

5.2.1拓展財務(wù)管理內(nèi)容

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，財務(wù)管理內(nèi)容不單是過去傳統(tǒng)簡單的對計劃完成情況的事后考核分析，而是進一步向廣度、深度拓展，不單是成本效益管理，而是對資金運行整體、投入產(chǎn)出、資源規(guī)劃、投資風(fēng)險等全方位全過程的監(jiān)督管理

5.2.2更新財務(wù)管理方法

網(wǎng)絡(luò)時代高速發(fā)展，給人類帶來了前所未有的沖擊與挑戰(zhàn)，因此，財務(wù)管理工作必須改變過去只重視事后算賬、手工操作的陳舊粗放型的管理模式，要實施知能化、電算化、網(wǎng)絡(luò)化等先進的科學(xué)管理手段，以順應(yīng)時展的需要。