序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇工程部?jī)?nèi)部管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

(一)工程項(xiàng)目管理流程不規(guī)范

水管單位作為水利工程的經(jīng)營(yíng)管理部門,其一項(xiàng)主要工作就是維護(hù)和修繕?biāo)牱秶鷥?nèi)的水利工程以及其他專項(xiàng)工程的實(shí)施(如配套支渠、水管用房、閘站等)對(duì)于一些大型項(xiàng)目,水管單位在工程管理方而存在的問(wèn)題主要有:事前的招投標(biāo)工作不規(guī)范,如未嚴(yán)格編制招標(biāo)文件、工程量清單而導(dǎo)致工程實(shí)施情況與招標(biāo)內(nèi)容不符,事中管理未按合同條款或工程進(jìn)度進(jìn)行款項(xiàng)撥付,支付過(guò)程依據(jù)手續(xù)不完整,變更審核不嚴(yán)密,工程竣工后未及時(shí)結(jié)算,在建工程不及時(shí)轉(zhuǎn)固等,而對(duì)于其他小型或不需要招投標(biāo)的緊急工程,由相關(guān)負(fù)責(zé)人指定施工單位,或者暗箱操作,或者施工方無(wú)相應(yīng)資質(zhì),從而導(dǎo)致工程成本超預(yù)算,工程質(zhì)量無(wú)法保證、出現(xiàn)貪污違紀(jì)等問(wèn)題。

(二)會(huì)計(jì)資料失真,核算不合理、不規(guī)范

有些水管單位的原始憑證填寫不完整、不規(guī)范,甚至采取制作假原始憑證的方法進(jìn)行“變通”,使一些非法的收支變成“合法”的收支;原始憑證的要素填寫不全,使資金的支出渠道不能明確地劃分,混淆了成本和專項(xiàng)支出的界限;會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目沒(méi)有嚴(yán)格按照《水利工程管理單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》來(lái)設(shè)置。

(三)資產(chǎn)管理與日常開支不嚴(yán)謹(jǐn)

在日常開支方而,主要存在的問(wèn)題是經(jīng)費(fèi)控制不嚴(yán)格,招待費(fèi)、辦公費(fèi)等失控,如不按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用,或者虛構(gòu)報(bào)銷事宜,報(bào)假賬;在財(cái)產(chǎn)物資管理方而,內(nèi)控管理薄弱,如固定資產(chǎn)管理未嚴(yán)格登記,導(dǎo)致資產(chǎn)流失;材料、辦公用品、設(shè)備的采購(gòu)不規(guī)范,如一人經(jīng)辦詢價(jià)、采購(gòu)、報(bào)賬,也缺乏完善的領(lǐng)用、盤點(diǎn)與退還手續(xù)。

(四)監(jiān)管不力,監(jiān)督檢查效果差

部分水管單位對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度認(rèn)識(shí)不足,重視不夠,內(nèi)部監(jiān)督制度殘缺不全,即使有管理制度也有章不循,只是將已訂立的規(guī)章制度“印在紙上,掛在墻上”,使內(nèi)部監(jiān)督大打折扣:會(huì)計(jì)事前、事中、事后審核監(jiān)督流于形式。遇到具體問(wèn)題時(shí)過(guò)分強(qiáng)調(diào)靈活性,使內(nèi)部控制制度名存實(shí)亡,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

二、提高水利工程管理單位內(nèi)部控制的策略

(一)完善基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作

建立健全控制環(huán)境是完善水管單位的內(nèi)部控制的前提。這就要求一方而要建立健全內(nèi)部控制體系,首先要做到組織完善,人員到位。單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)掛帥、審計(jì)部門牽頭、財(cái)務(wù)部門及行政部門、工程部門參與的內(nèi)部控制工作小組、全面預(yù)算管理小組等,才能做到層層落實(shí)。其次,堅(jiān)持不相容職位相分離與授權(quán)審批制度,根據(jù)人員分工劃分審批權(quán)限,做好賬實(shí)分管與接觸控制。三是嚴(yán)格按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理,做到賬務(wù)完整清晰,如建立健全備查簿、盤點(diǎn)表等,定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、往來(lái)核對(duì)。

(二)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力

轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念,就是改變財(cái)務(wù)管理只是管管錢、記記賬的理財(cái)觀念。首先,水管單位應(yīng)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)在資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督、崗位監(jiān)督等方面制度措施的配套建設(shè),并隨時(shí)檢查內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效性,形成有效制約機(jī)制,保證會(huì)計(jì)核算的正確性和安全性,以防會(huì)計(jì)信息失真。其次要認(rèn)真編制和嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)責(zé)制,及時(shí)采取措施堵塞各種管理漏洞,提高資金的使用效益。最后,要培養(yǎng)和提高財(cái)務(wù)管理人員在處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員正確處理常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和意外風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力。

(三)把握單位日常經(jīng)費(fèi)管理

首先,對(duì)于日常開支的經(jīng)費(fèi)如招待費(fèi)用、管理費(fèi)用從嚴(yán)掌握,制定詳細(xì)管理流程,堅(jiān)持相關(guān)大額費(fèi)用事前審批原則,財(cái)務(wù)人員要關(guān)注事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性,堅(jiān)持實(shí)質(zhì)審核與形式審核相結(jié)合的原則。其次,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資加強(qiáng)管理,各職能部門各司其職,加強(qiáng)實(shí)物管理。加強(qiáng)對(duì)報(bào)廢、過(guò)期財(cái)物的管理,防范浪費(fèi)與資產(chǎn)流失。

(四)建立科學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

科學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督制就是建立財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的事前和事中控制,事后檢查制度,制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理流程。對(duì)資金的管理,財(cái)產(chǎn)的審批,審批權(quán)限的分配,財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和實(shí)施,預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)價(jià),重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策都要有明確而具體的規(guī)定。應(yīng)用完善的單位內(nèi)部控制制度約束財(cái)務(wù)行為,減少或避免各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題的發(fā)生。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位要加強(qiáng)控制,細(xì)化責(zé)任,做到制度管人、責(zé)任到人。經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算流程執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià),當(dāng)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)有變動(dòng)和修改,或評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)和完善。成立專門的內(nèi)部審核監(jiān)督部門并配備技術(shù)過(guò)硬人員,明確職能強(qiáng)化責(zé)任。

三、結(jié)語(yǔ)

篇2

在工程結(jié)算審計(jì)中，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)建設(shè)部門報(bào)審的由施工單位編制的相關(guān)結(jié)算資料進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際結(jié)算額進(jìn)行合理的保證，如：是否正確套用定額，計(jì)算是否準(zhǔn)確；各種取費(fèi)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)取，依據(jù)是否充分；主要材料使用量和價(jià)格是否真實(shí)、準(zhǔn)確，建設(shè)單位自行采購(gòu)的設(shè)備、材料是否按規(guī)定從結(jié)算中剔除，有無(wú)重復(fù)計(jì)價(jià)、重復(fù)取費(fèi)的情況；審查是否存在工余料和拆舊料，是否辦理了退庫(kù)手續(xù)，其交接手續(xù)是否完備，材料余量是否合理；工程變更簽證是否真實(shí)、合理，是否得到施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位的共同確認(rèn)，實(shí)際情況是否與竣工圖紙一致；設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)、合理，是否得到設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、設(shè)計(jì)批復(fù)部門的共同確認(rèn)等。在工程決算審計(jì)中，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)建設(shè)部門編制的工程決算報(bào)表等資料進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際決算額進(jìn)行合理的保證，如：有無(wú)將未經(jīng)審批的內(nèi)容或其他項(xiàng)目支出編入決算；是否存在擅自擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、未按批復(fù)內(nèi)容或投資額實(shí)施以及概算外投資等情況；決算報(bào)表的內(nèi)容及數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，表間關(guān)系是否正確；審查項(xiàng)目的建設(shè)資金管理與核算是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的情況；各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合規(guī)、依據(jù)充分、核算準(zhǔn)確及時(shí)；有無(wú)將運(yùn)營(yíng)費(fèi)用計(jì)入資本性支出的情況；審查資產(chǎn)交付手續(xù)是否合規(guī)；現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)、完整；是否做到賬、卡、物相符等。

二、對(duì)工程全過(guò)程管理中的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、綜合性以及經(jīng)常性和及時(shí)性等特點(diǎn),其對(duì)工程全過(guò)程管理中的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì),對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的健全性、及時(shí)性、有效性及科學(xué)性進(jìn)行評(píng)估,找出薄弱環(huán)節(jié),幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，指出企業(yè)內(nèi)部控制制度上的缺陷、制度執(zhí)行過(guò)程中存在的偏差。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)查清其產(chǎn)生的原因,分析其可能造成的影響從而找出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，報(bào)告給企業(yè)管理當(dāng)局，督促有關(guān)部門落實(shí)，促使企業(yè)健全內(nèi)部控制，防范和化解投資風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助企業(yè)預(yù)防和減少損失，為企業(yè)增加價(jià)值。2013年內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某分公司的工程全過(guò)程管理進(jìn)行了專項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其存在著許多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制薄弱環(huán)節(jié)，如：某些項(xiàng)目的立項(xiàng)管理不規(guī)范，存在重復(fù)立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)；重要的拆舊資產(chǎn)管理流程不完善，存在資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)；部分項(xiàng)目工程材料管理缺失，由非本公司人員操作ERP系統(tǒng)進(jìn)行領(lǐng)料，且工余料不退庫(kù)，存在材料流失、系統(tǒng)安全和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；不重視項(xiàng)目資料的檔案管理，部分工程資料未歸檔等。

三、對(duì)工程全過(guò)程管理存在的問(wèn)題提供咨詢服務(wù)

由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)綜合性強(qiáng)，地位相對(duì)獨(dú)立，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況有很細(xì)致的了解，能夠通過(guò)獨(dú)特的視角洞察企業(yè)整體工程管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，這就為其提出比較全面、中肯、可行的咨詢建議提供了條件。咨詢服務(wù)是一個(gè)多維、多業(yè)務(wù)、多層次、多環(huán)節(jié)、多角度的業(yè)務(wù)，審計(jì)人員可以主動(dòng)利用獲取的信息提供進(jìn)一步解決問(wèn)題的思路，這樣就擴(kuò)展了咨詢服務(wù)的范疇，變被動(dòng)為主動(dòng)。這種方式有效整合了現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員的能力，從事后檢查轉(zhuǎn)向了事前防范，為公司提供預(yù)警分析，積極關(guān)注并利用各種方法來(lái)改善公司的工程管理，達(dá)到企業(yè)價(jià)值增值的目的。如：2011年某地市公司審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理部門對(duì)工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)及監(jiān)理費(fèi)的管理非常薄弱，無(wú)法達(dá)到對(duì)這三項(xiàng)費(fèi)用的控制管理要求，應(yīng)管理部門的要求，審計(jì)部門針對(duì)該問(wèn)題提供了詳盡的咨詢服務(wù)。上述提及的三個(gè)增值途徑并不是孤立存在的，而是相互滲透、互為基礎(chǔ)、互為補(bǔ)充的關(guān)系。在日常的工程結(jié)算審計(jì)中，審計(jì)人員會(huì)隨時(shí)發(fā)現(xiàn)工程管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)問(wèn)題的大小會(huì)及時(shí)地與工程管理部門進(jìn)行口頭或正式的溝通。一些小的、偶發(fā)的問(wèn)題可以通過(guò)電話或郵件及時(shí)溝通解決掉，一些大的、經(jīng)常性的或影響重大的問(wèn)題，審計(jì)部門會(huì)與企業(yè)工程管理部門的領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員通過(guò)正式會(huì)議進(jìn)行溝通和交流，從審計(jì)的專業(yè)角度為他們提供一些可行的咨詢建議，為各層級(jí)改善工程管理流程提供參考。

在定期的工程管理專項(xiàng)審計(jì)中，審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)行工程的風(fēng)險(xiǎn)管理流程及內(nèi)部控制制度是否充分有效進(jìn)行符合性測(cè)試以后，必然要通過(guò)抽樣一定比例的工程項(xiàng)目來(lái)做實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)抽取的工程全過(guò)程管理所形成的檔案資料進(jìn)行審閱，與工程管理部門及相關(guān)服務(wù)商進(jìn)行訪談，并到工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地觀察。在這個(gè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，絕大部分都會(huì)導(dǎo)致工程造價(jià)的虛增及工程質(zhì)量的下降，在最終的審計(jì)結(jié)果中自然會(huì)涉及到對(duì)工程造價(jià)的審減。向工程管理部門提供的咨詢建議大部分是伴隨著工程結(jié)決算審計(jì)和工程管理的專項(xiàng)審計(jì)產(chǎn)生的，是滲透在其中的。在審計(jì)部門提出審計(jì)咨詢建議并得到工程管理部門認(rèn)可后，審計(jì)還可以在工程結(jié)決算審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)中來(lái)檢驗(yàn)其后續(xù)整改的效果，達(dá)到提高審計(jì)效率和效果的雙重作用。

篇3

流程管理作為一種先進(jìn)的管理手段，已經(jīng)得到了企業(yè)管理界的廣泛認(rèn)同。流程管理的核心是流程，而流程管理是以規(guī)范化流程構(gòu)造為中心，通過(guò)流程將工作任務(wù)布置到流程中的各個(gè)部門和崗位，并通過(guò)績(jī)效體系實(shí)施考核，將壓力和激勵(lì)成功地傳導(dǎo)到企業(yè)的各個(gè)層次，使員工都能明確自己的崗位職責(zé)，并持續(xù)提高業(yè)務(wù)績(jī)效的一種系統(tǒng)性管理方法。控制是流程管理的重要目的之一，內(nèi)部控制一個(gè)重要思想就是基于一定環(huán)境和系統(tǒng)下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深、企業(yè)自動(dòng)化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與流程管理緊密地結(jié)合在一起，流程管理也成為企業(yè)控制的基礎(chǔ)。作為企業(yè)規(guī)范化管理的重要工具，它通過(guò)將企業(yè)的信息和業(yè)務(wù)按照流程來(lái)管理，為各信息和業(yè)務(wù)設(shè)置流轉(zhuǎn)步驟來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)管理者必須通過(guò)將單純的內(nèi)控文件管理工作變成更具全局意義的企業(yè)流程管理，在加強(qiáng)內(nèi)部控制的同時(shí)，持續(xù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)與提高。

作為施工企業(yè)，其產(chǎn)品主要是工程項(xiàng)目，施工生產(chǎn)具有流動(dòng)性和單件性的特點(diǎn)，施工生產(chǎn)周期長(zhǎng)，消耗大，施工生產(chǎn)受自然條件影響較大，生產(chǎn)具有不均衡性和波動(dòng)性，項(xiàng)目施工環(huán)境非常不穩(wěn)定，項(xiàng)目施工過(guò)程中也存在著過(guò)多的不確定性因素，在這樣的環(huán)境中很難執(zhí)行一套固定不變的、僵化的工作流程。同時(shí)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中也經(jīng)常涉及到與來(lái)自外部的各種單位發(fā)生關(guān)系，這些單位各有各的工作方式、方法和企業(yè)文化，如業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、供應(yīng)商等，除非與它們建立了伙伴關(guān)系并達(dá)成高度一致，否則它們通常是不會(huì)遵守其他企業(yè)所制定的工作規(guī)定。基于施工企業(yè)的特點(diǎn)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制顯得尤其重要，如何制訂一套符合工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制特點(diǎn)的流程并予以執(zhí)行是當(dāng)前施工企業(yè)面臨的重要課題，也是施工企業(yè)精細(xì)化管理的要求。

二、內(nèi)部審計(jì)控制流程管理的要求

工程項(xiàng)目從中標(biāo)開始至驗(yàn)收，一般需要涉及到設(shè)計(jì)部門、采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、預(yù)算部門等，項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程就是一個(gè)合同履行的過(guò)程，也是流程被執(zhí)行的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)整個(gè)合同履行流程的計(jì)劃、執(zhí)行、控制和收尾直接負(fù)責(zé)，是流程的負(fù)責(zé)人。但工程項(xiàng)目的特殊性決定了不能完全采用普通流程管理的方法，工程項(xiàng)目流程管理具體有以下要求：

(一)管理性工作與實(shí)施性工作的區(qū)分　工程項(xiàng)目中的工作內(nèi)容，除了如施工方案制訂和施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)這些實(shí)施性工作外。項(xiàng)目經(jīng)理部還必須完成其它相關(guān)的行政和管理性工作，如分包結(jié)算、材料采購(gòu)、機(jī)構(gòu)租賃、合同管理等。管理性工作是項(xiàng)目經(jīng)理部中具有共性的工作，是經(jīng)常和重復(fù)性發(fā)生的工作，對(duì)這樣的管理性工作，必須加大規(guī)范和精細(xì)化管理的力度，減少管理的任意性和粗放性，這是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，也是流程管理所要解決的問(wèn)題。

(二)分級(jí)流程描述與流程責(zé)任確定　項(xiàng)目經(jīng)理部在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，面臨著大量跨單位、部門、專業(yè)的協(xié)調(diào)問(wèn)題。如業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、分包商和供應(yīng)商之間跨單位的工作界面，工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)、物資和機(jī)械等跨部門之間的工作界面，這些界面關(guān)系的處理是項(xiàng)目能否取得成功的關(guān)鍵。通過(guò)分級(jí)流程描述和流程責(zé)任確定可以很好地解決項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中跨部門和崗位的工作協(xié)同與控制問(wèn)題。

三、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中的應(yīng)用

工程項(xiàng)目流程控制主要包括兩方面，一是設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目沒(méi)有建立的流程，強(qiáng)化控制手段；二是對(duì)現(xiàn)有流程的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制。控制流程設(shè)計(jì)的步驟如下：第一，初步建立控制流程。梳理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程、定義流程，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都作出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。第二，分級(jí)描述并確定控制點(diǎn)。確定找出哪些是重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，流程中的所有環(huán)節(jié)必須明確內(nèi)容及其控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，且這些標(biāo)準(zhǔn)必須是可以量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)、部門，所以每個(gè)流程中和各個(gè)環(huán)節(jié)都要有一一的任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明。第三，內(nèi)部控制體系建立。經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的人員確認(rèn)，哪些流程屬于內(nèi)部控制范圍，存在哪些控制風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的內(nèi)部流程控制體系。根據(jù)工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，單個(gè)控制流程的必須要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是流程圖，描述業(yè)務(wù)流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)；二是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述；三是風(fēng)險(xiǎn)描述與控制文檔。以工程項(xiàng)目中最見(jiàn)的分包結(jié)算與付款控制流程的建立來(lái)舉例說(shuō)明：

(一)初步建立分包結(jié)算與付款流程圖　具體如圖1所示。

(二)相關(guān)責(zé)任、崗位、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的描述　不相容職務(wù)和崗位：分包成本預(yù)算的編制與審批；詢價(jià)和確定勞務(wù)分包商；分包合同的訂立和執(zhí)行；分包工程驗(yàn)收與結(jié)算；結(jié)算與審批；付款審批與付款執(zhí)行。主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)：分包成本預(yù)算的編制與審批；分包商的選擇與審批；合同的訂立、更改、復(fù)核及執(zhí)行控制；工程驗(yàn)收和結(jié)算控制；應(yīng)付款的入賬和付款控制。風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：所有的分包行為都有責(zé)任成本預(yù)算；成本預(yù)算的編制合理合規(guī)，充分滿足項(xiàng)目成本控制目標(biāo)；勞務(wù)分包商的選擇要在資信審查的基礎(chǔ)上力求項(xiàng)目成本控制目標(biāo)的最大實(shí)現(xiàn)；分包合同的訂立合理合規(guī)，最大程度防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)場(chǎng)簽證與過(guò)程結(jié)算及時(shí)；應(yīng)付款的管理與付款程序符合公司規(guī)定，避免現(xiàn)金損失。相關(guān)支持性內(nèi)控制度和文檔：相關(guān)部門崗位職責(zé)；責(zé)任成本管理辦法；分包合同管理辦法；物資管理辦法；資金管理辦法；相關(guān)的文檔，如合格分包商名冊(cè)、合同范本、結(jié)算單、材料核銷單、資金審批單等。

(三)確認(rèn)相關(guān)內(nèi)容，形成完整的控制體系并予以執(zhí)行　依據(jù)以上方法，還可以建立貨幣資金管理控制流程、采購(gòu)與付款流程、存貨管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費(fèi)用管理、建筑產(chǎn)品銷售和收款、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、安全質(zhì)量管理流程、工期進(jìn)度管理流程、環(huán)境管理流程、人力資源管理流程等各方面的控制體系。在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改補(bǔ)充和完善，有條件的話，對(duì)已經(jīng)成熟的工作流程還可以借助信息化管理，不僅可以促成企業(yè)管理文化的改變，而且可以顯著提升管理績(jī)效。

四、流程管理在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)控制中應(yīng)注意的問(wèn)題

(一)項(xiàng)目管理制度不能代替控制流程　制度與流程是相互補(bǔ)充的，與流程相比，制度是以約束性和控制性為導(dǎo)向的，通常沒(méi)有做到明顯的授權(quán)，流程在可執(zhí)行性上優(yōu)于制度。制度所描述的通常是應(yīng)該怎么做、必須怎么做的問(wèn)題，對(duì)應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)做、哪個(gè)部門或崗位來(lái)做通常沒(méi)有具體的規(guī)定；而流程除了通過(guò)流程圖描述部門和崗位之間的上下游關(guān)系之外，對(duì)于整個(gè)流程活動(dòng)也有非常具體而全面的描述，流程具有更強(qiáng)的可執(zhí)行性和持續(xù)改進(jìn)性。

篇4

今年我從集團(tuán)公司工程四部借調(diào)了約3年后回到了本部門，因疫情原因開始一個(gè)月是陸陸續(xù)續(xù)在家里辦公，正式開始全員上班后明確了我的工作職責(zé)：檔案管理、信息報(bào)送、工程部?jī)?nèi)務(wù)工作及領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作等。現(xiàn)根據(jù)工作職責(zé)一一闡述今年工作情況。

一、檔案管理工作：

1.對(duì)于新建項(xiàng)目量典.CFC項(xiàng)目和辦公樓二裝項(xiàng)目分別以建設(shè)、施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計(jì)各方主體單位分類別建立了日常資料歸檔盒，工程上的進(jìn)度資料也及時(shí)按類裝盒并建立了電子檔案，能快速有效的管理查閱資料。

2.三個(gè)安置房金山小區(qū)、學(xué)院小區(qū)及B-14項(xiàng)目因進(jìn)入后期收尾工作，分為文件類、行政手續(xù)類、合同類及工程類資料建立的檔案盒及電子目錄。目前B-14項(xiàng)目已完成市檔案館歸檔工作并預(yù)留了一份紙質(zhì)版和電子版存于本部門；金山小區(qū)和學(xué)院小區(qū)進(jìn)檔案館資料正在收集準(zhǔn)備中。

3.收尾項(xiàng)目情況：江安世紀(jì)新城檔案資料現(xiàn)存于江源半島倉(cāng)庫(kù)文件柜；首席濱江已從市檔案館復(fù)印了一份竣工資料存于本部；因伊頓公館屬于合作項(xiàng)目，資料在對(duì)方單位管理，現(xiàn)已喊施工單位復(fù)印一份交于我們備份；世紀(jì)陽(yáng)光城項(xiàng)目資料目前竣工圖存于我部。以上項(xiàng)目也分別建立了電子目錄，有過(guò)程資料都一一進(jìn)行了收集裝盒。

4.部門內(nèi)務(wù)資料歸檔情況：按類規(guī)整了公司目標(biāo)任務(wù)書、項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)書、部門目標(biāo)任務(wù)書、個(gè)人目標(biāo)任務(wù)書、個(gè)人年終總結(jié)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、部門會(huì)議培訓(xùn)等資料。

二、信息報(bào)送工作：每月固定的運(yùn)控月報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)后由我收集填寫完善后按時(shí)發(fā)于運(yùn)控部，基本無(wú)扣分；公司各部門需要的報(bào)表信息也做到了按時(shí)收集回復(fù)；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及各部門各項(xiàng)目之間的工作指令信息也完成了上傳下達(dá)的任務(wù)。

三、工程部?jī)?nèi)務(wù)工作：每月負(fù)責(zé)收集部門員工飯卡統(tǒng)一充值、領(lǐng)取部門辦公用品、部門接待報(bào)賬、維持辦公室形象等工作。

篇5

關(guān)鍵詞：公路；全面預(yù)算管理；控制

公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)隨著公路建設(shè)的快速發(fā)展，出現(xiàn)了一種從事公路建設(shè)管理費(fèi)，以獲取利潤(rùn)為目的的企業(yè)。公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)，雖然通過(guò)投資高速公路獲得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，但這并不意味著他們擁有所有權(quán)的公路。根據(jù)中國(guó)的規(guī)定，收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)期限不得超過(guò)30年。因此，公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)必須實(shí)施預(yù)算管理可以充分發(fā)揮全面預(yù)算管理，成本控制，提高企業(yè)的管理效率和效益。

一、目前公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)預(yù)算管理的不足

1.預(yù)算管理，缺乏保障

全面預(yù)算的財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，公路事業(yè)的發(fā)展，所以很多人認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為，財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算規(guī)劃和控制，甚至是預(yù)算管理的理解財(cái)務(wù)部控制資本支出計(jì)劃和措施，這導(dǎo)致了公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算的過(guò)程中，普遍缺乏全面預(yù)算管理系統(tǒng)的安全問(wèn)題。

2.缺乏戰(zhàn)略預(yù)算管理

現(xiàn)有預(yù)算的具體經(jīng)營(yíng)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算和長(zhǎng)期投資（資本支出預(yù)算三部分）。首先對(duì)公路通行費(fèi)收入預(yù)測(cè)或公路企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，編制資金預(yù)算和預(yù)算；預(yù)算管理在公路收費(fèi)收入預(yù)算為起點(diǎn)，按照固定的收入支持編制原則；最后，根據(jù)資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。因此，我們不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有預(yù)算忽視戰(zhàn)略的存在，它是假定公路企業(yè)未來(lái)的通行費(fèi)收入是可以預(yù)測(cè)的，在此基礎(chǔ)上，與通行費(fèi)收入預(yù)測(cè)或目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，資本支出預(yù)算，預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，以便控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，該保證基金的有效融資和利用，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。

3.缺乏科學(xué)依據(jù)的預(yù)算管理

公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)目前的預(yù)算在年度基礎(chǔ)上的制劑，其制備方法是易于理解和使用的系統(tǒng)，性能評(píng)價(jià)。但在制度和理論，因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是沒(méi)有的年度周期，企業(yè)活動(dòng)或成果在年與年之間不存在明顯的規(guī)律性。一方面，它忽略了社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，交通流，路橋使用的質(zhì)量，設(shè)備的技術(shù)狀況，缺乏足夠的預(yù)測(cè)未來(lái)的情況，使預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中偏離實(shí)際，加大實(shí)施全面預(yù)算工作阻力。

4.缺乏考核機(jī)制的預(yù)算管理

目前，我國(guó)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)在全面預(yù)算管理中存在的重開發(fā)，輕管理的現(xiàn)象。對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤調(diào)查和預(yù)算控制，它涉及的是大大減少，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中并未給予足夠的重視。由于許多公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)尚未建立完善預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)和科學(xué)的管理程序，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了隨機(jī)性。實(shí)際中經(jīng)常出現(xiàn)的項(xiàng)目資金撥付投資成本和對(duì)方，可隨意調(diào)整，吃下一年的食物，導(dǎo)致預(yù)算及其執(zhí)行結(jié)果在一個(gè)大偏差。

二、加強(qiáng)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)全面預(yù)算管理的措施

1.加強(qiáng)全面預(yù)算管理的理解，公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和加強(qiáng)全面預(yù)算管理，預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，全面預(yù)算涉及所有方面的業(yè)務(wù)，需要所有部門和員工參與金融部門，可能不熟悉和掌握各部門的具體業(yè)務(wù)和專業(yè)知識(shí)，總是不能意識(shí)到外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)的影響，其次，為確保實(shí)施全面預(yù)算管理，通過(guò)建立適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，理順全面預(yù)算每個(gè)參與者的責(zé)任，權(quán)力，利益關(guān)系，預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到人，和指標(biāo)的績(jī)效和員工績(jī)效獎(jiǎng)懲掛鉤，最有可能調(diào)動(dòng)員工參與預(yù)算管理的積極性和創(chuàng)造性。

2.完善的全面預(yù)算管理組織的現(xiàn)代預(yù)算管理系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)合作，以確保全面預(yù)算管理的實(shí)施，必須理順全面預(yù)算每個(gè)參與者的責(zé)任，權(quán)力，利益關(guān)系，和責(zé)任，權(quán)利，利益相結(jié)合的原則，真正落到實(shí)處，使全面預(yù)算管理系統(tǒng)。預(yù)算管理組織體系，體現(xiàn)現(xiàn)代預(yù)算管理制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)的象征，是進(jìn)行具體的預(yù)算編制，調(diào)整，實(shí)施，分析和評(píng)價(jià)的問(wèn)題，基于價(jià)值鏈的戰(zhàn)略單位，和戰(zhàn)略目標(biāo)分解。企業(yè)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)中可以看出，企業(yè)對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)。作者認(rèn)為理想的全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：股東大會(huì)，董事會(huì)，預(yù)算管理，預(yù)算委員會(huì)工作組和各營(yíng)業(yè)部。

3.加強(qiáng)全面預(yù)算控制第一，公路管理局申請(qǐng)車輛不得征收，不得降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和里程少，不受車輛不得通行費(fèi)的征收，不得隨意提高收費(fèi)，收費(fèi)應(yīng)當(dāng)客觀，公正，透明。每一段公路管理處車輛通行費(fèi)收入必須及時(shí)支付，確保安全，賬單和通行費(fèi)收入之間應(yīng)有驗(yàn)證。車輛通行費(fèi)收入公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，加強(qiáng)控制的強(qiáng)度和頻率。其次，增加的成本控制，是項(xiàng)目成本實(shí)行招標(biāo)分級(jí)管理，確定責(zé)任單位和個(gè)人；二是控制各部門的日常開支，成本集中到一個(gè)職能部門，根據(jù)分配的控制指標(biāo)和成本計(jì)劃，總費(fèi)用，節(jié)約使用負(fù)有完全責(zé)任。

4.全面預(yù)算管理獎(jiǎng)懲，首先，確定的基礎(chǔ)上的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，包括基線結(jié)果指標(biāo)。常用的成果指標(biāo)可以是一個(gè)單一的指標(biāo)，如經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（凈利潤(rùn)，息稅前利潤(rùn)），也可以是一個(gè)復(fù)合指標(biāo)，如利潤(rùn)，成本降低率，好路率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)應(yīng)該是量化指標(biāo)，提高了可操作性的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。其次，確定激勵(lì)分配比率和報(bào)酬激勵(lì)。在不同的管理和組織管理，基于收益和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則，確定不同等級(jí)的分配比例。

三、結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理手段，在企業(yè)實(shí)踐中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，但在使用公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況，靈活發(fā)揮全面預(yù)算管理在企業(yè)中的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉冬梅:全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題及建議。安陽(yáng)工學(xué)院學(xué)報(bào)。2006.6（3）.