序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇高校廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)工作者 廉政風(fēng)險(xiǎn) 聲譽(yù)模型

基金項(xiàng)目：中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)黨建和思想政治工作理論研究課題（DJW16005）高校重點(diǎn)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究――以財(cái)務(wù)管理和科研管理領(lǐng)域?yàn)槔?/p>

高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)即高校財(cái)務(wù)工作者在行使財(cái)務(wù)職權(quán)或職責(zé)時(shí)，違反國(guó)家法律法規(guī)或財(cái)務(wù)管理制度，誘發(fā)腐敗甚至造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。從經(jīng)濟(jì)理論看來，高校財(cái)務(wù)工作者即從事投資管理、財(cái)務(wù)資金管理等相關(guān)工作的高校工作人員，包括校院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及基層工作者，也是在給定約束條件下最大化自身效用的“經(jīng)濟(jì)人”個(gè)體，在行使公共權(quán)力的過程中，本身就會(huì)有公共利益最大化和私人利益最大化的雙重價(jià)值取向，又由于信息不對(duì)稱和機(jī)會(huì)主義傾向等原因，不可避免地會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)工作者的廉政風(fēng)險(xiǎn)。本文通過聲譽(yù)對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的理論分析，利用KMPW聲譽(yù)模型進(jìn)一步證明聲譽(yù)對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的影響，為預(yù)防高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)提供新選擇。

一、現(xiàn)有研究述評(píng)

現(xiàn)有研究一般包括高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因、財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警、內(nèi)控制度機(jī)制優(yōu)化四個(gè)方面。朱蓉（2015）、陳奕鈺（2016）、沈菲（2016）等認(rèn)為高校財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)重要成因是內(nèi)部思想根基不正，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，所以應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。魯曉峰（2015）、張啟龍（2015）等則從財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分類入手，涵蓋了思想道德、財(cái)務(wù)崗位、制度機(jī)制、外部環(huán)境、業(yè)務(wù)流程五大類，提出相應(yīng)防控措施。王瑩（2015）、張秋（2016）等從獲利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和發(fā)展能力四個(gè)方面進(jìn)行研究，構(gòu)建高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以達(dá)到防范高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)的目的。劉迎春（2015）、黃海蘭（2016）、晉榮敏（2016）等則從內(nèi)控制度建設(shè)著手，提出防控高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)的措施和實(shí)踐。

縱觀以上研究，學(xué)者們要么通過提升高校財(cái)務(wù)工作者道德修養(yǎng)來控制風(fēng)險(xiǎn)，要么通過制度機(jī)制的規(guī)范與完善來實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)，難以真正從根本上控制高校財(cái)務(wù)工作者的機(jī)會(huì)主義行為。那么如何從根本上約束其行為，給予廉潔從業(yè)的內(nèi)在激勵(lì)？筆者認(rèn)為，聲譽(yù)激勵(lì)可以成為高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)控制的新嘗試。本文正是基于事前控制的思想，利用KMPW聲譽(yù)模型來分析聲譽(yù)對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的影響，提出對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者進(jìn)行聲譽(yù)激勵(lì)的途徑和方法。

二、聲譽(yù)對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的博弈分析

KMRW聲譽(yù)模型作為表明聲譽(yù)對(duì)人的行為決策的影響以及經(jīng)營(yíng)者聲譽(yù)機(jī)制作用機(jī)理的經(jīng)濟(jì)學(xué)模型，也被稱為聲譽(yù)激勵(lì)理論。聲譽(yù)激勵(lì)理論認(rèn)為，聲譽(yù)是影響人們決策行為的一個(gè)重要影響因素。按照博弈論的分析，當(dāng)博弈次數(shù)重復(fù)的足夠多，且參與人有足夠的耐心，理性的參與人出于對(duì)未來預(yù)期的追求就會(huì)克服機(jī)會(huì)主義而注重維護(hù)自己的聲譽(yù)，納什均衡就會(huì)出現(xiàn)合作解。高校財(cái)務(wù)工作者在博弈中具有信息優(yōu)勢(shì)，會(huì)在眼前和未來利益之間進(jìn)行權(quán)衡，從而影響博弈結(jié)果。由于聲譽(yù)作用的存在，高校財(cái)務(wù)工作者發(fā)生不廉潔行為時(shí)會(huì)有所顧慮，可能會(huì)偽裝廉潔建立聲譽(yù)，給高校留下好的印象換取長(zhǎng)期收益，從而約束腐敗行為。

（一）博弈雙方的確定及基本博弈策略

假設(shè)博弈雙方為高校和高校財(cái)務(wù)工作者，后者與前者簽約履職。這里簡(jiǎn)化的假設(shè)高校的行動(dòng)空間為保留聘用和解除聘用，而財(cái)務(wù)工作者作為社會(huì)中的個(gè)體，有追求個(gè)人利益的屬性，將財(cái)務(wù)工作者分成兩種類型：一類定義為有較低廉政風(fēng)險(xiǎn)的廉政型財(cái)務(wù)工作者，另一類定義為有較高廉政風(fēng)險(xiǎn)的非廉政型財(cái)務(wù)工作者。出于嚴(yán)謹(jǐn)考慮，本文假設(shè)參與對(duì)比的財(cái)務(wù)工作者其職位等級(jí)相同，權(quán)力、薪酬待遇等條件相同。高校財(cái)務(wù)工作者憑借掌握的信息優(yōu)勢(shì)及自身道德特點(diǎn)，選擇是否誠(chéng)實(shí)履約。由于高校與財(cái)務(wù)工作者從“理性經(jīng)濟(jì)人”角度看，都是以自身利益最大化為目標(biāo)，因此，前者一旦發(fā)現(xiàn)后者有不廉潔行為， 就會(huì)采取懲處措施甚至解雇后者。

高校與財(cái)務(wù)工作者具有共存不易變動(dòng)且多階段重復(fù)博弈的特點(diǎn)，作為主要用于分析不完全信息下重復(fù)博弈行為的KMRW 聲譽(yù)模型正好與此相契合。基本博弈策略為：博弈初始階段，若財(cái)務(wù)工作者廉潔從業(yè)，不違反約定，則雙方都會(huì)得到收益；但其實(shí)簽約后的財(cái)務(wù)工作者會(huì)有不違反約定或者機(jī)會(huì)主義兩種行為選擇的，此時(shí)最優(yōu)選擇則是簽約后采取機(jī)會(huì)主義行為。假設(shè)高校因?yàn)椴恢槎c財(cái)務(wù)工作者首次簽約， 后者選擇了機(jī)會(huì)主義行為，在經(jīng)過幾次重復(fù)博弈后，高校就會(huì)識(shí)別出財(cái)務(wù)工作者的真實(shí)類型， 從而會(huì)采取懲罰措施。通過應(yīng)用 KMRW 模型來分析高校與財(cái)務(wù)工作者之間的博弈，從而總結(jié)出聲譽(yù)的作用和保障機(jī)制，討論如何建立財(cái)務(wù)工作者長(zhǎng)期的聲譽(yù)激勵(lì)。

（二）聲譽(yù)博弈模型的構(gòu)建

1、博弈模型設(shè)定與分析

用代表財(cái)務(wù)工作者的類型：=0代表廉政型財(cái)務(wù)工作者，=1代表非廉政型財(cái)務(wù)工作者。V表示財(cái)務(wù)工作者不合作的概率，V；即機(jī)會(huì)主義行為的概率，代表高校預(yù)期財(cái)務(wù)工作者實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的概率。財(cái)務(wù)工作者的單階段效用函數(shù)可以表示為：

式中，V為財(cái)務(wù)工作者選擇不合作的概率；為采取機(jī)會(huì)主義行為的概率。

若=0，則單階段效用函數(shù)W是關(guān)于V的減函數(shù)，因此當(dāng)V=0時(shí)其效用W達(dá)到最大。也就是說對(duì)于廉政型財(cái)務(wù)工作者，不是他的最佳選擇。

若=1，則。由于01， 故要使成立，只需充分足夠小。在單階段博弈中，理性預(yù)期下高校對(duì)財(cái)務(wù)工作者的預(yù)期腐敗率為1。

在單階段博弈中，對(duì)以上函數(shù)求解一階導(dǎo)數(shù)，得出非廉政型財(cái)務(wù)工作者的最優(yōu)選擇率V*=1=，此時(shí)效用水平是，也就是說，在一次性博弈中理性的非廉政型財(cái)務(wù)工作者沒有必要維持聲譽(yù)。

假定=0的先驗(yàn)概率是P0，則=1的先驗(yàn)概率是1―P0，即在t=0階段，高校認(rèn)為財(cái)務(wù)工作者不腐敗的概率是P0，腐敗的概率是1―P0。t階段進(jìn)行重復(fù)博弈時(shí)，令為t階段的財(cái)務(wù)工作者選擇維持聲譽(yù)的概率，為高校認(rèn)為財(cái)務(wù)工作者不會(huì)存在廉政風(fēng)險(xiǎn)的概率。均衡條件為=。如果在t階段沒有發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作者有違約行為，根據(jù)貝葉斯法則，高校認(rèn)為在t+1階段財(cái)務(wù)工作者是廉政型的后驗(yàn)概率是：

其中，是在t階段財(cái)務(wù)工作者是廉政型的概率，1表示廉政型財(cái)務(wù)工作者選擇維持聲譽(yù)的概率。簡(jiǎn)言之，若財(cái)務(wù)工作者在這一階段出現(xiàn)機(jī)會(huì)主義行為，則在t+1階段，高校認(rèn)為此財(cái)務(wù)工作者為廉政型的概率就會(huì)上升。

反之，若財(cái)務(wù)工作者在t階段出現(xiàn)了機(jī)會(huì)主義、違規(guī)行為，那么高校認(rèn)為財(cái)務(wù)工作者在t+1階段選擇維持好的聲譽(yù)的后驗(yàn)概率是：

如果財(cái)務(wù)工作者在t階段選擇了違規(guī)行為，高校就知道他是非廉政型的，那么在下一階段仍然會(huì)認(rèn)為他是腐敗的，將會(huì)選擇解雇該財(cái)務(wù)工作者。

分析（T―1，T）最后兩個(gè)博弈階段。在最后的T階段，對(duì)于理性的財(cái)務(wù)工作者而言，沒有必要再維持其聲譽(yù)，此時(shí)最優(yōu)選擇是V*=1=，高校對(duì)此階段財(cái)務(wù)工作者發(fā)生腐敗行為的預(yù)期是，此時(shí)，財(cái)務(wù)工作者的效用水平是：

因?yàn)椋芍瘮⌒透咝Ｘ?cái)務(wù)工作者最后階段的效用是聲譽(yù)的增函數(shù)，如果T階段之前，財(cái)務(wù)工作者選擇了機(jī)會(huì)主義的違規(guī)行為，為0，在T階段財(cái)務(wù)工作者的效用就會(huì)為負(fù)，因此財(cái)務(wù)工作者會(huì)在T階段之前積極維護(hù)自己的聲譽(yù)，這也是為什么非廉政型財(cái)務(wù)工作者積極建立聲譽(yù)的原因。

再來分析T-1階段的行為選擇。假定非廉政型的財(cái)務(wù)工作者在階段之前沒有違規(guī)行為，一直都在建立與強(qiáng)化自己的聲譽(yù)，那么高校對(duì)非廉政型財(cái)務(wù)工作者的道德風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期判斷是：

其中，（）代表財(cái)務(wù)工作者為非廉政型的概率，（）表示高校認(rèn)為財(cái)務(wù)工作者會(huì)出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的概率。令為財(cái)務(wù)工作者的貼現(xiàn)因子，張維迎的博弈論中將貼現(xiàn)因子解釋為參與人的耐心程度，取值在，取值越接近1，說明參與人的耐心程度越高，若是等于0則說明參與人完全沒有耐心。在本文模型中貼現(xiàn)因子表示腐敗者表示出不腐敗的耐心程度，一般來說，在制度和監(jiān)管嚴(yán)格的情況下，腐敗者假裝廉潔的耐心程度越高，即貼現(xiàn)因子越大；否則貼現(xiàn)因子越小。為了簡(jiǎn)單起見，我們僅考慮純戰(zhàn)略問題，即=0， 1的情況。下面分兩種情況比較非廉政型財(cái)務(wù)工作者的效用。

若非廉政型財(cái)務(wù)工作者在階段選擇不誠(chéng)實(shí)履約（即=0，=1），那么=0。即在T-1階段，高校發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作者的不道德行為后，會(huì)在T階段也認(rèn)為其是非廉政型的。給定高校在T―1階段對(duì)財(cái)務(wù)工作者出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期為，那么非廉政型財(cái)務(wù)工作者在兩階段的總效用為：

也就是說，如果在階段高校認(rèn)為財(cái)務(wù)工作者是廉政型的概率不小于，此時(shí)非廉政型財(cái)務(wù)工作者就會(huì)假裝是廉政型的，會(huì)像廉政型財(cái)務(wù)工作者一樣實(shí)誠(chéng)履約。反之，如果其聲譽(yù)不佳，或者由于其機(jī)會(huì)主義違規(guī)行為破壞了原有的聲譽(yù)，那么其就會(huì)更早、更頻繁的出現(xiàn)違規(guī)行為。

2、小結(jié)

KMPW模型證明了在不完全信息條件下的有限重復(fù)博弈中， 聲譽(yù)可以抑制高校財(cái)務(wù)工作者機(jī)會(huì)主義行為。首先表現(xiàn)為財(cái)務(wù)工作者的效用是聲譽(yù)的增函數(shù)。其次，通過聲譽(yù)信息的傳播， 高校根據(jù)財(cái)務(wù)工作者以往行為對(duì)其未來的行為特點(diǎn)進(jìn)行更加準(zhǔn)確的預(yù)期。同時(shí)，現(xiàn)實(shí)生活中是多階段博弈，理性的財(cái)務(wù)工作者為了獲取長(zhǎng)期效用最大化，不會(huì)一開始就選擇機(jī)會(huì)主義等違規(guī)行為，而是在博弈T階段之前保持自己的行為傾向于廉政型。最后，外界環(huán)境的完善程度影響著財(cái)務(wù)工作者的臨界貼現(xiàn)因子，也就是說若其被發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)主義行為的概率較低、處罰較輕，則會(huì)導(dǎo)致其缺乏維持聲譽(yù)的動(dòng)力。

三、對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者聲譽(yù)激勵(lì)的建議

在高校財(cái)務(wù)部門工作與監(jiān)管過程中，非廉政型財(cái)務(wù)工作者在博弈過程中會(huì)選擇廉潔行為，從而獲得效用最大化，聲譽(yù)越高的財(cái)務(wù)工作者，越會(huì)積極地維護(hù)其聲譽(yù)。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)將個(gè)人聲譽(yù)視為一種良好的意識(shí)形態(tài)資本，它可以通過激勵(lì)從而減少個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)。因此，高校在防范財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，既要加強(qiáng)監(jiān)管力度，又要注重對(duì)財(cái)務(wù)工作者聲譽(yù)的肯定、鼓勵(lì)和宣傳。我們可以從以下三方面著手。

（一）結(jié)合財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

高校財(cái)務(wù)工作者的廉政風(fēng)險(xiǎn)源于權(quán)力，根據(jù)所處不同級(jí)別規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，有針對(duì)性的提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)十分必要。對(duì)財(cái)務(wù)管理者，要注重將財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)灌輸?shù)疥P(guān)乎學(xué)校改革發(fā)展的各項(xiàng)重大決策中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制納入高校財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)決策范圍，降低財(cái)務(wù)決策失誤率，確保高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題線索要引起足夠重視，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員，一方面要不斷更新其專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升職業(yè)道德水準(zhǔn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研判能力，另一方面要嚴(yán)格劃分財(cái)務(wù)工作人員的崗位職責(zé)，細(xì)化專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)所在崗位的財(cái)務(wù)責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（二）內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督緊密結(jié)合，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

高校財(cái)務(wù)工作者的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作，需發(fā)揮多方力量，構(gòu)建和完善校內(nèi)外緊密結(jié)合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督體系。一方面，高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)常規(guī)監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計(jì)，充分發(fā)揮高校紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)專項(xiàng)監(jiān)督和工會(huì)民主監(jiān)督作用，建立責(zé)任到人制度，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)、抓問責(zé)。監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門通力合作，對(duì)高校財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)形成事前、事中、事后監(jiān)控的完整體系，并定期進(jìn)行信息公開，將高校內(nèi)審與監(jiān)督功能落到實(shí)處。另一方面，借助對(duì)高校有較強(qiáng)約束力的諸如教育部、財(cái)政部、社會(huì)大眾等外部力量進(jìn)行有效監(jiān)督。建立縱向的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，通過加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介的監(jiān)管，間接提高財(cái)政部門對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)管水平。最后，構(gòu)建信息監(jiān)督平臺(tái)，普通民眾通過報(bào)紙、廣播、高校網(wǎng)站、微信、微博等載體對(duì)高校財(cái)務(wù)情況進(jìn)行信息監(jiān)督，無形中提升高校財(cái)務(wù)管理透明度，保護(hù)相關(guān)群體的利益。

（三）配套完善獎(jiǎng)懲制度，建立健全激勵(lì)制約機(jī)制

減少財(cái)務(wù)工作者對(duì)未來預(yù)期的不可預(yù)見性，還需要將其職務(wù)晉升與個(gè)人勤奮程度、誠(chéng)信水平所產(chǎn)生的業(yè)績(jī)結(jié)合起來，這是發(fā)揮聲譽(yù)機(jī)制“預(yù)期”作用的重要手段。可以考慮將財(cái)務(wù)工作者的努力、誠(chéng)信等私人信息轉(zhuǎn)化成為職務(wù)晉升可量化的衡量指標(biāo)，同時(shí)還應(yīng)該拓寬財(cái)務(wù)工作者晉升渠道。就筆者所知，高校財(cái)務(wù)部門人數(shù)較多，財(cái)務(wù)工作者晉升空間有限，很少能夠交流到財(cái)務(wù)部門以外的其他系統(tǒng)，也難以到其他行政崗位任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。如果將職務(wù)晉升作為建立聲譽(yù)機(jī)制的重要途徑，還需要提供有力的外部支撐，增加財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位干部職數(shù)或者享受領(lǐng)導(dǎo)待遇職數(shù)，從而激勵(lì)財(cái)務(wù)工作者建立良好聲譽(yù)。同時(shí)，也要加大對(duì)機(jī)會(huì)主義行為的懲處力度，建立多邊懲罰機(jī)制，尤其高校內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、工會(huì)不能偏袒，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法行為屬實(shí)，要按照國(guó)家法律法規(guī)移交司法機(jī)關(guān)，做到對(duì)其他財(cái)務(wù)工作者的警示教育，從而保障聲譽(yù)機(jī)制的有效運(yùn)行。

當(dāng)然，本文研究也存在一些不足，文章只運(yùn)用了單邊的非完全信息的博弈分析，與現(xiàn)實(shí)的情況比較還有一定的距離，但它證明了聲譽(yù)可以防范高校財(cái)務(wù)工作者的廉政風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于實(shí)際工作防范風(fēng)險(xiǎn)還是有一定的指導(dǎo)意義。今后可就高校財(cái)務(wù)工作者的聲譽(yù)信息評(píng)價(jià)與核定標(biāo)準(zhǔn)，如何避免聲譽(yù)信息傳遞過程中出現(xiàn)缺失、扭曲等問題作進(jìn)一步的研究，使聲譽(yù)對(duì)高校財(cái)務(wù)工作者廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范更有操作性和可靠性。

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篇2

關(guān)鍵詞：高校科研經(jīng)費(fèi)；廉政風(fēng)險(xiǎn)；防控

近年來，高校隨著教學(xué)、科研以及服務(wù)社會(huì)的需要，承擔(dān)的科研活動(dòng)數(shù)量逐漸增多，科研經(jīng)費(fèi)也越來越高。與此同時(shí)，由于缺乏必要的制度約束和法律束縛，在科研項(xiàng)目立項(xiàng)，經(jīng)費(fèi)使用管理、審查監(jiān)管等過程存在一定的管理漏洞，導(dǎo)致科研腐敗案件也隨之增多。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2013―2014年間，全國(guó)范圍內(nèi)高校經(jīng)費(fèi)管理與使用違規(guī)違紀(jì)案件共有七起，其中五所高校的七名教授套取科研經(jīng)費(fèi)達(dá)兩千五百多萬元。所以，針對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控做深入的研究，才能有效地提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率，完善并創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)使用管理制度。

一、廉政風(fēng)險(xiǎn)

第一，思想道德方面的風(fēng)險(xiǎn)。科研人員對(duì)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)缺乏主觀能動(dòng)性，目前由于各類科研課題未實(shí)行歸口管理，科研管理規(guī)定多又雜，不容易掌握遵守。此外，部分教師在利益面前抵制不住誘惑，也易發(fā)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信或道德腐敗問題。

第二，制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。在預(yù)算階段，容易發(fā)生科研基本要求與實(shí)際科研預(yù)算費(fèi)用管理存在出入這一現(xiàn)實(shí)現(xiàn)象。

我國(guó)主要采用全額預(yù)算制度來進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理，但這一制度在實(shí)際應(yīng)用過程中與所要求的科研活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)不相一致。有時(shí)候科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算還會(huì)影響科學(xué)研究的順利開展，這時(shí)科研人員需要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力去解決存在的問題，甚至?xí)霈F(xiàn)購買虛假發(fā)票、實(shí)施不合規(guī)等行為。

在管理使用階段，由于高校科研經(jīng)費(fèi)管理涉及部門、人員繁雜，再加上高校現(xiàn)如今的科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏明晰的使用職責(zé)，同時(shí)，責(zé)、權(quán)、利劃分也缺乏合理性，這在一定程度上不利于管理合力的形成。

在監(jiān)管階段，監(jiān)察審計(jì)監(jiān)督作用未能及時(shí)、全面發(fā)揮，管理監(jiān)督協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制及考核獎(jiǎng)罰機(jī)制不盡合理。除此之外，管理過程與監(jiān)督過程的信息不一致，科研經(jīng)費(fèi)管理涉及的部門單位及其相關(guān)人員主動(dòng)管理意識(shí)較弱，導(dǎo)致無法形成有效的管理監(jiān)督協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控路徑構(gòu)建

1.健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)法律法規(guī)宣傳

（1）完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，強(qiáng)化不同類別科研項(xiàng)目的預(yù)算編制與管理。具體合理地設(shè)置科研預(yù)算人員的崗位職責(zé)，并指定專人指導(dǎo)預(yù)算編制，促進(jìn)預(yù)算編制向嚴(yán)肅性、科學(xué)性、合理性方向發(fā)展，為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

（2）加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)宣傳，提高科研人員反腐防變意識(shí)。高校可以開展法律法規(guī)、廉潔誠(chéng)信的日常教育及培訓(xùn)，加大對(duì)違法違紀(jì)案件的通報(bào)力度，引導(dǎo)其規(guī)范行為，廉潔敬業(yè)。同時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門，加大政策規(guī)定的宣傳，協(xié)助做好目申報(bào)、預(yù)算編制、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收工作。

2.控制科研經(jīng)費(fèi)管理過程，構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

（1）高校應(yīng)完善科研項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確工作職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)，還應(yīng)做到職、權(quán)、責(zé)、利有機(jī)結(jié)合，并建立科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的權(quán)限和工作范圍等，構(gòu)建一套合理清晰的集職、權(quán)、責(zé)、利為一體的制度體系，減少人為干涉，保障既定預(yù)算的執(zhí)行。

（2）全程監(jiān)控科研經(jīng)費(fèi)的使用環(huán)節(jié)，構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。高校可以通過開發(fā)構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，專門為每項(xiàng)課題建立包含管理部門、立項(xiàng)年度、當(dāng)年流水號(hào)經(jīng)費(fèi)類別等信息的科研賬號(hào)編號(hào)，并將年度檢查、中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收檢查等經(jīng)費(fèi)使用情況定期公示在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上，便于科研經(jīng)費(fèi)的分類管理、責(zé)任認(rèn)定和支出監(jiān)控，對(duì)科研資金使用過程監(jiān)控，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3.加大科研經(jīng)費(fèi)集成性監(jiān)管，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系

篇3

關(guān)鍵詞：廉潔文化建設(shè);思想政治教育功能;“五字經(jīng)”

十召開以來，為了深入貫徹黨的十精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的系列重要講話精神、黨內(nèi)法規(guī)和各項(xiàng)管理規(guī)定，需要加強(qiáng)黨風(fēng)廉政及反腐倡廉工作建設(shè)。思想政治教育功能對(duì)人的影響較大，廉潔文化建設(shè)的思想政治教育，需要基于實(shí)際縣級(jí)供電企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展需求等進(jìn)行綜合性分析，提升思想政治教育的價(jià)值，將各項(xiàng)思想精神融入到企業(yè)的實(shí)際工作中，大力開展廉潔從業(yè)為主題的企業(yè)廉潔建設(shè)推動(dòng)企業(yè)的全面、穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。

一、廉潔文化建設(shè)的思想政治教育功能

基于作用對(duì)象而言，廉潔文化建設(shè)具有廣泛的覆蓋性特點(diǎn)，在縣級(jí)供電企業(yè)開展“兩個(gè)創(chuàng)建”活動(dòng)，推進(jìn)企業(yè)廉潔文化建設(shè)，能夠促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)涵與支撐力量。廉潔文化建設(shè)的思想政治教育功能主要表現(xiàn)在廉潔文化建設(shè)的社會(huì)功能以及廉潔文化建設(shè)的個(gè)體功能等方面。1.廉潔文化建設(shè)的社會(huì)功能。廉潔文化包含所有的社會(huì)人，廉潔文化建設(shè)的社會(huì)功能，具體指的是社會(huì)發(fā)展過程中所展現(xiàn)的積極影響，具體表現(xiàn)為社會(huì)穩(wěn)定功能以及社會(huì)發(fā)展功能等。廉潔文化建設(shè)符合當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的客觀要求，對(duì)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治與文化的發(fā)展能夠產(chǎn)生重要的影響。當(dāng)前很多社會(huì)成員缺乏廉潔文化意識(shí)，腐敗問題逐漸成為了影響社會(huì)發(fā)展的重要因素。構(gòu)建廉潔文化，有助于增強(qiáng)人們的廉潔意識(shí)，創(chuàng)設(shè)良好的文化感染氛圍，從教育、制度與監(jiān)督多個(gè)方面加以管理，增強(qiáng)社會(huì)的凝聚力，促進(jìn)社會(huì)的健康發(fā)展。2.廉潔文化建設(shè)的個(gè)體功能。廉潔文化的個(gè)體功能，具體指的是個(gè)體發(fā)展過程中所享受的個(gè)人功能與享用功能，具有相互影響、辯證統(tǒng)一的關(guān)系。人的本質(zhì)在于社會(huì)性，促進(jìn)人的全面發(fā)展是思想政治教育的最終目的。開展廉潔文化建設(shè)，目的在于發(fā)揮文化的引導(dǎo)性、滲透性以及廣延性價(jià)值，用社會(huì)所接受及認(rèn)可的思想規(guī)范人們的言行，采用豐富多樣的文化活動(dòng)，吸引人們的積極參與，并在參與的過程中，潛移默化的接受優(yōu)秀文化思想，形成積極向上的思想觀念與正確的價(jià)值觀念。廉潔文化建設(shè)是一種預(yù)防性教育、提前性教育，更加注重道德與意識(shí)的培養(yǎng)，通過情感的引導(dǎo)與價(jià)值觀念的熏陶，調(diào)動(dòng)人們的主觀能動(dòng)性與創(chuàng)造性，促進(jìn)廉潔文化向人們道德心理品質(zhì)內(nèi)化，從而造就人們的廉潔人格。

二、廉潔文化建設(shè)中“五字經(jīng)”體現(xiàn)方式

廉潔文化建設(shè)中，可以通過樹防線，創(chuàng)廉潔文化開啟之旅；學(xué)習(xí)新，創(chuàng)廉潔文化內(nèi)化于心；管到位，創(chuàng)廉潔文化常態(tài)運(yùn)行；滲于行，創(chuàng)廉潔文化外化于行以及見實(shí)效，創(chuàng)廉潔文化盛開之花等方式，將“五字經(jīng)”與廉潔文化建設(shè)相互融合。1.樹防線，創(chuàng)廉潔文化開啟之旅。有效的防范活動(dòng)對(duì)廉潔文化的建設(shè)產(chǎn)生積極影響，大力弘揚(yáng)廉潔從業(yè)，深入開展廉潔教育，修訂完善廉潔制度，營(yíng)造良好廉潔氛圍，有效發(fā)揮了廉潔文化的導(dǎo)向、激勵(lì)、約束、凝聚作用，在企業(yè)內(nèi)部形成以廉為榮、以貪為恥的良好風(fēng)氣，助推水城供電局廉潔文化建設(shè)不斷向深度和廣度延伸。在具體的工作過程中，可以主要?jiǎng)澐譃椤叭婪谰€”。防線一：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控。根據(jù)“兩個(gè)創(chuàng)建”工作全面推進(jìn)實(shí)施計(jì)劃，對(duì)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位最容易產(chǎn)生腐敗的行為，組織局領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員開展了各崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，對(duì)排查出廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)工作制定防范措施，從局領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)職能部門和基層班組三個(gè)層面建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)庫每年進(jìn)行滾動(dòng)修編，按照各崗位排查出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施分層分級(jí)簽訂廉潔承諾書，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位人員簽訂預(yù)警通知書進(jìn)行提醒，在日常工作中進(jìn)行監(jiān)督和管控。同時(shí)對(duì)物資采購、工程建設(shè)、市場(chǎng)營(yíng)銷、人事管理、招標(biāo)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)高的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了亮化工程管理，并制作上墻，增大宣傳面和監(jiān)督范圍，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控和廉潔教育，將廉潔風(fēng)險(xiǎn)融入到業(yè)務(wù)工作中，主動(dòng)預(yù)防，超前防范，從源頭上進(jìn)行治理。防線二：“三常”教育防線。將廉潔建設(shè)融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，利用各類會(huì)議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等場(chǎng)景，開展“學(xué)廉、倡廉、守廉”有針對(duì)性的形式多樣教育，采用形勢(shì)常議、責(zé)任常提、警鐘常鳴，達(dá)到以育促廉。防線三：制度防線。針對(duì)重要領(lǐng)域、業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合效能監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，從內(nèi)控管理缺陷進(jìn)行補(bǔ)漏，修訂完善管理標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，抓實(shí)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，編制好“互廉網(wǎng)”，實(shí)現(xiàn)用制度管人、流程管事、文化管心的長(zhǎng)效機(jī)制，形成人人知廉，以制度落廉。2.學(xué)習(xí)新，創(chuàng)廉潔文化內(nèi)化于心。縱觀古今中外的歷史，“其興也勃焉，其亡也忽焉”，是歷朝歷代的一個(gè)規(guī)律性現(xiàn)象。腐敗是造成朝代滅亡的主要原因，國(guó)家之興始于廉潔文化建設(shè)，國(guó)家之亡滅于腐敗問題頻發(fā)。腐敗可謂是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展中的“毒瘤”，加強(qiáng)現(xiàn)代廉潔文化建設(shè)十分必要。權(quán)力意味著責(zé)任，責(zé)任就要擔(dān)當(dāng)。兩者緊密相連，不可分割。只有責(zé)任沒有權(quán)力，責(zé)任無法履行和落實(shí)。只講權(quán)力，不講責(zé)任，權(quán)力得不到制約，必然導(dǎo)致權(quán)力濫用。學(xué)習(xí)能夠促進(jìn)人的進(jìn)步，廉潔文化建設(shè)促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。水城供電局需要?jiǎng)?chuàng)新廉潔教育學(xué)習(xí)方式，比如開創(chuàng)每周一講、每月一課、每季一堂的“三個(gè)一”特色學(xué)習(xí)活動(dòng)，深入到基層供電所開展廉政宣講；根據(jù)檢企共建邀請(qǐng)檢察院領(lǐng)導(dǎo)作預(yù)防職務(wù)犯罪專題輔導(dǎo)和到監(jiān)獄現(xiàn)場(chǎng)接受警示教育；開展“廉潔的你，幸福的家”家庭助廉座談會(huì)、“講廉潔，落責(zé)任”廉潔文化知識(shí)活動(dòng)等別具一格的廉潔教育。一失足成千古恨，再回頭已百年身。典型案例的學(xué)習(xí)，八項(xiàng)規(guī)定、《準(zhǔn)則》、《條例》及各級(jí)規(guī)章制度等的宣貫，實(shí)現(xiàn)常吹“廉政風(fēng)”，常敲“警示鐘”，增設(shè)“防腐門”，嚴(yán)把“進(jìn)門關(guān)”，營(yíng)造了良好的廉潔氛圍，促成以育促廉“不敢腐”。3.管到位，創(chuàng)廉潔文化常態(tài)運(yùn)行。以制養(yǎng)廉，這是一系列防治腐敗的根源。管理過程中，水城供電局可以建立健全各項(xiàng)管理制度，使廉潔文化建設(shè)形成“443”長(zhǎng)效機(jī)制，為廉政文化的建設(shè)與活動(dòng)的全面開展奠定良好的基礎(chǔ)。“4”個(gè)到位：組織領(lǐng)導(dǎo)到位、制度建設(shè)到位、監(jiān)督管理到位、檢查考核到位；“4”查：查隊(duì)伍廉潔、查行為規(guī)范、查工作高效、查服務(wù)優(yōu)質(zhì)；“3”管：建立制度規(guī)范管、強(qiáng)化監(jiān)督約束管、落實(shí)責(zé)任經(jīng)常管。絕對(duì)的權(quán)力導(dǎo)致絕對(duì)的腐敗，水城供電局層層落實(shí)黨風(fēng)廉政責(zé)任制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”，以部門負(fù)責(zé)人為黨風(fēng)建設(shè)工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)部門人員的廉潔教育、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控和行為監(jiān)管，嚴(yán)格履行“一崗雙責(zé)”，達(dá)成以控樹廉“不愿腐”。4.滲于行，創(chuàng)廉潔文化外化于行。意識(shí)決定形態(tài)，只有學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)了才能付諸于行動(dòng)。在當(dāng)前的廉潔文化建設(shè)中，需要將各項(xiàng)管理制度、管理?xiàng)l例深入滲透到實(shí)際的工作當(dāng)中，滲透到各個(gè)管理細(xì)節(jié)當(dāng)中，為水城供電局的全面、可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。辦公環(huán)境能夠發(fā)揮一定的思維滲透效果，實(shí)際的廉潔文化建設(shè)中，可以在局各層樓及辦公區(qū)域設(shè)置廉潔文化走廊，在反腐倡廉教育展板上粘貼與廉潔文化有關(guān)的廉政規(guī)定、廉潔漫畫形象等，醒目入眼；在基層供電所辦公樓，辦公桌上設(shè)置廉潔風(fēng)險(xiǎn)提示卡，有如“小鬧鐘”一般時(shí)刻提醒著；在墻上、走廊中制作有真實(shí)違紀(jì)案例、廉政規(guī)定和格言警句時(shí)刻警示，宣傳欄上的活動(dòng)圖片、廉潔承諾書等，發(fā)揮廉潔文化潛移默化的影響力。再如水城供電局將上墻的廉潔底線篇、紅線篇等規(guī)范常識(shí)與“一卡一冊(cè)一承諾、五有五進(jìn)五結(jié)合”有機(jī)結(jié)合，在學(xué)習(xí)工作中，嚴(yán)格教育，嚴(yán)格管理，嚴(yán)肅查處。讓干部員工由表及里念于口、記于心、滲于行，深入踐行南網(wǎng)公司行為理念，廉潔從業(yè)思想防線得到固化，用實(shí)際行動(dòng)證明了對(duì)廉潔文化進(jìn)行“滲”行的高度提煉，落成以行踐廉“不想腐”。5.見實(shí)效，創(chuàng)廉潔文化盛開之花。通過“五有”管理制度，具體包含有健全的工作機(jī)制、有廉潔文化陣地、有經(jīng)常性的反腐倡廉教育、有豐富對(duì)財(cái)?shù)牧疂嵨幕顒?dòng)、有明顯實(shí)際成效；五進(jìn)管理原則，即為進(jìn)班子、進(jìn)部門、進(jìn)班組、進(jìn)項(xiàng)目、進(jìn)家庭；五結(jié)合管理對(duì)策，即為與懲防體系建設(shè)相結(jié)合、與業(yè)務(wù)文化建設(shè)相結(jié)合、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合、與員工素質(zhì)教育相結(jié)合、與黨建工作相結(jié)合。通過明確的管理方向，科學(xué)的管理對(duì)策等，促進(jìn)局企業(yè)文化中各項(xiàng)子文化的有序、有效開展，廉潔文化建設(shè)逐步根植落地，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作管理逐步實(shí)現(xiàn)管理制度化，制度流程化、流程表單化、表單信息化，進(jìn)一步發(fā)揮了文化管心的目的，為該局持續(xù)健康發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)保證。將廉潔文化建設(shè)深入落實(shí)到實(shí)處，落實(shí)到細(xì)節(jié)當(dāng)中，真正能夠?yàn)槠髽I(yè)服務(wù)、為人民服務(wù)，發(fā)揮廉潔文明建設(shè)的價(jià)值，通過優(yōu)異的成績(jī)營(yíng)造良好的企業(yè)廉政文化氛圍。清風(fēng)正氣促發(fā)展，廉歌高揚(yáng)鑄佳績(jī)。廉潔文化建設(shè)需要基于當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的客觀需求、未來的發(fā)展方向等，堅(jiān)定不移的繼續(xù)前行，并結(jié)合時(shí)展的特點(diǎn)與時(shí)俱進(jìn)。大量的實(shí)踐研究證實(shí)，堅(jiān)持深入開展廉潔文化教育“三個(gè)一”學(xué)習(xí)長(zhǎng)效機(jī)制，能夠?qū)ⅰ胺馈W(xué)、管、滲、實(shí)”廉潔文化建設(shè)“五字經(jīng)”不斷進(jìn)行固化和根植，有機(jī)融入到黨風(fēng)建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”落實(shí)工作中，讓廉潔規(guī)范和行為理念在干部員工業(yè)務(wù)工作中入心入腦；深入開展黨風(fēng)廉政建設(shè)懲防體系建設(shè)，繼續(xù)編制“互廉網(wǎng)”，切實(shí)筑牢“防腐墻”，做到用制度管權(quán)管人管事，促“兩個(gè)創(chuàng)建”形成常態(tài)運(yùn)行管理考核機(jī)制，為水城供電局健康穩(wěn)定發(fā)展和創(chuàng)建先進(jìn)縣級(jí)供電企業(yè)的奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

廉潔文化建設(shè)的思想政治教育功能突出，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)的發(fā)展能夠產(chǎn)生重要的影響。“五字經(jīng)”是廉潔文化建設(shè)的具體開展方式，具有較高的實(shí)踐應(yīng)用價(jià)值。將廉潔文化建設(shè)與水城供電局實(shí)際地域有機(jī)融合，通過獨(dú)具特色的“防、學(xué)、管、滲、實(shí)”五字經(jīng)廉潔文化構(gòu)建，能夠營(yíng)造一股濃厚的“五字經(jīng)”廉潔文化氣息，預(yù)防各類不良風(fēng)氣與不良問題的發(fā)生，創(chuàng)設(shè)說廉、倡廉、守廉的良好氛圍，促成以育促廉“不敢腐”，達(dá)成以控樹廉“不愿腐”，落成以行踐廉“不想腐”。

作者:甘泉 單位:貴州電網(wǎng)公司水城供電局

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制辦法；內(nèi)部管理

隨著我國(guó)高等教育的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理部門需要掌管的資金也越來越多，如何進(jìn)一步降低我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，為高校的進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障成為我們需要關(guān)注的重點(diǎn)。筆者通過長(zhǎng)時(shí)間的研究與實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)想要降低我高校財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，必須在了解高校財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的措施切實(shí)改變管理的現(xiàn)狀。

1.我國(guó)高校財(cái)務(wù)放講管理的現(xiàn)狀

近年來，我國(guó)高校沒有給予資金安全管理與以一定的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理控制力度不夠，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。高校內(nèi)部貪污、挪用公款現(xiàn)象比比皆是。不僅如此，造成這些現(xiàn)象頻發(fā)的主要原因就在于我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在很多的問題。

首先，沒有健全的、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，這是導(dǎo)致貪污挪用公款現(xiàn)象頻發(fā)的最直接的原因。近年來我國(guó)高等院校逐步建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是這些內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，往往缺乏必要的科學(xué)性和合理性，雖然原則性很強(qiáng)，但是一旦在實(shí)際過程中應(yīng)用，就會(huì)出現(xiàn)很多的漏洞。也就是說，理論與實(shí)踐難以統(tǒng)一起來。不僅如此，我國(guó)部分高等院校甚至將一些規(guī)章制度等同于內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度，這就使得財(cái)務(wù)控制制度存在很多漏洞。這些漏洞的存在給一些別有用心的人予以可乘之機(jī)。

其次，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，財(cái)務(wù)制度沒有落實(shí)到真正的實(shí)踐當(dāng)中，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度流于形式。高校不具備完善的科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度加之財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，在雙重作用影響下我國(guó)高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度很難發(fā)揮其應(yīng)有的效果。一旦高校財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題，往往都是大事化小、小事化了，也就是說高校財(cái)務(wù)管理制度沒有起到應(yīng)有的威懾作用。不僅如此，我國(guó)高校財(cái)務(wù)監(jiān)管也并沒有真正地落到實(shí)處，在這種環(huán)境下，我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難降低。

最后，財(cái)務(wù)管理制度松弛，沒有嚴(yán)格地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理。部分高等院校沒有按照正常的審批程序進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，賬外賬、收入不入賬的現(xiàn)象普遍存在，這就一定程度上造成了相關(guān)工作人員挪用公款，貪污公款現(xiàn)象頻發(fā)。

在上述環(huán)境下，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理問題才會(huì)頻繁發(fā)生，想要切實(shí)降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須有效的解決上述問題，只有這樣高校財(cái)務(wù)管理才能向更科學(xué)的方向發(fā)展。

2.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法

想要控制我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須對(duì)我國(guó)高校的相關(guān)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，通過長(zhǎng)期的研究實(shí)踐，筆者認(rèn)為，降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：

首先，進(jìn)一步加強(qiáng)崗位分工，對(duì)于關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)與嚴(yán)格控制。我國(guó)高等院校應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的、合格的工作人員，實(shí)現(xiàn)定期輪崗制度，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵紀(jì)守法，應(yīng)當(dāng)做到公正、公開，在日常的工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公。相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員，還應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的理論知識(shí)水平、專業(yè)知識(shí)水平、政策水平以及業(yè)務(wù)能力。我國(guó)高等院校應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，設(shè)置相關(guān)的考核制度，以及人才選聘制度，從而進(jìn)一步提高我國(guó)高等院校財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

其次，建立相關(guān)的、完善的、科學(xué)的崗位責(zé)任制。為了避免我國(guó)高等院校出現(xiàn)貪污，挪用公款等現(xiàn)象，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)檔案保管制度，明確出納不得兼任稽核制，對(duì)財(cái)務(wù)的支出和收入進(jìn)行明確的記賬等制度。如果不這樣做，我們就會(huì)增加我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，高校相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位之間形成一種相互制約，相互監(jiān)督的機(jī)制。

再次，建立銀行對(duì)賬制度以及現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。高校相關(guān)管理工作人員，尤其是出納應(yīng)當(dāng)定期和不定期地自覺進(jìn)行對(duì)賬工作，確保該入賬的資金入賬，支出的資金記賬。我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)，一旦在現(xiàn)金盤點(diǎn)工作當(dāng)中遇到了問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，還應(yīng)當(dāng)迅速將問題報(bào)告給學(xué)校，從而極大地降低了我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，對(duì)于印章和重要的空白憑證等，高校應(yīng)當(dāng)給予高度的重視。我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)分配專人對(duì)支票和印章給予保管，實(shí)現(xiàn)分工負(fù)責(zé)制。特別是高校的財(cái)務(wù)印章一定要有專人保管。如果相關(guān)人員要使用財(cái)務(wù)印章，那么必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予書面的授權(quán)，不僅如此，還應(yīng)當(dāng)將使用情況登記記錄，并要求使用人在書面登記中簽字。如果高校需要變更財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理人員手中的財(cái)務(wù)印章進(jìn)行收繳，只有這樣做，才能有效降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠?yàn)槲腋咝９ぷ鞯捻樌归_提供必要的資金保障。

我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有遵循上述內(nèi)容的情況下，才能夠得到有效的降低，才能夠切實(shí)促進(jìn)高校工作的展開。

結(jié)語

總而言之，我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，主要在于我國(guó)高校沒有制定相應(yīng)的、科學(xué)的管理制度，因此想要極大的降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)一步提高高校財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使我國(guó)高校的工作能夠順利開展。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

在推進(jìn)高校科研管理體制改革、實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略過程中，加強(qiáng)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控尤為重要。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控具有系統(tǒng)性、復(fù)雜性、約束性等特點(diǎn)。作為一種重要的全面質(zhì)量管理理論，PDCA循環(huán)理論對(duì)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控具有一定指導(dǎo)價(jià)值。當(dāng)前，我國(guó)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系存在風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃滯后、執(zhí)行不力、績(jī)效評(píng)價(jià)體系不健全、風(fēng)險(xiǎn)處置不嚴(yán)、責(zé)任追究不到位等問題。有必要導(dǎo)入PDCA循環(huán)理論，從計(jì)劃(Plan)、執(zhí)行(Do)、考核評(píng)價(jià)(Check)、處置(Action)等角度入手，采取有針對(duì)性的科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

關(guān)鍵詞:

高校;科研管理;廉政風(fēng)險(xiǎn);防控;PDCA循環(huán)理論

黨的十報(bào)告要求“防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，防止利益沖突，更加科學(xué)有效地防治腐敗”。黨的十八屆三中全會(huì)再次強(qiáng)調(diào)要完善防控廉政風(fēng)險(xiǎn)等方面法律法規(guī)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系。近年來，高校所承擔(dān)的科研項(xiàng)目及其科研經(jīng)費(fèi)的數(shù)量越來越多，有必要加強(qiáng)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，以廉促研。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的理論研究集中在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(黨小松，2014)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)(黃瑾，2008)、風(fēng)險(xiǎn)管理模式(馮斌，2007)、風(fēng)險(xiǎn)控制(羅湉，2013)等領(lǐng)域;對(duì)高校科研管理風(fēng)險(xiǎn)的研究則涵蓋信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)(王靈芝，2008)、保密風(fēng)險(xiǎn)(潘煒，2012)、經(jīng)費(fèi)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)(趙云云，2012;劉永林，2013)等方面。張濟(jì)洲(2011)、達(dá)里爾•E.楚賓(DarylE.Chubin)、愛德華•J.哈克特(EdwardJ.Gackett)、小羅杰•皮爾克、王濤、夏秀芹、洪真裁(2014)等學(xué)者對(duì)同行評(píng)議、研究誠(chéng)信、科技治理、誠(chéng)實(shí)的人等方面的理論研究成果有助于探究高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式及其防治措施。總體而言，當(dāng)前國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的理論研究成果相對(duì)較少，研究視角較為單一。以PDCA循環(huán)為視角，探究高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控流程與措施，具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)涵蓋計(jì)劃(Plan)、執(zhí)行(Do)、檢查(Check)、處置(Action)等諸環(huán)節(jié)、環(huán)環(huán)緊扣、相輔相成的系統(tǒng)工程。

一、高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的概念與必要性

(一)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的概念

廉政風(fēng)險(xiǎn)是指擁有公共權(quán)力的公務(wù)人員在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生謀求私利等腐敗行為的可能性①。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)，是指擁有科研管理權(quán)力的高校科研管理部門及相關(guān)管理人員在組織管理科研項(xiàng)目、配置高校科研資源過程中，因、、、行賄受賄等違法、違規(guī)違紀(jì)行為而導(dǎo)致科研管理腐敗、損害社會(huì)公共利益與高校集體利益、損及科研管理規(guī)范性的可能性。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是指針對(duì)存在的潛在腐敗風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行辨別分類、排查評(píng)估、科學(xué)防控，以防止公職人員在權(quán)力行使中出現(xiàn)偏離，化解和降低腐敗發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公共利益的一項(xiàng)預(yù)防腐敗新制度②。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是指高校科研管理部門以及其他監(jiān)管主體采取有效措施，及時(shí)對(duì)科研項(xiàng)目管理的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要管理崗位的潛在腐敗風(fēng)險(xiǎn)加以鑒定識(shí)別、排查甄選、評(píng)估分級(jí)、防控處置，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)科研管理權(quán)力運(yùn)行的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，糾正權(quán)力運(yùn)行偏差，提升科研管理效益。

(二)高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性

1．規(guī)范科研管理及經(jīng)費(fèi)使用，提高科研質(zhì)量和效益的必然要求

高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，著眼于風(fēng)險(xiǎn)梳理和排查，規(guī)范科研管理權(quán)力運(yùn)行流程。科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用是高校腐敗的高發(fā)區(qū)，科研管理腐敗將導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)濫用、浪費(fèi)，科研資源被侵占等現(xiàn)象屢見不鮮，降低了高校科研成果的效益和質(zhì)量。據(jù)報(bào)道，2011年山東省的青島大學(xué)等4所大學(xué)進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)22個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用沒有發(fā)票，價(jià)值515400元③。近年來，我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)持續(xù)增長(zhǎng)，以國(guó)家自然科學(xué)基金為例，與2011年相比，2014年資助項(xiàng)目數(shù)量增長(zhǎng)12.21%，資助經(jīng)費(fèi)總額增長(zhǎng)37.17%，高校則是承接國(guó)家自然科學(xué)基金的重要主體。

2．強(qiáng)化科研道德，改善高校師德師風(fēng)的必然要求

教育部《關(guān)于建立健全高校師德建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制的意見》劃出了對(duì)高校教師具有警示教育意義的師德禁行行為“紅七條”，其中包括“在科研工作中弄虛作假、抄襲剽竊、篡改侵吞他人學(xué)術(shù)成果、違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)以及濫用學(xué)術(shù)資源和學(xué)術(shù)影響”等行為。要依法規(guī)范和約束高校科研管理部門的科研管理權(quán)力，引導(dǎo)、培育高校科研人員篤學(xué)慎思、明辨尚行、精益求精的科學(xué)精神。

3．提升高校科研管理公信力的必然要求

近期頻發(fā)的高校科研腐敗現(xiàn)象折射了高校科研管理的廉政風(fēng)險(xiǎn)和腐敗隱憂，不僅造成公共科研經(jīng)費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失，惡化高校科研生態(tài)，也損及高校自身的社會(huì)公信力。新形勢(shì)下，要以健全的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制堵塞科研管理漏洞，以嚴(yán)密的科研管理流程規(guī)范高校科研經(jīng)費(fèi)使用流程，以公開、公平、公正的科研管理制度約束科研管理權(quán)力和高校科研人員的科研行為，提升高校科研管理公信力，提振高校科研管理信心。

二、PDCA循環(huán)在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中應(yīng)用可行性

(一)PDCA循環(huán)理論基礎(chǔ)

PDCA循環(huán)理論最早由休哈特(Shewhart)提出，后經(jīng)戴明(Deming)改進(jìn)，是一種廣泛應(yīng)用于全面質(zhì)量管理過程的管理理論，旨在持續(xù)改進(jìn)和全面提升產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。PDCA流程依次為P(Plan，計(jì)劃)、D(Do，執(zhí)行)、C(Check，檢查)、A(Action，行動(dòng))。PDCA具體表現(xiàn)為:(1)P，計(jì)劃:根據(jù)顧客的要求和組織的方針，為提供結(jié)果建立必要的目標(biāo)和過程;(2)D，執(zhí)行:實(shí)施過程;(3)C，考查:根據(jù)方針、目標(biāo)和產(chǎn)品要求，對(duì)過程和產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)視和測(cè)量，并報(bào)告結(jié)果;(4)A，處理:采取措施，以持續(xù)改進(jìn)過程業(yè)績(jī)④。組織按照P、D、C、A循環(huán)的順序進(jìn)行工作，通過任務(wù)分解、責(zé)任落實(shí)，形成大環(huán)帶小環(huán)、一環(huán)接一環(huán)、環(huán)環(huán)緊扣的動(dòng)態(tài)循環(huán)管理機(jī)制。P、D、C、A四個(gè)階段并非運(yùn)行一次就自動(dòng)終止，而將螺旋式上升;一個(gè)PDCA循環(huán)結(jié)束，一些問題得到圓滿解決;未解決的問題或新發(fā)現(xiàn)的問題將觸發(fā)新PDCA循環(huán);上一個(gè)循環(huán)是新循環(huán)的依據(jù)、起點(diǎn)和基礎(chǔ)，新循環(huán)是上一個(gè)循環(huán)的拓展、延伸。經(jīng)歷周而復(fù)始、循環(huán)反饋的進(jìn)程，質(zhì)量將得到持續(xù)改進(jìn)。

(二)PDCA循環(huán)在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中應(yīng)用可行性

PDCA循環(huán)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制，有助于及時(shí)識(shí)別、防范和治理企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程，提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后處置等風(fēng)險(xiǎn)防控諸流程環(huán)環(huán)緊扣、相互促進(jìn)。可結(jié)合高校科研管理工作特點(diǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控需要，將PDCA循環(huán)理念融入高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控全過程，構(gòu)建全方位、多層次、立體化的高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、考核評(píng)價(jià)、改進(jìn)，與PDCA循環(huán)所崇尚的系統(tǒng)管理、動(dòng)態(tài)循環(huán)、質(zhì)量本位等理念相吻合。把握PDCA循環(huán)管理理論精髓，遵循高校科研管理客觀規(guī)律，構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃(P)、執(zhí)行(D)、考查(C)、處置(A)動(dòng)態(tài)循環(huán)系統(tǒng)，有助于防范、監(jiān)控和治理高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高科研管理廉潔性、科學(xué)性、規(guī)范性。

三、當(dāng)前高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的瓶頸

(一)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃滯后

在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃(P，Plan)階段，要重點(diǎn)解決風(fēng)險(xiǎn)防控方案與配套制度設(shè)計(jì)等問題，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。在科研管理實(shí)踐中，科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃相對(duì)滯后，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1．科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案缺失，防控目標(biāo)不明確

高校科研管理部門工作重心大都在于爭(zhēng)取多拿項(xiàng)目，拿好項(xiàng)目、大項(xiàng)目上，對(duì)科研內(nèi)部管理和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重視程度不夠，未制定操作性強(qiáng)、客觀、具體的科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃工作滯后。現(xiàn)有科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)不明確，重“控”輕“防”，重“查擺問題”，輕“科研管理質(zhì)量提升”。

2．科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控思想認(rèn)識(shí)偏差

科研管理人員、科技工作者對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，防控意識(shí)不強(qiáng)，重業(yè)務(wù)、輕管理，忽視科研管理和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。科研管理部門、管理人員、科技工作者習(xí)慣于“被動(dòng)式”防控科研管理風(fēng)險(xiǎn)模式，缺乏主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3．科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全

盡管與高校科研管理有關(guān)的規(guī)章制度數(shù)量眾多，但真正覆蓋高校科研管理全過程的權(quán)威性、普適性廉政風(fēng)險(xiǎn)防控法律與相關(guān)規(guī)章制度欠缺。高校現(xiàn)有科研項(xiàng)目管理、科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管、科研道德建設(shè)、科研設(shè)備采購等內(nèi)控制度不健全，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度的震懾力有限。

(二)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控執(zhí)行不力

在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控執(zhí)行(D，Do)階段，存在組織管理松懈、權(quán)責(zé)不明、防控方式方法單一、信息系統(tǒng)建設(shè)建設(shè)滯后、專業(yè)人才匱乏、學(xué)術(shù)權(quán)威薄弱等問題，影響高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的順利進(jìn)行。

1．科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控組織管理松懈，權(quán)責(zé)不明

在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐中，紀(jì)檢監(jiān)察、科技管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、資產(chǎn)設(shè)備管理等不同職能部門常拘泥于本部門業(yè)務(wù)工作，參與科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的積極性不高。科研管理權(quán)力分散，導(dǎo)致科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的權(quán)責(zé)不明，組織管理較松懈。

2．科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)含量不足，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

當(dāng)前，高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控主要采取以“人防”為主的“被動(dòng)式”防控措施;很少采納能自動(dòng)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)與處置風(fēng)險(xiǎn)的以“技防”為主的“主動(dòng)式”防控措施。高校投入科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)建設(shè)的物力與財(cái)力有限，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)建設(shè)裹足不前。

3．科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)人才匱乏

當(dāng)前，高校科研管理相關(guān)部門尚未建立專門科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人才隊(duì)伍。目前，高校日常的科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作主要由監(jiān)察審計(jì)部門的工作人員負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門的工作人員予以協(xié)同配合。因忙于日常業(yè)務(wù)性工作，以及所掌握的科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)有限，相關(guān)監(jiān)管者無法有效地對(duì)科研管理進(jìn)行全程廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。

(三)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)體系不健全

考核評(píng)價(jià)(C，Check)階段，要明確“由誰來評(píng)價(jià)”“如何評(píng)價(jià)”“評(píng)價(jià)什么”，即評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)方式方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。然而，在高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐中，存在評(píng)價(jià)主體單一、評(píng)價(jià)方式方法滯后，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不明等問題。

1.科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)主體單一

“由誰評(píng)價(jià)’，是高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)中亟待解決的一個(gè)問題。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不僅與高校紀(jì)檢監(jiān)審部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門、科研項(xiàng)目管理部門等部門息息相關(guān)，也與學(xué)校下屬的各學(xué)院、校內(nèi)科研機(jī)構(gòu)等二級(jí)機(jī)構(gòu)，以及各級(jí)政府主管部門、社科聯(lián)、科協(xié)等單位密不可分，多元主體參與科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)尤為重要。但在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐中，評(píng)價(jià)主體主要局限于校內(nèi)科研項(xiàng)目管理、紀(jì)檢監(jiān)審等部門，其他單位或個(gè)人參與績(jī)效評(píng)價(jià)的機(jī)會(huì)較少。

2.科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)方式方法滯后

“如何評(píng)價(jià)”，要求重點(diǎn)解決高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)方法問題。在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐中，績(jī)效評(píng)價(jià)方法單一，主要由評(píng)價(jià)人員根據(jù)校內(nèi)科研管理腐敗案件、件數(shù)等，對(duì)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效進(jìn)行主觀判斷，較少運(yùn)用現(xiàn)代績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)。

3.科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)不明確

“廉政風(fēng)險(xiǎn)管理成效如何、存在什么問題、如何改進(jìn)是現(xiàn)實(shí)的問題，解決這些問題，需要有一個(gè)績(jī)效評(píng)估過程”⑤。在高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐中，因缺乏客觀、具體、可衡量、操作性強(qiáng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，績(jī)效評(píng)價(jià)工作無章可循、無所適從;現(xiàn)有指標(biāo)偏重測(cè)評(píng)科研成果數(shù)量、級(jí)別及其經(jīng)濟(jì)效益，忽視廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的質(zhì)量和水平提升，以及科研成果的社會(huì)效益。

(四)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)處置不嚴(yán)，責(zé)任追究不到位

廉政風(fēng)險(xiǎn)處置(A，Action)要求根據(jù)高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，采取有效措施，化解風(fēng)險(xiǎn)、糾正偏差，追究違反科研管理紀(jì)律和法規(guī)的單位、管理人員以及科研人員的相應(yīng)責(zé)任。在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐中，盡管科研管理腐敗現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，但相關(guān)主管部門的反應(yīng)較為遲緩，未能及時(shí)采取啟動(dòng)“追責(zé)”措施。校內(nèi)紀(jì)檢、監(jiān)審部門在查辦科研管理腐敗案件過程中，尤其是涉及到學(xué)術(shù)權(quán)威所承擔(dān)的高級(jí)別、科研經(jīng)費(fèi)數(shù)額大的科研項(xiàng)目時(shí)，有時(shí)會(huì)受到人為因素或行政力量的干擾，案情信息呈報(bào)不充分，案件查辦淺嘗輒止，責(zé)任追究不痛不癢。科研管理腐敗案件發(fā)生后，高校不僅沒有及時(shí)啟動(dòng)對(duì)科研人員的責(zé)任追究，對(duì)科研管理人員、科研人員所在單位主管科研領(lǐng)導(dǎo)等也缺乏嚴(yán)格的責(zé)任追究，更談不上對(duì)校外與科研管理腐敗有利益關(guān)系的單位與人員的責(zé)任追究。

四、優(yōu)化PDCA循環(huán)，健全高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系

(一)完善科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃，摸清廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.科學(xué)設(shè)計(jì)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案，明確防控目標(biāo)

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控在計(jì)劃階段所做的工作，是要清權(quán)確權(quán)，明確崗位職責(zé)，要認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)流程，繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖;全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案⑥。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃要以科研管理崗位職責(zé)為基礎(chǔ)，以高校科研管理權(quán)力監(jiān)督與制約為核心，以提升科研管理質(zhì)量為目標(biāo)，設(shè)計(jì)切實(shí)可行的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃方案，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任主體與防控目標(biāo)，合理確定監(jiān)督對(duì)象、范疇與內(nèi)容。

2.加大科研道德宣傳教育力度，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

加強(qiáng)對(duì)科研管理人員、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等多元主體的培訓(xùn)教育，切實(shí)提升其科研風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。弘揚(yáng)客觀真實(shí)、實(shí)事求是、精益求精、科學(xué)民主、追求卓越、團(tuán)結(jié)協(xié)作的科研道德規(guī)范，倡導(dǎo)廉潔誠(chéng)信的科研價(jià)值觀。科研管理部門、紀(jì)檢監(jiān)審部門、財(cái)務(wù)管理部門等與高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有關(guān)的部門及其工作人員應(yīng)高度重視科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，增強(qiáng)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。積極轉(zhuǎn)變科研管理觀念，強(qiáng)化科研服務(wù)精神。

3.排查科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，推行高校科研管理權(quán)力清單

要基于高校科研管理權(quán)力邊界，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)識(shí)別科研道德、科研管理崗位職責(zé)、科研管理流程、科研管理制度、科研環(huán)境等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估、分級(jí)分類，明確廉政風(fēng)險(xiǎn)的信度、效度、強(qiáng)度、頻度。主動(dòng)識(shí)別、全面排查科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照科研管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其危害程度，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)予以審查、認(rèn)定、評(píng)價(jià)、分級(jí)，并予以公示。將權(quán)力清單制度導(dǎo)入高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，依法確權(quán)清權(quán)，編制科研管理權(quán)力清單，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序，確立廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4．健全科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度，簽訂風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制

制定切實(shí)可行的校內(nèi)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控條例以及配套規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)定科研管理內(nèi)容與范疇、科研項(xiàng)目管理流程，以及科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用與決算等基本要求，明確科研管理紀(jì)律，從源頭上堵塞科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控漏洞。建立涵蓋高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)部門、二級(jí)院系和科研機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目主持人的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控三級(jí)管理責(zé)任制，明確不同主體的權(quán)責(zé)體系，層層分解，力求權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人。

(二)加大科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控執(zhí)行力度

1．健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控組織管理體制，完善溝通協(xié)調(diào)機(jī)制根據(jù)科研管理權(quán)力運(yùn)行流程，結(jié)合廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作需要，明確科研、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)審等相關(guān)部門在科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中的職能邊界。加強(qiáng)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的組織領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)立有科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控職能的科室。推行科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開防控協(xié)調(diào)會(huì)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

2.創(chuàng)新廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法，實(shí)施電子監(jiān)察

(1)創(chuàng)新廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控要堅(jiān)持內(nèi)部自我預(yù)防控制和外部監(jiān)督檢查相結(jié)合。一方面，圍繞科研管理風(fēng)險(xiǎn)防控管理，省級(jí)教育紀(jì)檢監(jiān)督部門，以及高校紀(jì)檢監(jiān)審機(jī)構(gòu)每年要定期或不定期的組織開展檢查。另一方面，高校科研管理部門要定期組織廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防控工作。將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的一些先進(jìn)方法和技術(shù)導(dǎo)入高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控過程中，創(chuàng)新廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法。

(2)構(gòu)筑廉政風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)，推行高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)電子監(jiān)察。電子監(jiān)察是指監(jiān)督主體利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)再造權(quán)力運(yùn)行流程，規(guī)范和監(jiān)督權(quán)力行使，以實(shí)現(xiàn)提高行政效能和有效預(yù)防腐敗的一種手段⑦。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)電子監(jiān)察系統(tǒng)建設(shè)，要以信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托，以高校科研管理信息化平臺(tái)為載體，以高校科研管理權(quán)力制約與監(jiān)督為主旨，以高校科研管理流程再造與優(yōu)化為核心，創(chuàng)新科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)。

(3)強(qiáng)化科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)的線下監(jiān)控。定期督點(diǎn)科技計(jì)劃項(xiàng)目，加強(qiáng)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)科技計(jì)劃項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量、效益、進(jìn)度、預(yù)算編制和科研經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期跟蹤檢查，重點(diǎn)督查科研管理腐敗風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)、多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)課題和關(guān)鍵科研管理環(huán)節(jié)，及時(shí)查找、發(fā)現(xiàn)并分析科研項(xiàng)目實(shí)施過程中的偏差及成因，并采取有效措施加以解決。

3．培育科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人才，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)

科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人才不同于常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理者，他們不僅要具備突出的廉潔自律能力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，也要掌握與高校科研管理有關(guān)的知識(shí)、法律法規(guī)、規(guī)章制度，洞悉高校科研管理權(quán)力運(yùn)行流程和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控程序，熟悉科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)和方法。高校應(yīng)高度重視科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控人才隊(duì)伍建設(shè)，認(rèn)真做好選拔、引進(jìn)、培訓(xùn)、培訓(xùn)、交流與回避等工作。

4．加強(qiáng)高校科研治理，健全科研項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制

(1)加強(qiáng)高校科研治理，凸顯科研管理過程中的專家權(quán)威。在傳統(tǒng)的科研管理組織結(jié)構(gòu)模式之下，學(xué)術(shù)權(quán)力在很大程度上由行政權(quán)力所代替⑧。要充分發(fā)揮專家委員會(huì)、學(xué)術(shù)委員會(huì)、教授委員會(huì)等校內(nèi)學(xué)術(shù)團(tuán)體的作用，并通過開展公平、公開、公正的同行評(píng)議來減少科研管理腐敗風(fēng)險(xiǎn)。專家委員會(huì)、學(xué)術(shù)委員會(huì)、教授委員會(huì)等學(xué)術(shù)團(tuán)體要完善自身的治理結(jié)構(gòu)，獨(dú)立開展科研項(xiàng)目評(píng)審等工作。

(3)健全科研項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制。一是引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過正負(fù)強(qiáng)化激勵(lì)方式增強(qiáng)科研工作者的工作動(dòng)力，將具體的項(xiàng)目組或單位作為獎(jiǎng)勵(lì)單元;二是促進(jìn)科研管理信息公開，引入科研項(xiàng)目聲譽(yù)機(jī)制，對(duì)信譽(yù)不良的進(jìn)行登記、公開，建立科研人員的信用檔案，對(duì)信譽(yù)度較低的科研人員在經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)等環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)督。

5．健全科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人積極配合相關(guān)部門，做好財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)驗(yàn)收等工作，并及時(shí)報(bào)告項(xiàng)目情況。其次，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)科研管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別，確定潛在風(fēng)險(xiǎn)及其表征，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)因素、程度、后果進(jìn)行定量分析，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，準(zhǔn)備好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來的腐敗損失，切斷廉政風(fēng)險(xiǎn)演化的通道。通過計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、處理循環(huán)機(jī)制，從源頭上鏟除腐敗土壤，完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化資源配置。

(三)改進(jìn)科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效考評(píng)，拓寬社會(huì)監(jiān)督渠道

1．推動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效考評(píng)主體多元化，創(chuàng)新評(píng)價(jià)技術(shù)、方法與指標(biāo)

(1)吸引多方參與，推動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)主體多元化。高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控牽一發(fā)而動(dòng)全身，與校內(nèi)外很多主體息息相關(guān)，如項(xiàng)目申報(bào)者、高校科研管理部門與管理人員、高校紀(jì)檢監(jiān)審部門與管理人員、政府主管部門與公職人員，以及社科聯(lián)、科協(xié)等國(guó)家科研項(xiàng)目管理部門等。此外，科研項(xiàng)目還與同行評(píng)議專家，相關(guān)企事業(yè)單位等緊密相關(guān)。在高校科研項(xiàng)目廉政風(fēng)險(xiǎn)防控過程中，要吸引多元主體積極參與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效評(píng)價(jià)。

(2)創(chuàng)新廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效考評(píng)方法和技術(shù)與指標(biāo)。評(píng)估技術(shù)與方法創(chuàng)新是公共事業(yè)管理績(jī)效評(píng)估工作卓有成效的保障。應(yīng)結(jié)合高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控需要，導(dǎo)入關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法、平衡計(jì)分卡、360度績(jī)效評(píng)估法等方法。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)要遵循以下原則:內(nèi)部指標(biāo)與外部指標(biāo)相結(jié)合;肯定性指標(biāo)與否定性指標(biāo)相結(jié)合;技術(shù)性指標(biāo)與民主性指標(biāo)相結(jié)合;支出指標(biāo)與回報(bào)指標(biāo)相結(jié)合;工作指標(biāo)與業(yè)績(jī)指標(biāo)相結(jié)合;個(gè)體指標(biāo)與團(tuán)體指標(biāo)相結(jié)合;客觀指標(biāo)與主觀指標(biāo)相結(jié)合;數(shù)量指標(biāo)與質(zhì)量指標(biāo)相結(jié)合⑨。

2.引入第三方監(jiān)察，拓寬社會(huì)監(jiān)督渠道

在高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中引入的第三方監(jiān)察，是一種兼具科研管理監(jiān)督和科技評(píng)估咨詢性質(zhì)的異體監(jiān)督形式。第三方監(jiān)察機(jī)構(gòu)可以是專業(yè)的科技類評(píng)估機(jī)構(gòu)，也可以是具備豐富的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介組織，以及特邀監(jiān)察員。第三方監(jiān)察者可充分發(fā)揮其專業(yè)特長(zhǎng)，獨(dú)立開展對(duì)科研項(xiàng)目管理全過程的監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督科研項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行、科研資源配置、科研經(jīng)費(fèi)使用、科研項(xiàng)目評(píng)審等。

(四)強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控處置與問責(zé)，開啟風(fēng)險(xiǎn)防控動(dòng)態(tài)循環(huán)

1．強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控處置與問責(zé)

建立嚴(yán)厲的科研管理腐敗案件查處制度，加大對(duì)科研管理腐敗行為的懲戒力度。健全高校科研腐敗違紀(jì)違法線索移交、案件移送制度，暢通科研腐敗案件線索來源渠道，創(chuàng)新科研管理腐敗案件辦案方式方法和手段。落實(shí)科研管理部門“一崗雙責(zé)”制度，堅(jiān)持行政處分、黨紀(jì)處分、經(jīng)濟(jì)處罰、科研項(xiàng)目約束相結(jié)合，對(duì)違法亂紀(jì)的科研管理者予以嚴(yán)肅查處與懲戒。注重防范和治理科研人員的學(xué)術(shù)不端行為，鉗制科研投機(jī)者的科研空間，凈化高校科研氛圍。

2.不斷修正廉政風(fēng)險(xiǎn)防控計(jì)劃，識(shí)別新風(fēng)險(xiǎn)，啟動(dòng)新循環(huán)

一是辯證分析廉政風(fēng)險(xiǎn)防控所產(chǎn)生的問題、偏差及其成因，擬定解決辦法并及時(shí)處理問題。二是采取果斷措施，修正、調(diào)整廉政風(fēng)險(xiǎn)防控策略，建立科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控糾錯(cuò)整改機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，規(guī)范科研管理權(quán)力運(yùn)行流程;三是及時(shí)總結(jié)科研管理廉政防控經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建章立制，將好的高校科研管理經(jīng)驗(yàn)予以制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化;四是主動(dòng)識(shí)別新的科研管理風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)入新的高校科研管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控循環(huán)。

作者：鄒毅 單位：福州大學(xué)廉政與治理研究中心

注釋:

①徐逸倫:《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè):反腐敗工作的新路徑》，《上海黨史與黨建》2010年第12期。

②郭興全:《關(guān)于完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制的思考》，《中州學(xué)刊》2012年第4期。

③許敏華:《科研經(jīng)費(fèi)管理問題與建議》，《中國(guó)高校科技》2014年第5期。

④楊曉曦:《運(yùn)用PDCA循環(huán)方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理》，《現(xiàn)代商業(yè)》2012年第5期。

⑤莊德水:《廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架》，《廣州大學(xué)學(xué)報(bào)》2011年第10期。

⑥孫雪聰:《基于PDCA管理模式的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制探究》，《領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)》2014年第1期。

⑦洪宇、任建明:《電子監(jiān)察在預(yù)防腐敗中的應(yīng)用———基于青島市的案例研究》，《廉政文化研究》2014年第2期。