序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇風(fēng)險識別及應(yīng)對措施，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：國際工程 承包商 風(fēng)險分析 應(yīng)對措施

國際工程承包是一項充滿風(fēng)險的事業(yè)。工程項目實施階段囊括了項目篩選、工程招投標(biāo)、項目管理、資金分配、合同管理等多個環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)都有固定的工作流程，也有其潛在的風(fēng)險因素。筆者現(xiàn)就國際工程項目實施階段承包商需要面臨的各種經(jīng)營風(fēng)險展開深度分析，同時進(jìn)一步明確工程項目實施階段的工作要求，盡力規(guī)避各種風(fēng)險因素，以期在保質(zhì)保量完成工程建設(shè)任務(wù)的同時，獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。

1 項目的篩選

項目實施階段第一項任務(wù)是項目的篩選。未來項目的建設(shè)效果以及對各種風(fēng)險因素的控制主要取決于如何起步。這一階段的風(fēng)險因素一方面要考慮項目所在國的基本國情，另一方面要明確資金供給以及業(yè)主的資信情況。

1.1 項目所在國情況 要深入分析項目所在國的基本國情，比如該國政局是否穩(wěn)定；與鄰國的關(guān)系如何；對中國采取何種態(tài)度；金融、貨幣是否良好運作；該國的外匯管理政策是否利于跨國投資；重點調(diào)研該國的工業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況，了解其工程招投標(biāo)方面的法律條文、對境外投資的限制因素和優(yōu)惠政策。另外，要掌握項目在建地的和民俗風(fēng)情，以免激化群族矛盾。

1.2 項目的資金來源及業(yè)主的資信情況 非洲地區(qū)一些資金供給不足的國家，項目建設(shè)所需的大部分資金基本依賴于歐盟、聯(lián)合國開發(fā)署、世行等機構(gòu)的供給，即使是自由資金，在項目執(zhí)行過程中也往往會出現(xiàn)資金不到位，支付不及時的現(xiàn)象，承包商大量的人力物力投入以后，會造成進(jìn)退兩難的不利局面。

2 項目投標(biāo)報價

篩選項目后就要進(jìn)行投標(biāo)報價分析。對于跨國工程而言，由于對項目所在國的投資政策、法律體系、各種限制因素和優(yōu)惠政策的了解程度有限，因此在投標(biāo)報價階段常出現(xiàn)報價不準(zhǔn)的失誤，使得跨國工程建設(shè)遭受了重重?fù)p失。具體來講，投標(biāo)報價階段承包商需重點預(yù)控以下幾個風(fēng)險點：

2.1 現(xiàn)場考察 現(xiàn)場考察是全面了解工程實況的第一步，也是投標(biāo)報價的基礎(chǔ)工作。工程實施階段的經(jīng)營策略、采購方案和施工組織計劃的敲定都要根據(jù)實地考察結(jié)果而定。有時業(yè)主所提供的招標(biāo)資料也會存在一些漏洞，需要實地考察去查漏補缺。現(xiàn)場考察須重點關(guān)注的項目包括氣象、地理、水文狀況；通訊情況；道路交通；水電供應(yīng)；原材料供應(yīng)和設(shè)備租賃情況；周邊的生活、醫(yī)療等基礎(chǔ)設(shè)施是否完善。另外要看現(xiàn)場條件是否允許建設(shè)預(yù)制廠、生活營地等臨時建筑。

2.2 市場調(diào)查 市場行情的變化和物價漲跌可能為跨國工程帶來一定的經(jīng)營風(fēng)險。承建項目前，需考慮當(dāng)?shù)氐奈飪r波動情況及其未來漲跌趨勢，關(guān)注材料采購、設(shè)備租賃及雇工的成本支出，并將前期辦理銀行貸款、保函、保險等手續(xù)的費用納入成本核算體系。另外，須了解當(dāng)?shù)貙Ψツ尽⒌缆反┰胶臀鬯欧诺扔袩o具體要求，確保市場調(diào)查客觀、全面。

2.3 標(biāo)書 透徹理解標(biāo)書內(nèi)容是投標(biāo)報價的首要任務(wù)。應(yīng)明確報價范圍、責(zé)任歸屬、價款支付條件及稅務(wù)、保險、保函等相關(guān)流程的工作任務(wù)，篩查不可抗力因素方面的規(guī)定及補救措施，所采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及材料和人機配備等有無特殊要求。就標(biāo)書中模棱兩可或錯誤的條款及時與業(yè)主溝通，否則可能出現(xiàn)廢標(biāo)。編制標(biāo)書時需全面預(yù)控技術(shù)標(biāo)和商務(wù)標(biāo)中存在的主觀風(fēng)險：

技術(shù)標(biāo)是業(yè)主對標(biāo)書評判的基礎(chǔ)。承包經(jīng)營中，由于管理、技術(shù)經(jīng)驗等方面的限制，有的承包商無法全面把握跨國工程建設(shè)的相關(guān)法律政策和建設(shè)要求，有時也錯會了業(yè)主的意圖。為此，承包商應(yīng)該在項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)針對合同條款中的技術(shù)要求，組織經(jīng)驗豐富的技術(shù)員進(jìn)行全面分析，或者將標(biāo)書審核工作外包給專業(yè)的咨詢公司，以全面篩查技術(shù)漏項，控制偏差。另外，要對實際工程量進(jìn)行綜合評估，以免因工程量增減引起工程變更。

商務(wù)標(biāo)不僅關(guān)系到標(biāo)書的競爭力，而且與承包工程預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。投標(biāo)報價高于或低于實際成本、商務(wù)漏項以及商務(wù)報價與工程實際不符是招投標(biāo)環(huán)節(jié)客觀存在的現(xiàn)象。為了最大限度規(guī)避承保風(fēng)險，承包商應(yīng)組織各專業(yè)人員對跨國工程的合同款項、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工程量、工程造價等方面展開深度分析，對國際工程承包市場行情展開全面調(diào)研，以期科學(xué)合理地編制項目商務(wù)標(biāo)。

3 項目合同管理與變更索賠

發(fā)展國際工程需要一定的人才儲備。因為涉及境外投資，要求項目建設(shè)人員有外語基礎(chǔ)，精通國際建筑相關(guān)的政策法規(guī)，并且從事過工程管理、熟悉FIDIC條款，但顯然以我國目前的人才類型來看，能夠勝任國際建筑管理崗位的人才屈指可數(shù)。因此，要發(fā)展跨國工程，承包商所面臨的投資風(fēng)險（包括合同談判、變更索賠等等）遠(yuǎn)甚于國內(nèi)建筑業(yè)。這些風(fēng)險因素往往是主觀方面的。

3.1 合同管理 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，建設(shè)工程需要通過公開招投標(biāo)，通過競爭擇優(yōu)選擇施工企業(yè)。招標(biāo)完成后，業(yè)主方和施工方要將建設(shè)工程合同提交建設(shè)主管部門備案。業(yè)主在合同條款上處于主導(dǎo)地位。但由于欠缺工程管理經(jīng)驗，有的業(yè)主不能全面理解合同條款的現(xiàn)實意義，對合同條款和相關(guān)規(guī)定不予重視，也不懂什么叫做默示合同義務(wù)，以致提出的合同條件局限、片面。

3.2 變更索賠 變更索賠必須以合同為依據(jù)，并針對具體項目在合同策劃中制定適當(dāng)?shù)乃髻r方法，及時發(fā)現(xiàn)索賠機會、對口頭變更指令要及時、力爭單項索賠，避免一攬子索賠，力爭友好解決、防止對立情緒等引發(fā)的索賠風(fēng)險。

4 項目資金方面

充足的資金供給是國際工程順利實施的基本保障。資金運作方面的主要主觀風(fēng)險主要有：

4.1 資金狀況 跨國工程通常需要強大的資金供給，如果出現(xiàn)募集資金不能如期到位、項目實施的組織管理不力、項目不能按計劃開工或完工、項目投產(chǎn)后疫病防控體系不完善、市場環(huán)境發(fā)生重大不利變化或市場拓展不理想等情況，可能影響募投資項目的實施效果。

4.2 項目資金運作 資金的運作情況與最終的經(jīng)濟(jì)效益直接掛鉤。國際工程項目能否順利實施在一定程度上也取決于充足的資金供給。在投標(biāo)報價階段，資金來源是承包商必須考慮的問題。對貸款運作項目，尤其是那些帶資項目，須兼顧貸款因素。一般來講，由于跨國工程所在國的貨幣政策和資金匯率的變動，工程在資金運作方面都或多或少存在一些風(fēng)險，承包前應(yīng)全面分析資金風(fēng)險因素，提前制定措施規(guī)避風(fēng)險。

5 項目管理能力與經(jīng)驗

5.1 項目管理理念 承包商由于長期受傳統(tǒng)管理觀念的影響，工程管理理念明顯滯后于國際建筑理念，有時為趕超進(jìn)度采取“人海戰(zhàn)術(shù)”，客觀上忽略了成本管理，不能正確處理工效與成本的關(guān)系，有的重視具體工作而忘了工序流程。有的承包商不適應(yīng)業(yè)主項目管理程序，不重視項目管理公司的監(jiān)督管理職能，以致工程與設(shè)計要求不符導(dǎo)致返工。有的承包商過于關(guān)注施工進(jìn)度，忽略了變更索賠的因素，以致引起事后爭端，甚至一些變更索賠項目得不到業(yè)主認(rèn)可。國際工程應(yīng)推行精細(xì)化管理，注重細(xì)節(jié)的把控。如不同條件下精細(xì)嚴(yán)格的合同管理，資金風(fēng)險與結(jié)算盈余機率并存的財務(wù)管理，型號與標(biāo)準(zhǔn)不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理等，都可能成為承包商在國際建筑市場中的形象定位。

5.2 施工與分包管理 施工管理具體體現(xiàn)在施工組織計劃管理、造價控制、現(xiàn)場安全管理以及人機、材料的分配等諸多方面。其中造價控制是跨國工程項目成敗的關(guān)鍵。但現(xiàn)實情況是，有的施工單位為趕超工期而忽略了造價控制，材料領(lǐng)用和人機調(diào)配無固定規(guī)律，成本浪費現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。有的施工單位在現(xiàn)場安全管理方面“走形式”，只將文件和理論口頭宣傳，無實質(zhì)工作內(nèi)容，致使工程在建期間人員傷亡和財務(wù)損失等事故屢有發(fā)生。另外，承包商對分包工程的管理不到位也是影響國際工程建設(shè)質(zhì)量的一項重要因素。一方面，承包商對當(dāng)?shù)胤职袌鲂星榈恼莆粘潭龋绊懼椖糠职杀荆涣硪环矫妫瑢Ψ职态F(xiàn)場管理，尤其是采用單價日費率時的工效管理尤為重要。

6 結(jié)論

國際工程承包是一項跨國經(jīng)營的綜合性商業(yè)活功，必然受到多個外部客觀因素的制約。對于由于自身局限因素而引起的潛在風(fēng)險，承包商減輕風(fēng)險損失的重要工作是努力提高經(jīng)營管理水平、優(yōu)化工程管理、嚴(yán)密施工組織、嚴(yán)格規(guī)章制度和抓住時機進(jìn)行合理應(yīng)對。項目的特點決定了執(zhí)行過程中各種不可預(yù)見因素存在的必然性，只要能認(rèn)真分析自身因素的潛在風(fēng)險，并積極應(yīng)對防范，定能將風(fēng)險損失控制在最低限度。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

【關(guān)鍵詞】CPA；財務(wù)報表；重大錯報

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和審計準(zhǔn)則國際趨同的形勢，提高CPA以應(yīng)對審計風(fēng)險的能力，財政部于2006年2月15日了新的CPA執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，并于2007年1月1日起施行。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的審計風(fēng)險準(zhǔn)則啟用了新的審計風(fēng)險模型，即：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。該模型引人了“重大錯報風(fēng)險”概念，重大錯報風(fēng)險包括兩個層次：財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次。其中財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表審計前存在重大錯報的可能性。認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險，是指各類交易、賬戶余額、列報與披露在審計前存在重大錯報的可能性。審計財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表審計程序的重要環(huán)節(jié)，CPA應(yīng)注重對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的審計，并根據(jù)審計結(jié)果采取應(yīng)對之策，以實現(xiàn)合理保證財務(wù)報表不存在重大錯報的審計目標(biāo)。

一、財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的識別

注冊會計師應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險準(zhǔn)則的要求，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。

（一）財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的影響因素

1.經(jīng)營風(fēng)險因素。多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表。注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況考慮經(jīng)營風(fēng)險是否可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報。它包括四個層面：一是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在對審計對象的重大錯報風(fēng)險進(jìn)行分析的過程中，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況是不可或缺的重要風(fēng)險因素。此外，政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策對那些政策敏感性企業(yè)影響較大。二是行業(yè)狀況。影響被審計單位重大錯報風(fēng)險的行業(yè)因素有：（1）行業(yè)競爭程度。與充分競爭行業(yè)相比，在壟斷特征較明顯的行業(yè)中，被審計單位憑借其壟斷地位容易取得定價權(quán)并自主調(diào)節(jié)生產(chǎn)以實現(xiàn)利潤最大化，財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯漏報特別是蓄意舞弊的可能性明顯要比那些充分競爭的行業(yè)低。（2）行業(yè)所處的生命周期。處于創(chuàng)立階段的公司具有粉飾財務(wù)報表的動機，因此其重大錯報風(fēng)險較大；而處于成長或成熟階段的行業(yè)，其財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯誤或舞弊的可能性不大；至于衰退行業(yè)，經(jīng)營業(yè)績較差，粉飾財務(wù)報表的動機比較強烈。三是內(nèi)部控制制度。審計對象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制制度，對會計信息的質(zhì)量會產(chǎn)生較大影響。四是會計政策的選擇與運用。被審單位重要項目的會計政策、行業(yè)慣例和會計處理方法的恰當(dāng)性，重大和異常交易事項的會計處理方法，重要項目及新領(lǐng)域使用的會計政策，會計政策變更和會計估計變更之處。這些地方如果處理不當(dāng)就可能使報表有失公允、合法和真實，產(chǎn)生重大錯報。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險。戰(zhàn)略規(guī)劃在很大程度上決定被審計單位的發(fā)展方向、發(fā)展步驟和發(fā)展策略，甚至決定被審計單位的前途和命運，若不顧被審計單位自身資金、管理者能力等因素的制約而盲目擴(kuò)大規(guī)模、盲目多元化，必然將導(dǎo)致經(jīng)營失敗。

3.財務(wù)風(fēng)險。同行業(yè)、同規(guī)模被審計單位的財務(wù)指標(biāo)基本相似，因此在對財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險進(jìn)行分析的過程中，需要將被審計單位的財務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行對比，如果相差懸殊而管理當(dāng)局的聲明又不足以解釋這一差異，注冊會計師就需要保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，提高被審計單位的重大錯報風(fēng)險水平，擴(kuò)大收集審計證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量，以支持其審計結(jié)論。

（二）認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的影響因素

新的審計風(fēng)險準(zhǔn)則及模型沒有單獨提到固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，但指出認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險仍由固有風(fēng)險和控制風(fēng)險構(gòu)成。

1.固定風(fēng)險因素。它主要分為五個方面：(1)較難審查的賬戶或交易。非常規(guī)交易、關(guān)聯(lián)方交易以及這些交易形成的賬戶存在的錯報的可能性較大，在審查這些賬戶或交易時，對于注冊會計師所需的經(jīng)驗判斷和技術(shù)水平要求較高，應(yīng)在項目開始前進(jìn)行仔細(xì)審查。(2)重要交易或事項的復(fù)雜程度。需要利用專家工作結(jié)果予以佐證的重要交易或事項的復(fù)雜程度時，重大錯報風(fēng)險通常較大。(3)遭受損失或被盜用的項目。如現(xiàn)金、有價證券、存貨等資產(chǎn)具有普遍的吸引力，若缺乏有效的內(nèi)部控制，容易遭受損失或被挪用，重大錯報風(fēng)險通常較大。(4)運用判斷的程度。如對無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價損失、或有負(fù)債等的認(rèn)定存在著大量的估計和判斷，出錯的概率較大，重大錯報風(fēng)險也相應(yīng)較大。(5)易漏記的交易和事項。如銷售退回及折讓、利息的計提、按權(quán)益法核算的長期投資及其投資損益等，在正常的會計處理程序中被漏記的可能性較大，重大錯報風(fēng)險比較大。

2.內(nèi)部控制的可信賴程度。內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序，用以保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵循。審計對象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制，對會計信息的質(zhì)量會產(chǎn)生較大影響，影響財務(wù)報表重大錯報。

財務(wù)報表整體層次的重大錯報風(fēng)險的影響因素常導(dǎo)致管理層的財務(wù)舞弊行為，為掩蓋該舞弊行為，財務(wù)報表整體層次的重大錯報將傳遞到認(rèn)定層次。由于財務(wù)報表信息來源于認(rèn)定層，財務(wù)報表認(rèn)定層的重大錯報風(fēng)險的影響因素導(dǎo)致的重大錯報也將傳遞到整體層。因而，以上兩類影響因素共同影響財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

二、財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險評估

對重大錯報風(fēng)險的識別僅是風(fēng)險分析的第一步，準(zhǔn)確地對風(fēng)險進(jìn)行評估才能把握風(fēng)險控制風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險評估的實質(zhì)就是找出風(fēng)險發(fā)生的可能性并估計其產(chǎn)生的損失。從審計客體來看，被審計單位的一切經(jīng)營活動成果和資產(chǎn)負(fù)債狀況最終都須通過財務(wù)報表予以反映。所以，財務(wù)報表本身的可靠不僅對是否公允地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有直接的影響，而且對審計風(fēng)險也有直接的影響，即不公允可靠的財務(wù)報表本身的風(fēng)險會導(dǎo)致審計失敗、審計責(zé)任和審計風(fēng)險。

2）將20%作為臨界點的原因：根據(jù)審計經(jīng)驗和人們普遍對風(fēng)險的心理承受能力。

現(xiàn)金流量表中重大錯報風(fēng)險的評估應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的重大錯報風(fēng)險的評估進(jìn)行，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的重大錯報一般會在現(xiàn)金流量表上反映出來，審計人員可根據(jù)對上述兩個報表的風(fēng)險評估大致估計現(xiàn)金流量表的風(fēng)險水平。

三、設(shè)計認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

CPA應(yīng)針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計進(jìn)一步審計程序，以將檢查風(fēng)險降到可接受的水平。進(jìn)一步審計程序是指審計各類交易、賬戶余額、列報與披露等認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時實施的審計程序，包括控制測試和實質(zhì)性程序。設(shè)計進(jìn)一步審計程序，主要是確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

1.確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)。進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計程序的目的和類型。CPA應(yīng)根據(jù)認(rèn)定層次錯報風(fēng)險的大小，選擇進(jìn)一步審計程序。風(fēng)險越高，通過實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)的可靠性的要求越高，從而影響審計程序類型。

2.確定進(jìn)一步審計程序的時間。確定何時實施，應(yīng)關(guān)注下列事項控制環(huán)境錯報風(fēng)險的性質(zhì)和重要性與審計證據(jù)相關(guān)的期間。一般地，當(dāng)重大錯報風(fēng)險較高時，CPA應(yīng)當(dāng)考慮在期末實施實質(zhì)性程序。重大錯報風(fēng)險并不高時，可考慮在期中實施進(jìn)一步審計程序。期中實施會有助于CPA在審計工作初期，識別重大事項，及時加以解決。需要明確的是，如果在期中實施了進(jìn)一步審計程序，CPA還應(yīng)當(dāng)針對剩余期間獲取審計證據(jù)。

3.確定進(jìn)一步審計程序的范圍。進(jìn)一步審計程序范圍是指實施某項審計程序的數(shù)量或規(guī)模。在確定審計程序的范圍時，CPA應(yīng)當(dāng)考慮下列因素審計重要性水平、評估的重大錯報風(fēng)險、計劃取得的保證程度。當(dāng)保證程度提高，重大錯報風(fēng)險增加時，CPA應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計程序的范圍。

隨著審計理論和實務(wù)研究的不斷發(fā)展，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽⒅鸩綖樯鐣邮懿⒌靡詰?yīng)用，如何降低審計風(fēng)險，如何對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、應(yīng)對，需要我們不斷的研究探索。

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篇3

本文試從企業(yè)風(fēng)險庫的建立及運行方面著手，探討其對企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)實意義；同時從內(nèi)部審計部門的角度出發(fā)，提出若干建議和辦法，以期能為企業(yè)風(fēng)險庫的建設(shè)與運行提供參考意見。

關(guān)鍵詞：

內(nèi)審部門；企業(yè)風(fēng)險庫

隨著企業(yè)風(fēng)險管理工作越來越受到重視，作為風(fēng)險管理的重要組成部分——風(fēng)險庫也逐步走進(jìn)了管理層的視野。企業(yè)風(fēng)險庫收集、歸類、跟蹤已識別的各類風(fēng)險信息，能夠幫助管理層特別是內(nèi)審部門了解、掌握企業(yè)的風(fēng)險現(xiàn)狀及變化趨勢，是企業(yè)風(fēng)險管理的重要工具。同時，實踐當(dāng)中由企業(yè)內(nèi)審部門承擔(dān)風(fēng)險管理工作的情況也屢見不鮮。為此，如何建設(shè)及運行企業(yè)風(fēng)險庫就成為擺在內(nèi)審部門面前的一道重要課題。

一、基本原則

企業(yè)風(fēng)險庫的建設(shè)及運行工作應(yīng)遵循以下幾個原則：

1.先易后難、逐步擴(kuò)展原則。企業(yè)風(fēng)險庫建設(shè)涉及到企業(yè)管理和運營方面，內(nèi)容包括內(nèi)控風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、安全風(fēng)險、法律（環(huán)保等）風(fēng)險等，其建設(shè)與完善絕非能一日而就。作為企業(yè)內(nèi)審部門，可采用電子表格形式，先將比較熟悉的內(nèi)控風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等類風(fēng)險納入風(fēng)險庫進(jìn)行監(jiān)管，待條件成熟后再將其它風(fēng)險逐一納入企業(yè)風(fēng)險庫進(jìn)行跟蹤管理。

2.形式規(guī)范原則。企業(yè)風(fēng)險庫是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要工具，它承載著企業(yè)風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對工作；同時它也是一項重要資源，企業(yè)管理層從中獲取有用的管理信息和風(fēng)險提示。因此，風(fēng)險庫的形式必須規(guī)范，既能承載企業(yè)風(fēng)險管理的日常工作和信息，又能讓相關(guān)部門在日常業(yè)務(wù)中借鑒。

3.定期維護(hù)原則。在風(fēng)險庫建立后，運維工作成為關(guān)鍵。沒有日常運維的風(fēng)險庫，即使建立時風(fēng)險數(shù)據(jù)比較全面，也將逐步脫離企業(yè)實際情況，失去其價值。維護(hù)周期視企業(yè)具體情況而定，但不能少于每月一次。

4.信息化輔助管理原則。隨著企業(yè)風(fēng)險管理工作逐步完善，風(fēng)險庫數(shù)據(jù)量快速增大，日常維護(hù)工作耗費大量人力，運行成本變得高昂；風(fēng)險庫應(yīng)用在企業(yè)內(nèi)逐步推廣，維護(hù)及使用部門增多，電子表格的協(xié)作受到考驗。因此，風(fēng)險庫載體由電子表格向?qū)I(yè)軟件演化將是一個發(fā)展趨勢。內(nèi)審部門在風(fēng)險庫設(shè)計及日常運行時應(yīng)充分考慮到這一因素。

二、風(fēng)險庫建設(shè)

必要的人員配置和項目預(yù)算是風(fēng)險庫建設(shè)和運行的前置條件，決定了風(fēng)險庫建設(shè)和日后運行狀態(tài)的優(yōu)劣。內(nèi)審部門應(yīng)充分意識到風(fēng)險庫在風(fēng)險管理工作中的重要性，成立項目組安排專門人員結(jié)合企業(yè)實際情況和相關(guān)法律法規(guī)，制訂風(fēng)險庫建設(shè)的步驟、方法等計劃；報批項目組人員配置、工作職責(zé)、項目預(yù)算等；擬訂風(fēng)險的搜集、分類、分級、錄入、運維辦法等。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫建設(shè)人員應(yīng)包括內(nèi)部審計、內(nèi)控、法務(wù)、財務(wù)、企管等人員；后期維護(hù)人員應(yīng)不少于一人，可視企業(yè)規(guī)模設(shè)為兼職，但必須有確定的人員和工作責(zé)職。風(fēng)險庫在內(nèi)容方面和結(jié)構(gòu)要素方面應(yīng)包含下面內(nèi)容：

1.內(nèi)容方面，風(fēng)險庫應(yīng)當(dāng)包括但不限于下列分類：戰(zhàn)略風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、安全風(fēng)險、法律（環(huán)保等）風(fēng)險等，細(xì)分之下還包括生產(chǎn)風(fēng)險、政策風(fēng)險、道德風(fēng)險等。風(fēng)險的納入應(yīng)遵循先易后難、逐步擴(kuò)展原則。

2.要素方面，風(fēng)險庫應(yīng)有風(fēng)險名稱、風(fēng)險描述、分類、等級、控制流程、風(fēng)險主控部門等要素，內(nèi)審部門可以根據(jù)企業(yè)實際情況適當(dāng)增補部分項目，以達(dá)到對風(fēng)險進(jìn)行充分管控的目標(biāo)。風(fēng)險名稱應(yīng)簡單易懂，如“上海辦事處售后存貨損失風(fēng)險”。風(fēng)險描述內(nèi)容應(yīng)具體明確。風(fēng)險分類原則上按內(nèi)容區(qū)別，如內(nèi)控風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險。風(fēng)險等級評定時，要考慮具體風(fēng)險的年發(fā)生頻次及每次發(fā)生的損失金額。控制流程根據(jù)企業(yè)實際業(yè)務(wù)流程填寫。風(fēng)險主控部門同時也是風(fēng)險應(yīng)對的主要責(zé)任部門。風(fēng)險應(yīng)對措施不僅包括風(fēng)險主控部門報送的應(yīng)對措施，還應(yīng)包括內(nèi)審部門對應(yīng)對措施落實的檢查情況。風(fēng)險狀態(tài)以風(fēng)險管理的各個階段確認(rèn)，如識別、評估、應(yīng)對、跟蹤、結(jié)案等。

三、風(fēng)險庫運行

風(fēng)險庫運行的基本理念是，以數(shù)據(jù)庫作為支撐，通過識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險，對企業(yè)管理提供建議，使管理層能夠較快做出科學(xué)合理的風(fēng)險決策。同時，跟蹤風(fēng)險的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，實現(xiàn)企業(yè)動態(tài)風(fēng)險管理。風(fēng)險庫的運行工作主要包括以下幾個方面：

1.識別風(fēng)險，甄選入庫。風(fēng)險的識別可依據(jù)相關(guān)的資料和以前的審計發(fā)現(xiàn)，使用清單法、調(diào)查法、流程圖法和事件樹等方法來進(jìn)行。通過上述方法并廣泛走訪調(diào)查，能夠相對全面的識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險。在經(jīng)過風(fēng)險識別后，可得出企業(yè)運營中的常見風(fēng)險，進(jìn)而根據(jù)識別出的風(fēng)險進(jìn)行甄選，優(yōu)先將具有管理效益的風(fēng)險納入企業(yè)風(fēng)險庫。在確定風(fēng)險等級時，應(yīng)考慮年發(fā)生頻次和每次可能損失金額。當(dāng)風(fēng)險項目需要采用總分類管理時，可以采用電子表格的分組功能實現(xiàn)。

2.評估風(fēng)險，組織應(yīng)對。內(nèi)審部門應(yīng)對已納入風(fēng)險庫的風(fēng)險項目進(jìn)行分析，明確風(fēng)險主控部門和控制流程，并督促風(fēng)險主控部門制定出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和具體措施。在應(yīng)對策略方面，可供選擇的有風(fēng)險回避、風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險授受等。制訂具體應(yīng)對措施時，風(fēng)險主控部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況和可能發(fā)生的損失。內(nèi)審部門應(yīng)對制訂的應(yīng)對措施進(jìn)行審核和評估，以確認(rèn)是否能夠達(dá)到企業(yè)決策的風(fēng)險管控目標(biāo)。

3.監(jiān)控風(fēng)險，跟蹤落實。內(nèi)審部門應(yīng)在企業(yè)運營過程中，持續(xù)對風(fēng)險情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。主要途徑有風(fēng)險主控部門定期匯報、日常走訪了解、專項審計報告確認(rèn)等。監(jiān)控的主要內(nèi)容包括已識別風(fēng)險變化情況、風(fēng)險應(yīng)對措施實際落地情況和應(yīng)對風(fēng)險效果、殘余風(fēng)險和衍生風(fēng)險情況；針對風(fēng)險應(yīng)對措施實際效果考慮是否追加或減少措施。

4.信息共享，全面管理。內(nèi)審部門定期整理風(fēng)險庫數(shù)據(jù)，形成報表傳達(dá)各風(fēng)險主控部門，內(nèi)容包括對各個風(fēng)險的評估、決策、應(yīng)對措施和處置結(jié)果。風(fēng)險庫日常對風(fēng)險主控部門和相關(guān)管理部門開放各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險信息權(quán)限，能夠有效提高工作效率并促進(jìn)風(fēng)險管理規(guī)范花、制度化，達(dá)到全面風(fēng)險管理的最終目標(biāo)。

綜上所述，企業(yè)風(fēng)險庫的建設(shè)及應(yīng)用以防范和解決企業(yè)風(fēng)險為主線，通過系統(tǒng)評估和記錄企業(yè)內(nèi)控漏洞和風(fēng)險狀況，評判應(yīng)對措施，有利于加強企業(yè)內(nèi)控工作和增強管理層的風(fēng)險意識。風(fēng)險庫對于企業(yè)建立完善先進(jìn)的風(fēng)險管理體系，健全經(jīng)營管理機制，實現(xiàn)風(fēng)險“可控、能控、在控”，具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]方紅星、王宏譯.企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架/美國COSO[M].大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005.9.

[2]胡杰武.企業(yè)風(fēng)險管理[M].北京：清華大學(xué)出版社，2009.9：94.

篇4

[關(guān)鍵詞]軌道交通；車站；安全隱患；風(fēng)險控制

中圖分類號：TG333.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）14-0028-02

車站是軌道交通線網(wǎng)的關(guān)鍵運營節(jié)點，一個站點發(fā)生安全事故將嚴(yán)重影響其他站點甚至整個線網(wǎng)的運營，同時車站也是客流集散地，其安全狀態(tài)是提供客運服務(wù)的基本要求，所以要確保軌道交通運營安全必須確保車站安全。在車站實際管理工作中，由于車站各專業(yè)人員眾多且業(yè)務(wù)水平參差不齊、設(shè)備系統(tǒng)運行故障、環(huán)境災(zāi)害、管理漏洞等原因，車站存在各種安全隱患與風(fēng)險，必須加強車站安全隱患與風(fēng)險控制，提高車站安全管理水平。

1.車站危險源與安全隱患

安全隱患是指作業(yè)場所、設(shè)備及設(shè)施的不安全狀態(tài)，人的不安全行為和管理上的缺陷，是引發(fā)安全事故的直接原因[1]。危險源是指可能導(dǎo)致人員傷害或疾病、財產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞或這些情況組合的根源或狀態(tài)因素[2]。危險源的危險性是其自身的屬性，具有不可消除性，危險源在特定條件下能夠造成人員傷害、轉(zhuǎn)化為事故；而安全隱患則是人的不當(dāng)行為造成的，經(jīng)過治理是可以完全消除的，所以車站安全隱患與風(fēng)險控制必須找出潛在危險源，管理和控制危險源，消除安全隱患，才能達(dá)到車站運營安全的目的。

運用交通安全工程學(xué)方法，從人、機、環(huán)、管四方面分析車站的不安全因素，可以全面查找車站潛在的危險源和隱患：

1.1 “人”的不安全因素

“人”的不安全因素主要有：工作人員的不安全行為，包括人員誤操作、不規(guī)范操作、習(xí)慣性違章操作，現(xiàn)場違章指揮，應(yīng)急能力不足，身體狀況不佳的情況下工作，工作時心理異常等；乘客的不安全行為，包括大客流擁擠、乘客攜帶違禁品進(jìn)站、進(jìn)入軌行區(qū)、搶上搶下等。

1.2 “機”的不安全因素

“機”的不安全因素主要有：設(shè)備設(shè)施不符合運行要求，設(shè)備安裝不符合規(guī)定，設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)不到位，設(shè)備防護(hù)設(shè)施不齊全，設(shè)備警示標(biāo)識不齊全、清晰、正確，設(shè)置位置不合理等。

1.3 “環(huán)”的不安全因素

“環(huán)”的不安全因素主要有：車站內(nèi)部運營環(huán)境的不安全因素，如員工工作環(huán)境的照明、噪聲、輻射、濕度、溫度等因素；車站所處外部環(huán)境的不安全因素，如雨雪等惡劣天氣。

1.4 “管”的不安全因素

“管”的不安全因素主要有：組織機構(gòu)不健全，機構(gòu)職責(zé)不明晰；規(guī)章制度存在漏洞；操作規(guī)程、安全技術(shù)措施學(xué)習(xí)落實不到位；應(yīng)急預(yù)案不完善、不合理；崗位職責(zé)不明，設(shè)置不合理等。

2.車站安全隱患與風(fēng)險控制管理

2.1 控制方法

車站安全隱患與風(fēng)險管理應(yīng)使用動態(tài)方法進(jìn)行控制，有利于管理者對控制過程中出現(xiàn)的新情況進(jìn)行重新評估，并及時調(diào)整或加強安全防護(hù)措施，實現(xiàn)車站安全運營的目的。

安全隱患是引發(fā)安全事故的直接原因，所以應(yīng)加強隱患排查，已排查出的隱患立即采取整改措施整改，對隱患的狀態(tài)進(jìn)行分類（一般隱患和重大隱患）重點監(jiān)控并跟蹤整改，而后進(jìn)行新一輪的隱患排查與治理。

危險源因具有不可消除性，所以應(yīng)加強危險源辨識與控制，危險源的識別、評價、應(yīng)對、監(jiān)控應(yīng)形成閉環(huán)，以確保危險源處于安全可控狀態(tài)。

（1）危險源識別

危險源識別可根據(jù)上述不安全因素和車站事故資料的積累進(jìn)行識別，識別的危險源應(yīng)是較為全面的，防止未識別的危險源因未采取控制措施而造成事故的發(fā)生。

（2）危險源評價

危險源識別后應(yīng)進(jìn)行評價，以對危險源進(jìn)行風(fēng)險程度估計，為危險源應(yīng)對措施提供依據(jù)。風(fēng)險程度一般可以分為不可接受風(fēng)險、中度風(fēng)險、可承受風(fēng)險、可忽視風(fēng)險，風(fēng)險高的危險源作為車站重要危險源重點控制。常用的危險源評價方法有作業(yè)條件危險性評價法（LECD）、安全檢查表法、概率安全評價法等。

（3）危險源應(yīng)對

在危險源評價后，管理者對車站危險源有了一定了解，能針對不同風(fēng)險程度的危險源采取行之有效的措施，降低對應(yīng)危險源的風(fēng)險程度至可接受范圍。

（4）危險源監(jiān)控

管理者應(yīng)及時或定期監(jiān)控危險源狀態(tài)，檢查應(yīng)對措施是否達(dá)到效果，并辨識新的風(fēng)險因素。

2.2 管理措施

（1）須建立安全隱患與風(fēng)險監(jiān)控體系。從下至上逐級建立監(jiān)控體系，即每個車站根據(jù)實際情況，建立本車站較為全面的安全隱患與風(fēng)險監(jiān)控表，然后直接管轄車站的組織機構(gòu)形成安全隱患與風(fēng)險監(jiān)控表，最后建立公司級的重點安全隱患與風(fēng)險監(jiān)控表，同時按照控制方法實時更新、動態(tài)控制。

（2）落實整改措施和應(yīng)對措施。整改措施和應(yīng)對措施未落實不放過，積極采取“人防”、“物防”、“技防”等基本手段，將安全隱患消除在萌芽狀態(tài)，危險源風(fēng)險程度降低至可接收范圍。

3.實例分析

武漢地鐵光谷廣場站自開通以來，客流持續(xù)增長，日最高客流的記錄達(dá)到了近30萬人次。在人流量大已成為車站常態(tài)的情況下，光谷廣場站堅持合理運用風(fēng)險控制方法，以預(yù)防、降低和消除客運服務(wù)的安全風(fēng)險為目標(biāo)，實現(xiàn)了車站的安全平穩(wěn)運營。

3.1 危險源識別

首先對車站客運服務(wù)的危險源進(jìn)行識別。根據(jù)車站實際情況，對車站生產(chǎn)過程中的人、機、環(huán)、管等要素進(jìn)行風(fēng)險識別，得出的危險源辨識表如下：

3.2 危險源評價

在危險源辨識后，通過危險源評價，根據(jù)評價結(jié)果，確定各個危險源在整個車站的風(fēng)險控制中的重要性，從而分重點采取應(yīng)對措施進(jìn)行控制。

作業(yè)條件危險性評價法[3]（LECD）是對具有潛在危險性作業(yè)環(huán)境中的危險源進(jìn)行半定量的安全評價方法，該方法用與系統(tǒng)風(fēng)險有關(guān)的三種因素指標(biāo)值的乘積來評價操作人員傷亡風(fēng)險大小，這三種因素分別是：L（likelihood，事故發(fā)生的可能性）、E（exposure，人員暴露于危險環(huán)境中的頻繁程度）和C（consequence，一旦發(fā)生事故可能造成的后果）。給三種因素的不同等級分別確定不同的分值，再以三個分值的乘積D（danger，危險性）來評價作業(yè)條件危險性的大小，風(fēng)險D值越大，說明該系統(tǒng)危險性大，即：

D=L×E×C

其中，事故發(fā)生的可能性（L）的賦值為：

暴露于危險環(huán)境的頻繁程度（E）的賦值為：

發(fā)生事故產(chǎn)生的后果（C）的賦值為：

根據(jù)經(jīng)驗，D值在20以下被認(rèn)為是可忽視風(fēng)險；如果D值在20-70之間，則被認(rèn)為是可承受風(fēng)險，在作業(yè)過程中需引起注意；如果D值在70-160之間，該危險源為中度風(fēng)險，有顯著的危險性，需要采取整改或防護(hù)措施；如果D值在160以上，該危險源為不可接受風(fēng)險，應(yīng)立即采取整改措施或停止作業(yè)。

利用作業(yè)條件危險性評價法對上述危險源進(jìn)行評價，得到下表結(jié)果：

3.3 危險源應(yīng)對和監(jiān)控

根據(jù)評價結(jié)果，不同的危險源實施不同的應(yīng)對措施，并按風(fēng)險級別分重點監(jiān)控，定期檢查危險源控制效果。

4.結(jié)束語

隨著各大城市軌道交通的快速發(fā)展，軌道交通車站安全愈來愈受到人們的重視。軌道交通車站安全隱患與風(fēng)險控制應(yīng)是一個動態(tài)、持續(xù)改進(jìn)的過程，在控制前需對車站危險源辨識與評價，排查車站安全隱患，采取整改措施和應(yīng)對措施，必須構(gòu)建車站安全防范體系，強化控制方法和手段，車站工作才能安全平穩(wěn)進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉清，徐開金. 交通運輸安全[M]. 武漢：武漢理工大學(xué)出版社， 2009. 3。

篇5

關(guān)鍵詞：自來水廠；項目成本；風(fēng)險識別；應(yīng)對模式

Abstract: the water plant engineering project has long construction period, quantity of one-time investment cost is huge, and high and uncertainty factors such as more features, which have led to higher risk of the project itself has, in a lot of the need to work, effectively to the risk of anticipation, completes the emergency plan. Therefore this paper in water plant engineering project risk identification and deal with model for research.

Keywords: tap water plant; Project cost; Risk identification; Deal with model

中圖分類號：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

一、自來水廠工程項目風(fēng)險識別的特點

自來水廠工程項目風(fēng)險識別主要是將項目中存在的一些風(fēng)險或者是一些潛在的容易引發(fā)風(fēng)險的因素，按照其產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)的特征、產(chǎn)生的影響進(jìn)行歸納總結(jié)，以便后期能夠制定出具有針對性的應(yīng)急預(yù)案，最大限度的減小企業(yè)獨自承擔(dān)風(fēng)險的危害性，將企業(yè)的損失降到最低。可以說風(fēng)險識別是確保工程順利實施的重要基礎(chǔ)，同時也是進(jìn)行風(fēng)險管理一項關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于自來水廠工程項目建設(shè)周期長、工程量巨大、一次性投資成本高以及不確定性因素多等特點，這也就使得自來水廠工程項目存在一定的風(fēng)險性，所以必須要重視風(fēng)險識別以及管理工作。

風(fēng)險本身最重要的特點就是不可確定性以及有風(fēng)險所帶來的危害性，而對于自來水廠工程項目風(fēng)險來說，還具有存在時間長、誘發(fā)因素多、涉及面廣以及多種風(fēng)險相互交叉組合的特點。由于項目決策者對于風(fēng)險來源的因素考慮不足，很容易給自來水廠工程項目帶來積極或者消極的影響。項目風(fēng)險的分類如下表1所示：

項目風(fēng)險分類依據(jù) 具體風(fēng)險

按照風(fēng)險控制程度 不可避免風(fēng)險、可轉(zhuǎn)移風(fēng)險、投機風(fēng)險

按照有無預(yù)警信息 項目突發(fā)風(fēng)險、有預(yù)警信息風(fēng)險

按照風(fēng)險分布范圍 國別風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險

按照風(fēng)險關(guān)聯(lián)程度 獨立風(fēng)險、連帶風(fēng)險

按照導(dǎo)致風(fēng)險的原因 技術(shù)風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然風(fēng)險及其它

表1 項目風(fēng)險分類表

自來水廠工程項目由于工程量大、施工周期長因此也就延長了風(fēng)險存在的時間，而且在各個施工階段都壞存在或者潛在不同的風(fēng)險因素。其中自來水廠工程項目的前期是風(fēng)險性因素最多的一個環(huán)節(jié)，由于事前的準(zhǔn)備階段，項目決策者往往對自來水工程的專業(yè)知識以及項目的具體細(xì)則的認(rèn)識比較面片。在這種前提下制定的一系列決策和計劃都具有不可確定性，增加了風(fēng)險的誘發(fā)因素，給日后自來水廠工程項目的實施造成巨大的影響。

二、自來水廠工程項目風(fēng)險的應(yīng)對模式研究

自來水廠工程項目進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險識別方法主要包括收集信息、風(fēng)險形式評估以及確定風(fēng)險事件并及時歸檔。其中收集信息，主要確保能夠有效的掌握誘發(fā)風(fēng)險產(chǎn)生的一切因素，信息的深度以及廣度是決定風(fēng)險預(yù)測成功與否的關(guān)鍵，但是并不是片面的追求信息收集的數(shù)量，更重要的是把握好信息的質(zhì)量，也就是注重信息的可信度以及準(zhǔn)確度。例如決策者要對自來水廠工程項目以及項目所處的環(huán)境進(jìn)行更加深入的了解，并且還要具備一定的前瞻性，對一些潛在因素進(jìn)行有效預(yù)判；風(fēng)險形勢估計則主要是明確自來水廠工程項目的目標(biāo)、項目所處的內(nèi)外環(huán)境以及資源狀況等，用更加科學(xué)以及客觀的方式重新定義原有的計劃，這樣有助于項目決策者更加清楚的認(rèn)識到自來水廠工程項目的形式；確定風(fēng)險事件并歸檔主要是在風(fēng)險形勢估計的基礎(chǔ)上，將自來水廠工程項目中已經(jīng)確定的各種風(fēng)險因素按照風(fēng)險類別、性質(zhì)以及影響后果進(jìn)行分類處理，也可以按照項目內(nèi)、外不進(jìn)行分類，或者是按照技術(shù)和非技術(shù)進(jìn)行分類，按照項目目標(biāo)以及建設(shè)階段進(jìn)行分類。

自來水廠工程項目風(fēng)險的應(yīng)對措施首先應(yīng)該明確風(fēng)險的性質(zhì)以及能夠被控制的程度然后做出應(yīng)對措施，例如一些風(fēng)險是可以通過融資進(jìn)行分散或者消除；一些風(fēng)險可以通過法律、政策進(jìn)行合理的解決；而一些風(fēng)險則可以通過轉(zhuǎn)移給自來水廠工程項目的合作者。通常情況下這些合作者都會具有很強的風(fēng)險應(yīng)對能力。自來水廠工程項目風(fēng)險的應(yīng)對措施如下圖1所示：

圖1自來水廠工程項目風(fēng)險應(yīng)對措施

從上圖可以看出自來水廠工程項目風(fēng)險的應(yīng)對措施主要可以分為六大步驟，即評估識別風(fēng)險、風(fēng)險回避、風(fēng)險降低以及消除、風(fēng)險分離以及分散、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險自留。其中評估識別風(fēng)險主要是聘請專家或者專業(yè)分析師進(jìn)行自來水廠工程項目風(fēng)險識別或者進(jìn)行風(fēng)險模擬，在此過程中得出的風(fēng)險評估結(jié)果是企業(yè)決策者指定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案的重要依據(jù)；風(fēng)險回避主要是指主動回避一些可能會給自來水廠工程項目帶來巨大損失的風(fēng)險，這就需要企業(yè)的決策者果斷放棄或者拒絕實施可能項目施工帶來重大損失的方案；風(fēng)險降低以及消除主要是指采取一系列的預(yù)防措施，將風(fēng)險產(chǎn)生的損失降低到最小，主要可以通過做好自來水廠工程項目施工前的準(zhǔn)備工作、采用成熟的施工工藝、完善合同將風(fēng)險分擔(dān)、加強施工人員的安全教育培訓(xùn)工作，增強施工人員的風(fēng)險意識等；風(fēng)險分離以及分散主要是通過投資與融資的方法，將企業(yè)自身的風(fēng)險進(jìn)行合理的分散，降低風(fēng)險所帶來的危害性；風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要是將自來水廠工程項目風(fēng)險轉(zhuǎn)移到有相對優(yōu)勢的項目合作伙伴的手中，自來水廠工程項目潛在的合作伙伴在應(yīng)對不同風(fēng)險時所具備的能力各不相同，而且潛在風(fēng)險合作伙伴應(yīng)該在承擔(dān)自來水廠工程項目的某一特定風(fēng)險方面具有特定優(yōu)勢；風(fēng)險自留，則是由自來水廠工程項目發(fā)起者承擔(dān)余下的風(fēng)險。

三、結(jié)束語

綜上所述，風(fēng)險識別是自來水廠工程項目順利實施的重要基礎(chǔ)，通過對項目自身存在的一些風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測，從而采取具有針對性的措施將項目風(fēng)險回避、降低、分散以及轉(zhuǎn)移，最大限度的降低企業(yè)自身所承擔(dān)的風(fēng)險以及損失，保證自來水廠工程項目繼續(xù)按照計劃進(jìn)行。

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