序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】 資金管理；必要性；問(wèn)題；措施；

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；而資金管理又是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。近年來(lái),隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露｡主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1、缺乏資金管理意識(shí)｡雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同,但是,有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學(xué)性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成,給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性;有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間､企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈｡

2、信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)｡信息時(shí)代,一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明､不對(duì)稱,致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而作出錯(cuò)誤的決策｡信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果｡

3、監(jiān)控不力,缺乏事前､事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制｡企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng),缺乏可行的考核辦法｡管理失控,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款､亂擔(dān)保､亂投資､亂開(kāi)支等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂､資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡｡由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施,在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí),缺乏應(yīng)變能力,進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)｡

4、資金分散､使用效率低下｡大部分企業(yè)在資金使用過(guò)程中,集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出,導(dǎo)致資金使用效率低下｡有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開(kāi)戶,資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減｡

二、加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

(一)建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制

1、優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)｡資金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和合理選擇籌資方式｡資金需求量的預(yù)測(cè)有很多方法,如定性預(yù)測(cè)法､趨勢(shì)預(yù)測(cè)法､銷售百分比法等,企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際,充分考慮各種方法的適用條件,選擇合適的資金需求量的預(yù)測(cè)方法｡銷售百分比法是普遍采用的一種方法｡企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體,可選擇多種籌資渠道,如吸收直接投資,發(fā)行股票､債券或利用商業(yè)信用､融資租賃等方式,同時(shí)還可利用職工暫時(shí)的閑散資金｡無(wú)論采取哪種籌資方式,企業(yè)都應(yīng)兼顧資金來(lái)源屬性,擺正在融資活動(dòng)的位置,保持良好的信譽(yù);還應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境,科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn),合理選擇籌資方式,分散､轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn),做好事前控制｡

2、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)｡優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)｡企業(yè)要保持合適的流動(dòng)資金限度,根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況､產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素來(lái)決定流動(dòng)資金的比例;同時(shí),還要確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例,企業(yè)流動(dòng)資金占用像一個(gè)鏈條,科學(xué)的聯(lián)結(jié)和合理的約束機(jī)制會(huì)減少浪費(fèi),加速資金周轉(zhuǎn)｡優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的資金使用機(jī)制｡企業(yè)應(yīng)重視資金收支計(jì)劃,達(dá)到“量入為出,總員控制,保證重點(diǎn),均衡支付”的目的｡如成立資金調(diào)度中心,統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)資金,使各部門､各下級(jí)單位的資金往來(lái),全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下｡

3、優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)｡盈余的分配要考慮債權(quán)人､投資者､企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關(guān)系,科學(xué)合理地確定投資者利潤(rùn)和保持盈余的比例｡企業(yè)要在保證向投資者分配利潤(rùn)的同時(shí),留有一定的積累,滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)｡

4、強(qiáng)化資金管理意識(shí)｡企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮時(shí)間價(jià)值｡較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念,可使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng),抓住機(jī)遇,減少風(fēng)險(xiǎn)與損失｡企業(yè)管理者在資金管理上還應(yīng)該樹(shù)立現(xiàn)金流量的概念,密切關(guān)注現(xiàn)金流量的信息,根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告｡

(二)實(shí)施資金的集中管理

企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理｡預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,是實(shí)施資金集中管理的有效模式,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的保證,是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督､控制､審計(jì)､考核的基本依據(jù)｡建立健全全面預(yù)算管理體制,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制､分析､考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中｡

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用過(guò)程中普遍存在的使用分散､效率低下等突出問(wèn)題,首先,要從資金集中管理入手,建立､完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中管理;其次,推行全面預(yù)算管理制度,保證資金有序流動(dòng);最后,要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位,把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè),強(qiáng)化對(duì)于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控｡

(三)應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù),可以推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作,為資金集中管理､監(jiān)督控制､規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化｡應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件,是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)｡企業(yè)要針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié),廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率｡對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的選擇,企業(yè)應(yīng)采用國(guó)家認(rèn)可的軟件,建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái),逐步使用先進(jìn)的ERP軟件｡

(四)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

我國(guó)許多企業(yè)存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一,所有者缺位,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善,監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力,內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題,要有效解決上述問(wèn)題,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)等形式多樣化的會(huì)計(jì)委派制,強(qiáng)化事前､事中的及時(shí)監(jiān)督､事后的及時(shí)控制,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件有效運(yùn)行,切實(shí)維護(hù)投資者利益｡

強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度｡企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督､考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制,使預(yù)算取得實(shí)效的保障｡目前,我國(guó)企業(yè)內(nèi)審力度不夠,因此,要建立高層的內(nèi)部審計(jì)制度,配備專門人員,確立其地位,明確其職能,并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度,保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠｡同時(shí),要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督,變“事后監(jiān)督”為事前､事中和適時(shí)監(jiān)督｡

【參考文獻(xiàn)】

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；資金管理；策略

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

1. 信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)。

目前我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)受利益驅(qū)動(dòng)的影響，社會(huì)審計(jì)也走過(guò)場(chǎng)，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)做假賬”，不同的場(chǎng)合報(bào)不同的賬，賬面利潤(rùn)看似不少，但不良資產(chǎn)有增無(wú)減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實(shí)的現(xiàn)象比比皆是。會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。

2. 監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督。

目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利，甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒(méi)有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，不出問(wèn)題則已，一出問(wèn)題則觸目驚心。財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

3. 資金散亂，使用效率低下。

目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身能力的發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

二、加強(qiáng)和改善企業(yè)資金財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施和對(duì)策

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 。

1.通過(guò)建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)分工，規(guī)范工作程序，完善授權(quán)分權(quán)，健全文件記錄，加強(qiáng)內(nèi)部稽核，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持不相容職務(wù)必須分離的原則，完善崗位責(zé)任制，形成崗位之間的輪換制度和崗位考核制度，增強(qiáng)崗位之間的約束以加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督，充分注重計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用，避免因會(huì)計(jì)信息失真而導(dǎo)致決策失誤等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)立賬戶，不多頭開(kāi)戶分散資金，應(yīng)選擇金融信譽(yù)較好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。不以任何方式對(duì)外拆借資金，不出借本單位銀行賬戶為外單位辦理代收、代墊款項(xiàng)。堅(jiān)持適度舉債原則，保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)擔(dān)保管理，嚴(yán)禁為個(gè)人提供擔(dān)保。

（二）建立全面預(yù)算管理體系

開(kāi)展全面預(yù)算管理，建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，完善預(yù)算審批制度，加強(qiáng)預(yù)算的控制，嚴(yán)格企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算管理。通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確適度的分權(quán)、授權(quán)，以及戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等來(lái)實(shí)現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹的目標(biāo)，應(yīng)堅(jiān)持“所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須納入預(yù)算，所有預(yù)算收支都必須延伸到項(xiàng)目，所有預(yù)算項(xiàng)目都必須細(xì)化到月度”的原則，以效率和效益配置生產(chǎn)要素，合理分配有限資源。

（三）充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟(jì)效益的手段。

企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個(gè)方面并多采用實(shí)物計(jì)量的方法，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的管理效果只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整體企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)施管理。而財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)的服務(wù)功能發(fā)揮較好，而財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能就差之。在資金運(yùn)用上，企業(yè)開(kāi)支方面存在著這樣或那樣的問(wèn)題，如:存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動(dòng)資金占用過(guò)多，利息增加;材料采購(gòu)、差旅費(fèi)超用量、借款增加;產(chǎn)品銷售貨款難收，應(yīng)收賬款增加較快;企業(yè)的技術(shù)改造效率差，投入多，產(chǎn)出少;新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)市場(chǎng)調(diào)查不夠，盲目投產(chǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞較多，費(fèi)用支出增高等等。（四） 努力降低資產(chǎn)負(fù)債率。

資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力，即長(zhǎng)期償債能力。從常規(guī)來(lái)看，企業(yè)的總負(fù)債與總資產(chǎn)的比例一般小于50%為宜，70%視為警戒線。如某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為66. 7%，說(shuō)明該企業(yè)每百元總資產(chǎn)中有66. 7 元是通過(guò)借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長(zhǎng)期償債能力。這種負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)是否有利呢? 當(dāng)全部資產(chǎn)盈利率超過(guò)因借款而支付的利息時(shí)，對(duì)企業(yè)十分有利，否則對(duì)企業(yè)不利。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力主要體現(xiàn)在流動(dòng)資金，因?yàn)榱鲃?dòng)資金的生命力在于“流動(dòng)”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就無(wú)從談起。

（五） 加強(qiáng)資金管理，降低成本費(fèi)用。

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會(huì)像滾雪球一樣越滾越多，從此走向輝煌;有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債、瀕臨倒閉。問(wèn)題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實(shí)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為中心，就要將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的突破口，圍繞資金流動(dòng)這根主動(dòng)脈，加大財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力度，抓好企業(yè)資金的源頭管理。

綜上所述，資金管理是 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手。

參考文獻(xiàn)：

篇3

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金 問(wèn)題 監(jiān)控 措施

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)大的資金支持是實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的根本保證，因此，企業(yè)一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現(xiàn)問(wèn)題，輕者會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受阻，重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年上半年，全國(guó)因資金管理不善，出現(xiàn)倒閉的規(guī)模以上中小企業(yè)大約6.7萬(wàn)家。因此，有必要對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行梳理。筆者通過(guò)對(duì)眾多企業(yè)資金管理狀況進(jìn)行分析，認(rèn)為，當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題較多，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業(yè)資金按周轉(zhuǎn)方式的不同一般可分為固定資金和流動(dòng)資金。固定資金表現(xiàn)為廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)實(shí)物，而購(gòu)買生產(chǎn)原材料及其他資金，則都屬于流動(dòng)資金的范疇。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化資金管理多指的是對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過(guò)考察，筆者發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國(guó)的大多數(shù)中小企業(yè)普遍不太重視對(duì)這部分資金的管理，主要表現(xiàn)為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對(duì)這部分資金的管控?zé)o章可循，無(wú)規(guī)可依，資金使用完全處于混亂狀態(tài)。此外，對(duì)于一些大型集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，致使資金管理模式難以建立，企業(yè)負(fù)責(zé)人在對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，缺乏有效的措施和手段。

（2）財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策困難。現(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的有效管理，最根本的一點(diǎn)就是要管理好與企業(yè)有關(guān)的各類信息，而管理好企業(yè)的資金則需要及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的資金信息。當(dāng)前，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的種類逐漸多樣化，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手日益集團(tuán)化和國(guó)際化，企業(yè)資金管理也出現(xiàn)了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產(chǎn)生的資金信息數(shù)量巨大，其中不乏對(duì)企業(yè)資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業(yè)資金管理帶來(lái)難題。同時(shí)，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來(lái)的資金信息存在著失真現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)投資策略或者其他戰(zhàn)略決策缺乏真實(shí)資金信息的支持，致使企業(yè)重大投資決策失敗，為企業(yè)帶來(lái)重大損失。

（3）監(jiān)控不力，故意制造虛假財(cái)務(wù)資金信息。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)都在謀求上市，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一旦實(shí)現(xiàn)上市，就意味著可以在資本市場(chǎng)募集到更多企業(yè)發(fā)展的資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，因而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，謀求上市具有強(qiáng)大的誘惑力。而對(duì)于已經(jīng)上市的公司來(lái)說(shuō)，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴(yán)格的上市公司退市制度，因而如果公司財(cái)務(wù)資金和盈利能力不能達(dá)到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險(xiǎn)。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)，故意制造虛假的財(cái)務(wù)資金、盈利能力等方面的信息，從而達(dá)到自己的目的。如幾年前轟動(dòng)全國(guó)的銀廣夏財(cái)務(wù)資金造假案，以及近年來(lái)的綠大地和萬(wàn)福生科企業(yè)利潤(rùn)造假案等。究其不斷涌現(xiàn)出的上市公司資金造假案件的原因，無(wú)疑是與對(duì)企業(yè)的資金管理監(jiān)控不力、打擊不嚴(yán)造成的。當(dāng)前，對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行監(jiān)督主要從兩方面來(lái)進(jìn)行，一是內(nèi)部監(jiān)督，暨企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督。由于公布虛假財(cái)務(wù)資金信息的授意者來(lái)自于公司的主要領(lǐng)導(dǎo)者，因而，財(cái)務(wù)公司作為總公司領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)部門，其財(cái)務(wù)管理監(jiān)督人員，必須要服從公司領(lǐng)導(dǎo)的意志，因而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式。二是外部監(jiān)督。當(dāng)前對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督的部門主要是企業(yè)聘請(qǐng)的審計(jì)公司，其作為第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，有助于實(shí)現(xiàn)審計(jì)的公正，但由于審計(jì)公司是由上市公司聘請(qǐng)來(lái)的，因而如果審計(jì)公司做出了對(duì)上市公司不利的資金審計(jì)報(bào)告，那么就有可能在下一審計(jì)年度，不被上市公司續(xù)聘，因而，審計(jì)公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財(cái)務(wù)上造假，由此導(dǎo)致了外部監(jiān)督的失效。加之當(dāng)前對(duì)上市公司造假的打擊力度過(guò)輕，因而常常導(dǎo)致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)資金問(wèn)題上進(jìn)行造假。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施

（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發(fā)揮資金的最大價(jià)值。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，在確保資金能夠正常應(yīng)用于生產(chǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)剩余流動(dòng)資金的不斷升值。具體來(lái)說(shuō)，可以將企業(yè)盈余的資金交由第三方理財(cái)公司進(jìn)行打理，也可以自行設(shè)置投資公司，將企業(yè)剩余資金進(jìn)行股權(quán)投資、基金定投等，從而不斷擴(kuò)大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業(yè)負(fù)債率。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果負(fù)債壓力過(guò)大，將大量吞噬企業(yè)利潤(rùn)，從而造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。因而企業(yè)應(yīng)及時(shí)償還到期債務(wù)，同時(shí)盡量縮減不必要的債務(wù)。最后，企業(yè)還應(yīng)盡可能縮減各項(xiàng)流通環(huán)節(jié)費(fèi)用和各項(xiàng)不必要的管理開(kāi)支，通過(guò)企業(yè)“瘦身”實(shí)現(xiàn)對(duì)各環(huán)節(jié)使用資金的有效管控，達(dá)到提高企業(yè)利潤(rùn)的目的。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管控，為企業(yè)決策提供有效依據(jù)

企業(yè)應(yīng)盡快建立資金信息管理平臺(tái)，使企業(yè)固定資金、流動(dòng)資金、盈利能力、負(fù)債水平等信息盡快實(shí)現(xiàn)上網(wǎng)，如果企業(yè)有眾多分公司的話，要盡快實(shí)現(xiàn)不同公司之間財(cái)務(wù)狀況的聯(lián)網(wǎng)，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計(jì)賬目明明白白。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)積極培育引進(jìn)資金管理方面的專業(yè)人才，做到對(duì)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求財(cái)務(wù)監(jiān)控人員對(duì)每筆資金的來(lái)龍去脈都能夠提供出詳實(shí)的報(bào)告，以便企業(yè)決策者掌握及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資金信息，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假案件的發(fā)生。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金監(jiān)督一方面要強(qiáng)化對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的從業(yè)人員的職業(yè)資格培訓(xùn)，另一方面要充分發(fā)揮媒體監(jiān)督、人民監(jiān)督的監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，使造假者置于密集的監(jiān)督之下，從而將財(cái)務(wù)資金的使用納入到陽(yáng)光下運(yùn)行。此外，要加大對(duì)公司財(cái)務(wù)造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財(cái)務(wù)造假者需要擔(dān)負(fù)的民事和刑事責(zé)任，總之，只有加大其違法違規(guī)成本，才有可能將造假案件降到最低限度。

參考文獻(xiàn)：

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由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，此時(shí)國(guó)企也在積極的變革，規(guī)模在不斷擴(kuò)張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團(tuán)公司，而且開(kāi)始和世界接軌。不過(guò)資金管理工作并沒(méi)有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調(diào)，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進(jìn)。接下來(lái)具體分析當(dāng)前管理工作中面對(duì)的不利點(diǎn)。

1.1沒(méi)有控制好信息，導(dǎo)致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實(shí)，無(wú)法為管理工作提供參考依據(jù)。通過(guò)調(diào)查我們得知很多單位在進(jìn)行年末的總結(jié)工作的時(shí)候，其賬面反饋出的運(yùn)作情況很好，利潤(rùn)很多，不過(guò)真實(shí)情況并非如此，有的不但沒(méi)有獲取較高的利潤(rùn)，反而出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的虧空現(xiàn)象，導(dǎo)致這種問(wèn)題的主要原因就是沒(méi)有控制好信息。當(dāng)前社會(huì)是一個(gè)信息化的社會(huì)，一個(gè)單位如果無(wú)法掌握好自身的運(yùn)作情況，控制好資金的流轉(zhuǎn)力度的話，就無(wú)法制定正確的決定。我們國(guó)家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問(wèn)題的出現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)只考慮到本機(jī)構(gòu)的利益，沒(méi)有為單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展謀劃，導(dǎo)致高層人員無(wú)法獲取真實(shí)的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒(méi)有形成正確的資金管理思想

雖說(shuō)單位的高層人員比較關(guān)注資金管理工作，不過(guò)大部分人員還沒(méi)有生成良好的管理理念，沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量等，沒(méi)有制定正確的資金運(yùn)用計(jì)劃，導(dǎo)致資金無(wú)法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，有時(shí)候還會(huì)發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開(kāi)展增加難度，導(dǎo)致資源得不到合理的使用，導(dǎo)致利潤(rùn)變低。比如，一些單位只注重了資金進(jìn)出，沒(méi)有關(guān)注成本。不論是何種項(xiàng)目我們?cè)诜治鏊睦麧?rùn)的時(shí)候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開(kāi)展到位。

1.3沒(méi)有完善的監(jiān)控系統(tǒng)

單位的資金周轉(zhuǎn)面對(duì)很多問(wèn)題，比如沒(méi)有在前期做好預(yù)算，在后期沒(méi)有合理的控制。這些現(xiàn)象的存在使得我們投入的資金無(wú)法獲取相應(yīng)的回報(bào)。而導(dǎo)致這種問(wèn)題的主要原因是因?yàn)楸O(jiān)督工作開(kāi)展不到位。監(jiān)督不到位導(dǎo)致資金無(wú)法有效循環(huán)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒(méi)有真正的開(kāi)展好工作。員工的自律意識(shí)太差，一些高層人員借助自身的權(quán)利胡亂投資，導(dǎo)致資金得不到合理的使用。除此之外，因?yàn)閱挝坏闹贫戎贫ǖ牟划?dāng)，無(wú)法及時(shí)反饋問(wèn)題，最終使得問(wèn)題頻發(fā)。

1.4沒(méi)有合理的利用資金

我們都知道資金對(duì)于單位來(lái)講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發(fā)展有序。不過(guò)當(dāng)前很多單位都沒(méi)有將資金合理的利用。比如在決定之前沒(méi)有認(rèn)真分析，隨便投資導(dǎo)致資金流向無(wú)法掌控。一些單位在制定規(guī)劃的時(shí)候非常隨意，花費(fèi)了非常多的資金，導(dǎo)致后續(xù)資金非常緊缺，無(wú)法維持運(yùn)作。單位內(nèi)部隨意的設(shè)置賬戶，因?yàn)槟壳昂芏嗥髽I(yè)都設(shè)有分公司，這些分支單位都有獨(dú)立的賬簿，我們無(wú)法全面地了解這些分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況，一些機(jī)構(gòu)想要發(fā)展，就向總部申請(qǐng)調(diào)款，而有的則面對(duì)困難，隨時(shí)都會(huì)倒閉。因?yàn)檫@些分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況千差萬(wàn)別，導(dǎo)致資金網(wǎng)絡(luò)非常混亂，無(wú)法開(kāi)展好資金的流動(dòng)方向。

2完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施

針對(duì)以上信息控制不嚴(yán)格、賬面與事實(shí)不符、缺乏資金管理意識(shí)、缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這幾點(diǎn)問(wèn)題。作者提出了建立完善的資金管理機(jī)制、實(shí)施資金的集中管理、應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件、推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這幾點(diǎn)建議。

2.1建立完善的資金管理機(jī)制

（1）優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)。

要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動(dòng)資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計(jì)劃，確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例。

（2）優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)。

資金籌措有兩種方式。一是科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預(yù)測(cè)方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的主體，可以選擇多種籌資方式，無(wú)論企業(yè)采取哪種方式，都應(yīng)該保持信譽(yù)，明確籌集資金的使用，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部環(huán)境，做好事前控制，科學(xué)的籌資計(jì)劃。

（3）強(qiáng)化資金管理意識(shí)。

企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí)，注重時(shí)間價(jià)值觀念，使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場(chǎng)變化相適應(yīng)。有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（4）優(yōu)化盈余分配結(jié)構(gòu)。

2.2實(shí)施資金的統(tǒng)一管理

企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式，是實(shí)施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。其次，針對(duì)現(xiàn)在企業(yè)資金使用過(guò)程中存在的效率低下、使用分散等問(wèn)題，要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動(dòng)，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。

2.3應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化

由于經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，此時(shí)很多新技術(shù)開(kāi)始出現(xiàn)并得到大范圍的使用。對(duì)于資金管理工作來(lái)講，也應(yīng)該積極的使用新技術(shù)，比如合理的應(yīng)用電腦，此舉能夠推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。單位可結(jié)合本身的資金情況，選取合理的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)資金的高校監(jiān)督，節(jié)約時(shí)間，提升效率。

2.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

當(dāng)前很多單位都面臨著治理不當(dāng)，所有權(quán)不統(tǒng)一，監(jiān)督工作開(kāi)展不到位之類督促問(wèn)題。對(duì)于此類現(xiàn)象，要切實(shí)的結(jié)合單位的具體情況開(kāi)展好管控活動(dòng)。除此之外還要完善審計(jì)體系。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)能力的重要措施，是強(qiáng)化監(jiān)督，使預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計(jì)制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

3結(jié)束語(yǔ)

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關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工作，而資金管理是該系統(tǒng)中最重要的內(nèi)容，是影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。具體而言，資金管理主要涉及對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的管理和控制，并與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)密切相關(guān)。當(dāng)前，許多企業(yè)在資金管理上缺乏科學(xué)性，從而影響了總體財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行，因此，探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理存在的問(wèn)題十分必要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理存在的問(wèn)題

（一）對(duì)資金使用的監(jiān)管不力

在實(shí)際的企業(yè)資金管理中，一方面，大部分企業(yè)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的相關(guān)要求制定了資金管理制度，主要包括票據(jù)管理制度、貨幣資金管理制度、應(yīng)收賬款管理辦法以及存貸管理制度等；另一方面，由于具體操作和執(zhí)行的不到位，許多資金管理問(wèn)題依然層出不窮，這其中尤其包括資金占用嚴(yán)重、存貸擠壓、應(yīng)收賬款壞賬較多等問(wèn)題。歸結(jié)起來(lái)，造成這些問(wèn)題的根本原因是監(jiān)管的不力，資金管理的事前、事中監(jiān)督和事后考評(píng)不夠規(guī)范。一些企業(yè)雖然有相應(yīng)的資金管理監(jiān)督安排，也有較為詳盡和完善的監(jiān)督制度，然而由于各種因素的干擾，監(jiān)管措施未能發(fā)揮其應(yīng)有的功效。在大額資金使用、重大項(xiàng)目決策方面，有效的決策約束機(jī)制在一些企業(yè)未能生成，資金實(shí)際流向與其使用計(jì)劃不協(xié)調(diào)。

（二）資金使用效率有待提升伴

隨社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入變革，優(yōu)化資金管理是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)致力于提高資金的使用效率，即最大限度地發(fā)揮資金的效力。在現(xiàn)實(shí)中，一方面大部分企業(yè)按照相應(yīng)的管理規(guī)范設(shè)計(jì)了各項(xiàng)開(kāi)支預(yù)算甚至資金使用計(jì)劃，然而另一方面，許多企業(yè)的計(jì)劃和制度流于形式，無(wú)法完整地貫徹和落實(shí)，以至于資金使用計(jì)劃變?yōu)殡u肋的現(xiàn)象十分普遍。計(jì)劃落實(shí)不到位的還表現(xiàn)在計(jì)劃與執(zhí)行的脫節(jié)，導(dǎo)致實(shí)際的企業(yè)資金管理缺乏合理目標(biāo)，資金使用計(jì)劃無(wú)法有序開(kāi)展。在很多企業(yè)不斷進(jìn)行擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)，其組織結(jié)構(gòu)也不時(shí)進(jìn)行著變動(dòng)，這時(shí)多級(jí)法人資金分散的狀況與企業(yè)資金集中管理之間就不可避免地發(fā)生了矛盾。對(duì)于子公司而言，其往往多頭開(kāi)戶，資金使用上較為隨意，易形成資金失控狀況，而其上級(jí)公司無(wú)法對(duì)此進(jìn)行有效遏制，子公司的賬戶資金變動(dòng)狀況不能及時(shí)送達(dá)上級(jí)公司。因此，有效調(diào)度零散資金對(duì)于上級(jí)公司來(lái)說(shuō)較為困難，并阻礙了一定資金規(guī)模的形成，資金使用效率不高的狀況隨之產(chǎn)生。

（三）資金流動(dòng)偏重于事后反映

從企業(yè)管理體系的角度看，在過(guò)去的很長(zhǎng)一段時(shí)間里，對(duì)資金管理沒(méi)有予以充分重視，其功能主要限于對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)的事后核算，即反映和監(jiān)督已發(fā)生的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金流動(dòng)狀況。如今，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化和企業(yè)不斷壯大從內(nèi)、外兩個(gè)方面對(duì)資金管理提出了更高要求，企業(yè)決策者和財(cái)務(wù)管理者以企業(yè)利益為目標(biāo)，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)成本、收入以及利潤(rùn)來(lái)源實(shí)時(shí)跟蹤與研究。從企業(yè)財(cái)務(wù)的視角出發(fā)，由經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)的收入是企業(yè)資金的源頭，各項(xiàng)開(kāi)支則是其耗費(fèi)，在新形勢(shì)下，企業(yè)資金管理不應(yīng)局限于事后核算，事前計(jì)劃、事中監(jiān)督也應(yīng)被納入進(jìn)來(lái)，從而形成一個(gè)有機(jī)的全面資金管理系統(tǒng)。

（四）資金管理方式滯后

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理方式合理與否將對(duì)資金使用效率施加至關(guān)重要的作用，管理方式的滯后會(huì)增加企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的不必要代價(jià)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，一個(gè)大型企業(yè)往往在不同地區(qū)擁有許多分子公司，由于企業(yè)資金管理方式的不合理，企業(yè)資金的使用效率會(huì)受到很大的抑制，并集中體現(xiàn)在多個(gè)方面，例如當(dāng)分子公司面臨資金的暫時(shí)性短缺時(shí)，其他資金充足子公司不能在第一時(shí)間予以支持和幫助，該子公司就不得不以銀行貸款的方式化解資金短缺問(wèn)題，并最終導(dǎo)致企業(yè)總體財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加；又如，由于子公司的數(shù)量較大，資金統(tǒng)一管理的設(shè)想將難以實(shí)現(xiàn)，資金管理混亂狀況也會(huì)隨之層出不窮。

二、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的對(duì)策

（一）完善財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度的推行有利于提高資金流信息傳遞準(zhǔn)確性和及時(shí)性。企業(yè)要向各個(gè)子公司統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人員，其聘任與薪資要由主管部門負(fù)責(zé)，被委派者要肩負(fù)自身職責(zé)，參與子公司的日常經(jīng)營(yíng)決策。要根據(jù)企業(yè)自身的狀況，建立相應(yīng)的資金流管理體系，根據(jù)資金流信息進(jìn)行資金管理考核與評(píng)估，將考評(píng)結(jié)果與經(jīng)營(yíng)層和財(cái)務(wù)管理人員業(yè)績(jī)掛鉤，積極促進(jìn)資金使用中反饋信息能夠準(zhǔn)確而順利地進(jìn)行傳遞。在企業(yè)資金管理的監(jiān)督、考核過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)揮關(guān)鍵性的作用，它能夠發(fā)揮約束功能從而提高監(jiān)管水平，保證資金流信息的真實(shí)性以及預(yù)算的實(shí)效性。企業(yè)要積極建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)大型集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)更是如此。要優(yōu)化內(nèi)部預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)，促進(jìn)其積極作用的發(fā)揮，還應(yīng)健全相應(yīng)的考核制度，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。要對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督予以重視，改變以事后監(jiān)督為主的做法，積極開(kāi)展事前監(jiān)督、事中監(jiān)督以及適時(shí)監(jiān)督，內(nèi)部預(yù)算審計(jì)還應(yīng)與外部財(cái)務(wù)審計(jì)充分統(tǒng)一起來(lái)，前者以預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行狀況審計(jì)為主，后者則注重審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性。

（二）不斷健全結(jié)算中心制度

實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理還要求企業(yè)在結(jié)算中心制度建設(shè)方面不斷進(jìn)行完善。通常而言，結(jié)算中心制度的落實(shí)面臨很多障礙，造成這些障礙的根源是時(shí)間和空間。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展使這些問(wèn)題正在得到改善，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的普及和應(yīng)用，母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的交流日益暢通，這無(wú)疑推動(dòng)了資金的及時(shí)結(jié)算與全面預(yù)算，資金的集中管理具有了更強(qiáng)的可操作性。在具體的結(jié)算中心制度實(shí)施中，母公司要以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為中心加強(qiáng)投融資預(yù)算，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)集中管理。要對(duì)多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，努力做好資金的調(diào)度、集中和監(jiān)控工作。

（三）完善全面預(yù)算管理機(jī)制

預(yù)算在資金管理中至關(guān)重要，它不僅是一種控制機(jī)制，而且是一種制度化的管理程序，能夠有效推進(jìn)資金集中管理工作的展開(kāi)。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，擁有一套完善的預(yù)算制度意義深遠(yuǎn)，它表明該企業(yè)擁有科學(xué)完整的法人治理結(jié)構(gòu)，一方面能夠促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，另一方面也會(huì)在企業(yè)的控制、考核、審計(jì)等方面帶來(lái)有益影響，為其提供不可或缺的重要依據(jù)。企業(yè)要積極完善自身的預(yù)算管理機(jī)制，擴(kuò)展預(yù)算范圍，使其不再以單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃為預(yù)算對(duì)象，而是進(jìn)一步涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、基礎(chǔ)設(shè)施投入等多個(gè)方面。要將預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核等貫徹到日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)之中，以高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支狀況納入到預(yù)算管理程序上來(lái)。在具體的資金預(yù)算管理中，尤其要做好以下幾個(gè)方面的工作。第一，以定期會(huì)議的方式自上而下地進(jìn)行審批預(yù)算。第二，以自下而上的順序進(jìn)行資金預(yù)算計(jì)劃的制定。第三，要不斷完善資金管理監(jiān)督與考核標(biāo)準(zhǔn)。資金管理即是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)控，可選擇預(yù)算管理和定額考核，進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督，對(duì)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行量化。第四，要規(guī)范資金管理中的預(yù)算調(diào)整程序，預(yù)算一旦經(jīng)批準(zhǔn)通過(guò)后，原則上不應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；若遇到特別情況需要更改，應(yīng)按照既定的審批制度進(jìn)行變動(dòng)。

（四）積極應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金信息不僅是資金本身，同時(shí)也是各類其他信息的交匯，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供至關(guān)重要的依據(jù)。財(cái)務(wù)管理軟件以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，代表著前沿性的管理思維、模式和方式，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可阻擋的必然趨勢(shì)。使用財(cái)務(wù)管理軟件不僅能夠給企業(yè)的資金管理帶來(lái)很多方便之處，同時(shí)它還傳遞著一種互聯(lián)網(wǎng)思維，即一種先進(jìn)的、科學(xué)的管理思維和管理方法。要不斷學(xué)習(xí)其他各類企業(yè)在該方面的經(jīng)驗(yàn)，走企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展信息化之路，在資金管理中自覺(jué)應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，提高資金管理的質(zhì)量和水平。企業(yè)根據(jù)自身情況，開(kāi)發(fā)或引進(jìn)高效的管理軟件，將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相統(tǒng)一，在信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享方面不斷改進(jìn)，提高資金預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控的規(guī)范性，提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。

結(jié)束語(yǔ)：

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理居于關(guān)鍵性的位置，加強(qiáng)資金管理是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的首要任務(wù)。資金管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的諸多環(huán)節(jié)息息相關(guān)，企業(yè)高層要對(duì)資金管理予以充分重視，從而推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作以及整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況。面對(duì)當(dāng)前資金管理中存在的各種問(wèn)題，要以提高資金使用效率和企業(yè)整體利益為目標(biāo)，建立健全各項(xiàng)資金管理制度，并加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)管，保證各項(xiàng)制度能夠嚴(yán)格執(zhí)行，還應(yīng)在資金管理方式、方法上尋求突破，積極采用先進(jìn)技術(shù)，提高資金管理質(zhì)量。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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