序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇保險公司的經(jīng)營管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

[摘  要]  集約化經(jīng)營管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要特征之一。中國保險業(yè)要深刻領(lǐng)會做大做強的戰(zhàn)略意義，正確理解做大做強的辯證關(guān)系，堅定不移地走有效益的發(fā)展之路，從粗放化經(jīng)營管理轉(zhuǎn)為集約化經(jīng)營管理。要實現(xiàn)集約化經(jīng)營管理，必要前提是：樹立正確的企業(yè)發(fā)展觀，以效益為中心，追求內(nèi)涵式增長。基本方略是：適度控制保費規(guī)模，調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；在產(chǎn)品開發(fā)、營銷手段和客戶服務(wù)等方面進行全面創(chuàng)新；構(gòu)建風險管控體系，全面提升競爭力。重要支撐是：信息技術(shù)；人才。

一、實現(xiàn)集約化經(jīng)營管理的必要前提

要實現(xiàn)從粗放化經(jīng)營管理模式到集約化經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)變，一個必要的前提，就是要樹立正確的企業(yè)發(fā)展觀。

那么，什么是正確的企業(yè)發(fā)展觀呢？眾所周知，企業(yè)的經(jīng)營管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來說，粗放型經(jīng)營管理以企業(yè)的外延式的擴張為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素數(shù)量的擴張來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是速度和規(guī)模；集約型經(jīng)營管理則以企業(yè)內(nèi)涵式的增長為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率和收益。作為企業(yè)經(jīng)營管理的一般規(guī)律，在企業(yè)發(fā)展初期，往往會比較注重企業(yè)外延式擴張。這對企業(yè)在短期內(nèi)迅速提高市場認知度、迅速占有市場、迅速完成原始積累是有著重要的、不可替代的作用的。但是，當企業(yè)發(fā)展到了一定的階段后，就應(yīng)該將經(jīng)營管理的方式轉(zhuǎn)到注重企業(yè)內(nèi)涵式增長上來，即在保持適度的增長速度和增長規(guī)模的同時，把企業(yè)的效率和收益放到更加重要的位置。只有這樣，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，正確的企業(yè)發(fā)展觀，就應(yīng)該以效益為中心，追求內(nèi)涵式增長。

企業(yè)的發(fā)展觀是否正確，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，這是為無數(shù)企業(yè)的經(jīng)營實踐所證明了的。日本保險業(yè)在20世紀90年代中后期的系列破產(chǎn)案就是一個有力的佐證。

第二次世界大戰(zhàn)后，伴隨著日本經(jīng)濟的恢復和發(fā)展，日本的保險業(yè)步人了高速發(fā)展的軌道。但自20世紀90年代中后期開始，隨著日本社會和經(jīng)濟環(huán)境的變化，日本保險業(yè)一些潛在的問題開始暴露出來，再加上保險公司自身的原因，終于引發(fā)了一系列保險公司破產(chǎn)倒閉的事件。那么，是什么原因結(jié)束了日本保險業(yè)曾經(jīng)有過的輝煌呢？

其一，是因為泡沫經(jīng)濟導致了巨額利差損的產(chǎn)生和投資的失敗。日本經(jīng)濟在20世紀80年代中后期至90年代初期出現(xiàn)了嚴重的泡沫現(xiàn)象，整個社會都出現(xiàn)了虛假繁榮的景象，保險業(yè)也不例外。在日本銀行放松了銀根之后，日本保險業(yè)的大部分資金流向了股票、債券等有價證券和房地產(chǎn)市場。由于貨幣利率居高不下，一些保險公司在此期間設(shè)計和銷售了大量的高預(yù)定利率的、儲蓄性較強的養(yǎng)老保險和個人年金。預(yù)定利率最高時達6.25％，并長期維持在5％左右。這樣，隨著日本泡沫經(jīng)濟的破滅，利率的一再下調(diào)及日本政府隨后實施的零利率政策，多家保險公司就出現(xiàn)了利差損。而房地產(chǎn)市場的低迷，使得多家保險公司在房地產(chǎn)投資方面形成了大量的壞帳和不良資產(chǎn)。再者，泡沫經(jīng)濟破滅以后，證券市場股價低落，債券難兌，又使許多保險公司的投資效益連年下滑，難以彌補巨額的利差損和其他損失。

其二，是因為保險公司對保險市場的過度開發(fā)破壞了保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。自20世紀70年代末開始，日本的保險業(yè)進入了高速增長期，特別是壽險中介人（包括個人營銷員及經(jīng)紀人）的大量涌現(xiàn)和激烈競爭，使得對保險市場的開發(fā)很快就到達了極限。這樣，到了90年代中后期，日本的保險市場就開始萎縮。但是，盡管保險市場的可拓展空間已日益狹小，但保險公司仍在拼命擴張。隨著保險市場的惡化，保險公司業(yè)務(wù)來源的減少，有些保險公司饑不擇食，一些不該保的也保了，該分保的也不分保了，承保質(zhì)量急劇下降，增大了保險公司的風險。結(jié)果是當泡沫經(jīng)濟破滅后，有些收入低的客戶只能退保。如千代田生命在 1996年至2000年間，有效保單的持有率連年下降，平均退保率達20％以上。這種在日本保險史上從未有過的退保潮，讓許多保險公司一下子陷入了窘境。

其三，是因為日本政府推出的保險業(yè)改革方案對日本保險業(yè)帶來的沖擊。1996年11月，日本政府宣布了一項改革方案。該方案的主要內(nèi)容是：保險公司的生存要按市場經(jīng)濟的原則優(yōu)勝劣汰；政府由原來的保護保險公司轉(zhuǎn)為保護投保人；要求保險公司信息公開，保險公司必須將經(jīng)營狀況、財務(wù)資信評級、償付能力通過媒體對社會公眾公布。這樣一來，那些資質(zhì)較差的公司就難以生存下去了。

由此可見，日本保險公司的系列破產(chǎn)案雖然有著諸多原因，但最根本的原因卻是保險公司忘記了穩(wěn)健經(jīng)營的原則，一味追求規(guī)模而忽略了效益。

回顧中國保險業(yè)近10年的發(fā)展歷程，我們固然可以為中國保險業(yè)蒸蒸日上的發(fā)展景象感到自豪，但是我們更應(yīng)該時刻警惕中國保險業(yè)潛在的危機。應(yīng)該看到，雖然中國保險業(yè)的發(fā)展速度很快，業(yè)務(wù)規(guī)模也達到了相當?shù)乃剑牵袊ｋU業(yè)抵御風險的能力并沒有隨著業(yè)務(wù)的擴張而同步提升。不可否認，這種情況的存在有一些客觀原因，但更主要的原因是在保險公司自身。在我國保險業(yè)的快速發(fā)展中，的確有不少保險公司心態(tài)浮躁，頭腦發(fā)熱，盲目攀比發(fā)展速度，刻意追求發(fā)展規(guī)模，只注重眼前利益，忽視長遠利益。占領(lǐng)市場是為了獲取利潤，如虧損經(jīng)營，那么，已經(jīng)占領(lǐng)了的市場也會得而復失。

因此，中國保險業(yè)在當前及未來的發(fā)展中，迫切需要實現(xiàn)經(jīng)營管理模式的轉(zhuǎn)變，要從注重外延式擴張轉(zhuǎn)移到內(nèi)涵式增長上來，從粗放式經(jīng)營管理轉(zhuǎn)移到集約式經(jīng)營管理上來。而要順利地完成這種轉(zhuǎn)變，就必須樹立正確的企業(yè)發(fā)展觀。

二、實行集約化經(jīng)營管理的基本方略

（一）要適度控制保費規(guī)模，積極調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

篇2

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；保險公司；精準營銷；風險管理；運營效率

一、引言

當前，大數(shù)據(jù)的發(fā)展浪潮席卷全球。由于大數(shù)據(jù)擁有海量、高速、多樣的特征，將其與各個行業(yè)相結(jié)合已經(jīng)成為一個新趨勢。保險公司作為金融服務(wù)體系中的重要組成部分，其傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)不能滿足越來越多的新業(yè)務(wù)需求，一些新需求需要結(jié)合半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)進行分析、決策。同時，在數(shù)據(jù)信息管理上，對數(shù)據(jù)信息變化的跟蹤效率慢，數(shù)據(jù)信息的準確性、時效性和一致性都存在著一定的弊端，極大地影響了保險公司對內(nèi)的經(jīng)營管理效用。因此，利用大數(shù)據(jù)提升內(nèi)部數(shù)據(jù)運轉(zhuǎn)效率、降低或規(guī)避運營風險、實現(xiàn)保險行業(yè)更大經(jīng)濟效益勢在必行。本文通過分析大數(shù)據(jù)的特點來闡述在新形勢下其對保險公司經(jīng)營管理所發(fā)揮的作用。

二、傳統(tǒng)保險行業(yè)系統(tǒng)存在的問題分析

（一）保險產(chǎn)品營銷推廣單一，保險公司與客戶的信息匹配度低

當然，我國保險公司在經(jīng)營管理中依然存在不少問題，特別是在營銷業(yè)務(wù)上。主要問題包括目標客群把握不準、保險產(chǎn)品質(zhì)量不高、產(chǎn)品定價不合理等，具體如下。一是保險公司在營銷業(yè)務(wù)中對客群的分析和劃分不到位。眾所周知，保險業(yè)務(wù)面向整個開放市場，每一個消費者都可能是保險公司的潛在客戶，但客戶需求因個體因素又存在較大差異。保險業(yè)務(wù)員在進行營銷推廣產(chǎn)品時，要堅持“廣播多收”的原則，加強產(chǎn)品宣傳，不斷擴大保險產(chǎn)品的社會影響力，力爭讓更多潛在客戶成為實際客戶；同時要對不同的客戶進行需求劃分，要將客戶的購買能力、需求意愿等因素進行分類歸置，把客戶細分為不同層次以此進行針對性營銷。然而當前很多保險營銷人員面對諸多客戶信息，往往無從下手，無法從中提取出有效信息。另外，在目標客群的細分上仍然不足，也使得營銷服務(wù)成效不高。二是在產(chǎn)品開發(fā)和服務(wù)設(shè)計上，保險公司最為突出的問題就是保險產(chǎn)品市場同質(zhì)化嚴重，絕大部分保險服務(wù)沒有差異性和針對性，相關(guān)產(chǎn)品的市場認可度不高。目前，市場上保險產(chǎn)品紛繁復雜，各種類型的產(chǎn)品層出不窮，然而這些產(chǎn)品的保障范圍、賠付額度、業(yè)務(wù)辦理流程以及內(nèi)容條款等大同小異，這種高度的產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象難以滿足消費者的差異化需求，不能有效吸引客戶。三是在產(chǎn)品定價上也存在一些不合理現(xiàn)象。如產(chǎn)品定價未考慮現(xiàn)行市場因素，出現(xiàn)盲目定價現(xiàn)象，產(chǎn)品定價未依據(jù)客情，也沒有遵從市場客觀規(guī)律，銷售定價過高使得客戶望而卻步，影響保險產(chǎn)品的銷售，造成目標客群的大量流失；而定價過低則會造成產(chǎn)品服務(wù)劣質(zhì)化，使得產(chǎn)品利潤降低，削減對客戶的有效保障，不利于產(chǎn)品的推廣和保險業(yè)務(wù)的開展。當前，這些問題在整個保險行業(yè)內(nèi)非常普遍，已經(jīng)成為影響保險營銷質(zhì)量，阻礙保險公司發(fā)展的重要因素，而造成這些問題的一個關(guān)鍵原因是保險公司對于市場信息收集不充分、對相關(guān)數(shù)據(jù)分析不全面、對數(shù)據(jù)信息的掌握不到位。

（二）傳統(tǒng)保險服務(wù)模式時效性差，運營管理效率低下

改革開放以來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及我國經(jīng)濟體制的逐步完善保險公司獲得了巨大發(fā)展，業(yè)務(wù)量有明顯增加，產(chǎn)品種類和服務(wù)范圍不斷擴大。保險公司在快速發(fā)展的同時也存在一些典型的運營管理問題，其中管理效率不高較為突出，主要體現(xiàn)為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理時效性較差、人員協(xié)作程度不強。一是基于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理模式，保險公司往往只會在承保時對客戶信息進行收集，而無法對客戶后續(xù)的信息變化進行跟蹤。因此存在客戶信息更新不及時的現(xiàn)象，造成相關(guān)信息不準確、不完善。二是按照當前保險公司的工作模式和業(yè)務(wù)管理方式，保險業(yè)務(wù)人員基本上都是獨立開展業(yè)務(wù)的，其與保險內(nèi)勤人員之間的工作合作頻次較少，加上沒有一個健全且相對開放的大數(shù)據(jù)平臺，很多信息資源無法實現(xiàn)共享，工作協(xié)同效率較低。三是由于保險公司內(nèi)部數(shù)字化程度不高，管理系統(tǒng)不健全且系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)未貫通，造成保險公司各項內(nèi)部管理指令和業(yè)務(wù)政策不能及時傳達和反饋，存在一定的信息滯后，對管理效率的提升構(gòu)成障礙。

（三）傳統(tǒng)保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)信息泄露風險

保險業(yè)務(wù)本身是一種風險管理，所有的不確定因素都會對保險公司的經(jīng)營安全帶來威脅，主要風險包括市場風險、評估風險和信息安全風險。首先，市場風險源于市場要素的動態(tài)變化，具有不穩(wěn)定性，如市場利率、股市股價等的波動會給保險公司帶來的資金風險。這種風險非常復雜，不僅包括各類意外事故，還包括政策、國內(nèi)外經(jīng)濟局勢等因素。其次，評估風險是因信息的不對稱性，使保險公司對某些可能性預(yù)判不準，對相關(guān)信息把控不全，對保險標的賠付未作出科學評估，造成被保險人或保險公司的實際經(jīng)濟損失。另外，信息安全風險是指在信息化建設(shè)中，由于保險公司所應(yīng)用的系統(tǒng)及其軟硬件基礎(chǔ)環(huán)境存在缺陷，以及信息安全管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，所導致的不同程度的安全風險。保險公司擁有龐大的用戶信息資源，這些信息是保險業(yè)務(wù)的基本參照，也關(guān)系到客戶的切身利益，如果信息被竊取、被篡改、被非法利用，將對保險公司和客戶帶來極大的經(jīng)濟及聲譽損失。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)帶給保險行業(yè)的新優(yōu)勢

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)促進保險業(yè)務(wù)實現(xiàn)精準營銷

基于對規(guī)模化數(shù)據(jù)的采集、存儲、分析和應(yīng)用，大數(shù)據(jù)可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的按需分類和儲存，又可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的有效篩選，能夠充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的導向優(yōu)勢，支持市場經(jīng)營管理者在各種市場活動中作出科學決策。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到保險業(yè)務(wù)中，首先科學地篩選市場客戶信息，對客戶的實際保險需求、保險購買力、個人基本信息、社會背景等大量的信息進行收集和處理，并以當前的市場環(huán)境和保險產(chǎn)品類型為參照，將客戶精細劃分為不同客群。根據(jù)客戶所在客群的不同偏好去設(shè)計相應(yīng)的保險產(chǎn)品，充分滿足客戶需要，便于更好地維護現(xiàn)有客戶，開發(fā)潛在客戶。另外，可通過對市場現(xiàn)有產(chǎn)品信息進行大數(shù)據(jù)分析，了解同業(yè)保險公司的產(chǎn)品定價策略，建立更細致、更全面的產(chǎn)品數(shù)據(jù)體系，避免產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)出現(xiàn)同質(zhì)化現(xiàn)象，并可依據(jù)市場動態(tài)關(guān)系預(yù)測未來產(chǎn)品走向和行業(yè)發(fā)展趨勢，為保險產(chǎn)品的合理定價提供數(shù)據(jù)支持。

（二）大數(shù)據(jù)提升保險公司運營管理效率

大數(shù)據(jù)是多種數(shù)據(jù)信息的集成，既有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)又有非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，包括各類文本資料、圖片、影音等。這些信息構(gòu)成了一個龐大而復雜的數(shù)據(jù)體系，使用者需要從中挑選出自己所需的信息，并將其用于支持各項工作。因此，保證數(shù)據(jù)信息的準確性和時效性是其中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。對于保險公司來說，收集更多更精準的客戶與市場信息是實現(xiàn)擴大業(yè)務(wù)、提升經(jīng)營效益的重要前提，而將這些信息進行共享并形成穩(wěn)定的數(shù)據(jù)，對提升工作效率、增強團隊協(xié)調(diào)力有重要意義。保險公司利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立統(tǒng)一共享的大數(shù)據(jù)平臺，依據(jù)各崗位人員的工作內(nèi)容和職能職責，設(shè)立各類功能模塊，業(yè)務(wù)人員和管理人員可在移動互聯(lián)網(wǎng)的支持下隨時隨地進行數(shù)據(jù)查詢、接收、上傳，能夠?qū)⒄莆盏挠行畔⒓皶r地反饋到大數(shù)據(jù)平臺中，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共建共享。同時，各業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員可以在大數(shù)據(jù)平臺的支持下，加強業(yè)務(wù)聯(lián)系，增進團隊協(xié)作力，避免重復收集信息和重復聯(lián)系客戶，提高工作有效性。而保險公司管理層也可通過這個大數(shù)據(jù)平臺及時了解公司各方面的經(jīng)營情況，并根據(jù)結(jié)果對當前的業(yè)務(wù)發(fā)展策略和內(nèi)部管理策略進行及時調(diào)整，以達到高效管理的目標。

（三）大數(shù)據(jù)降低保險公司的經(jīng)營風險

大數(shù)據(jù)在風險防控上具有較大優(yōu)勢，能將保險公司的風險損失限定在一個可控范圍內(nèi)。首先，從海量數(shù)據(jù)體系中挑選出的精準數(shù)據(jù)是整個保險業(yè)務(wù)市場的大局掌控和細致分析的體現(xiàn)，能確保公司業(yè)務(wù)科學、產(chǎn)品高質(zhì)、價格合理，確保業(yè)務(wù)發(fā)展方向符合時代和當前政策的需求，可以避免業(yè)務(wù)開展的盲目性。其次，通過建立大數(shù)據(jù)平臺，以數(shù)據(jù)模型的方式對保險業(yè)務(wù)的所有要素以及業(yè)務(wù)全流程進行分析與評估，特別是針對保險賠付進行科學評估，有助于降低保險公司的風險損失，提高被保險人的安全保障。此外，以分布式存儲為特征的大數(shù)據(jù)平臺能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)存儲去中心化，內(nèi)部安全層級更高，能最大化降低保險公司的數(shù)據(jù)風險。

參考文獻：

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[2]郭慧馨，葛健，張妍.大數(shù)據(jù)時代保險公司營銷策略分析[J].當代經(jīng)濟，2019(11):50-54.

篇3

（一）管理會計的含義

管理會計又稱“分析報告會計”，是一個管理學名詞，指的是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益，會計人員通過一系列專門方法，利用財務(wù)會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據(jù)以對日常發(fā)生的各項經(jīng)濟活動進行規(guī)劃與控制，并幫助決策者做出各種專門決策，著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)的一個企業(yè)會計分支。

（二）管理會計職能作用

從財務(wù)會計單純的核算擴展到解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來有機結(jié)合起來，綜合地發(fā)揮作用，形成一種綜合性的職能。解析過去，主要是對財務(wù)會計所提供的資料進一步的加工、改制和延伸，使之更好地適應(yīng)籌劃未來和控制現(xiàn)在的需要。控制現(xiàn)在，是通過一系列的指標體系，及時修正在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，使企業(yè)的經(jīng)濟活動嚴格按照決策預(yù)定的軌道卓有成效地進行。籌劃未來，充分利用所掌握的豐富資料，嚴密地進行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，從而提高預(yù)測與決策的科學性。

（三）管理會計在保險業(yè)應(yīng)用的意義

當前國際宏觀經(jīng)濟和資本市場的動蕩給我國保險公司的發(fā)展帶來了巨大挑戰(zhàn)。我國保險行業(yè)的收益主要來源于承保收益和投資收益。但是當前我國經(jīng)濟進入下行期，并將持續(xù)一段時間，加上保險費率的市場化改革，使保險公司承保盈利空間進一步壓縮。2015年起隨著銀行的連續(xù)降息，資金再投資風險加大，資本市場持續(xù)動蕩，市場風險趨于多樣化，使得保險公司的投資收益波動性增大。在這樣的形勢下，保險公司就要以長遠的目光，使用長期的、可持續(xù)的管理會計思想和成本動因分析方法對保險公司的成本、風險等進行合理科學的預(yù)測、控制和有效管理。

二、管理會計在保險公司應(yīng)用不足的原因

（一）管理會計本身的缺陷

管理會計本身存在所研究模型比較理論化、信息獲取的嚴重滯后性以及研究領(lǐng)域的狹隘性。比如公司管理者要對未來一個月的發(fā)展情況做出預(yù)測就要參考本月的信息數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)信息對下個月公司的發(fā)展方向以及發(fā)展目標做出規(guī)劃。如果管理者所需要的信息，會計相關(guān)工作人員在管理者需要的時間內(nèi)無法提供，這種信息的滯后性將會對管理會計的實際應(yīng)用造成巨大的影響。

（二）公司內(nèi)部原因

公司內(nèi)部管理者的素質(zhì)差異也對管理會計的普遍應(yīng)用有著很大的影響，管理者把企業(yè)的經(jīng)營和管理結(jié)合的同時，也就是把會計和管理結(jié)合起來，不過大部分企業(yè)家不能夠做到這一要求。在企業(yè)中管理會計的另外一個使用者就是企業(yè)的會計人員，由于他們職業(yè)能力能限，往往使得做出來的市場信息夾雜了許多人為的干擾，可能造成信息失去參考價值。另外，會計電算化的限制也使得管理會計人力和財務(wù)的需求增加，這就大大增加了企業(yè)的運營成本，說明公司缺少合適的會計統(tǒng)計軟件。

三、應(yīng)用管理會計提升保險公司經(jīng)營管控力的方法

管理會計的應(yīng)用會使保險公司的財務(wù)管理水平有較大的提高，從而把過去獨立的財務(wù)會計賬務(wù)的處理變成了公司決策者管理公司的一個依據(jù)，進而能夠為公司的發(fā)展提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息。

（一）適當?shù)厝诤瞎芾頃嬇c財務(wù)會計

一般來說管理會計運用于企業(yè)的內(nèi)部管理，而財務(wù)會計則是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄，以便企業(yè)內(nèi)部人員了解和外界監(jiān)督。其實兩者是相互滲透、相互補充、相輔相成的關(guān)系。一開始可以嘗試先從混合開始，先將兩者相混合，再逐漸過渡到兩者相融合。所謂的混合就是在企業(yè)原有的基礎(chǔ)上分離出一部分人員專門負責管理會計的部分，隨著管理會計業(yè)務(wù)的擴大再建立專門的管理會計部門，逐漸把管理會計部門與財務(wù)會計部門有機地融入到企業(yè)當中去。這樣不僅避免直接建立管理會計部門的不適應(yīng)，也使得管理會計逐漸進入高級管理層的視野。在人手較少不宜設(shè)置多個部門的企業(yè)，也可以將管理會計與財務(wù)會計相結(jié)合。很多時候管理會計都是依靠財務(wù)會計的數(shù)據(jù)建立的，資料的傳遞過程容易出現(xiàn)差錯與遺漏。若是在同一部門可以直接在自身的財務(wù)資料基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的分析，則能大大減少錯誤的發(fā)生，更能在人員配備不多的情況下得到更多的效益。

（二）保險公司管理會計務(wù)必以精算內(nèi)控為基礎(chǔ)

在保險公司管理的各個過程中精算部門都有涉及，新產(chǎn)品設(shè)計產(chǎn)生伊始，從積累的數(shù)據(jù)中企業(yè)相應(yīng)的精算部門都會進行費率的準確整理制定，隨后對產(chǎn)品的風險進行預(yù)測，評估風險的大小，從而計提相應(yīng)的準確金，一般情況下，企業(yè)中的風險一般都是由計算部門來測量和解決的。在保險公司中計算的內(nèi)部控制系統(tǒng)一般分為宏觀的環(huán)境分析、產(chǎn)品設(shè)計、資產(chǎn)和負債評估、風險評估、償付能力、資金監(jiān)控等。

（三）將管理會計與公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)結(jié)合

根據(jù)目前公司所處的內(nèi)外額度環(huán)境進行提煉和分析，從而給公司制定出一個整體的發(fā)展戰(zhàn)略。從核心競爭力、客戶的價值、資源的規(guī)劃幾個相關(guān)部分，對市場進行預(yù)測以及保險種類的規(guī)劃、銷售的重心、核保及理賠等過程進行層層的分析，可以更加及時地了解公司在發(fā)展過程中的問題，另外保險公司動態(tài)的財務(wù)管理將會更好地促進公司的資金的流轉(zhuǎn)，讓公司的資金流量的運營效率更高。

（四）在公司中建立相關(guān)業(yè)績評價體系

保險公司建立合理的業(yè)績評價體系，多種評估方式，對相應(yīng)的結(jié)果進行比對，找出其中的差距，通過分析，選出符合公司發(fā)展的內(nèi)部評價系統(tǒng)。

篇4

關(guān)鍵詞 ：中國人民人壽保險公司 經(jīng)營風險管理

前言

人壽保險是以人的生命和身體作為保險標的物的具有一定經(jīng)營風險的商業(yè)經(jīng)營活動。人壽保險公司要保證投保人的合法權(quán)益，還要保障公司的合法利益。客戶權(quán)益的保障，就是保險公司要履行承諾，謹慎的控制經(jīng)營的風險，保證充足的賠償能力；公司利益的維護，其實就是提高人壽保險公司的盈利水平，提高公司的收益。風險和收益是成正比的，要想獲得高額的回報就一定要承擔高風險。

近年來，隨著國內(nèi)外金融市場的發(fā)展，金融產(chǎn)品的品種日益繁多。國內(nèi)的人壽保險公司的投資領(lǐng)域也在不斷的拓寬，從長期以來的銀行存款和國債拓寬到不動產(chǎn)投資、基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計劃、未上市股權(quán)投資等，2013年 8 月 27 日，保監(jiān)會出臺《關(guān)于保險業(yè)支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的指導意見》，進一步明確支持保險公司以股權(quán)、基金、債權(quán)、資產(chǎn)支持計劃等多種形式，為重大基礎(chǔ)設(shè)施、城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障型安居工程等民生建設(shè)和重點工程提供長期資金支持；支持保險資金參與信貸資產(chǎn)證券化、探索投資優(yōu)先股等新型金融工具，以及進行養(yǎng)老實體、醫(yī)療機構(gòu)等相關(guān)領(lǐng)域的股權(quán)和不動產(chǎn)投資。另外，國務(wù)院正在研究的住房反向抵押養(yǎng)老制度，對保險資產(chǎn)配置也是值得期待的利好。《中國保監(jiān)會關(guān)于保險資金投資創(chuàng)業(yè)板上市公司股票等有關(guān)問題的通知》，規(guī)定保險公司可以投資創(chuàng)業(yè)板上市公司的股票，另外，已經(jīng)有多家保險公司的保險資金投資創(chuàng)業(yè)板上市公司股票獲得了審批。人壽保險在經(jīng)營過程中的風險主要分產(chǎn)品經(jīng)營風險和資產(chǎn)經(jīng)營風險兩種。那么如何防控這些風險就成為壽險公司經(jīng)營者的重點工作之一。人壽保險經(jīng)營過程中的風險防控方法有以下幾種：

一、從監(jiān)管機構(gòu)的角度

人壽保險公司資金運用的可投資范圍正在逐步放寬，每個資產(chǎn)細類的比例約束不論從保險公司的實際運作還是監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)察稽核，任務(wù)都略顯繁重。“市場越發(fā)達，比例監(jiān)管越簡化。”保監(jiān)會需要加強保險資金的監(jiān)管，包括各類資金運用的上限比例和集中度監(jiān)管比例。另外，還有很多監(jiān)管細節(jié)需要進一步完善，比如非標資產(chǎn)的具體風險監(jiān)控措施等。同時對于已經(jīng)在實施的資金運用風險監(jiān)測方面，資產(chǎn)的細分、指標的準確性保證、指標的精簡等需要進一步完善。

二、加強風險防范意識，樹立風險觀念

人壽保險公司作為風險經(jīng)營企業(yè)，其集中了所有的投保者的風險，隨著投保規(guī)模的擴大，風險也就會隨之擴大。這時就需要我們加強風險管理，合理的防范風險，保證公司經(jīng)營的安全性和穩(wěn)健性。經(jīng)營者要從企業(yè)的性質(zhì)、特點和經(jīng)營中存在的一些問題等方面，然后結(jié)合實際情況，找出經(jīng)營的風險隱患，并分析和研究其防控措施，分析在風險發(fā)生以后會對個人和壽險公司造成何種危害等等，還要進行定期的業(yè)務(wù)分析，處理好風險管理和業(yè)務(wù)拓展的關(guān)系，以效益為中心促進業(yè)務(wù)發(fā)展，提高風險的管理意識。

三、增強條款管理，保證業(yè)務(wù)的條款質(zhì)量

人壽保險在經(jīng)營過程中，對于投保的條款要求精準度非常高，條款的精準與否，直接影響著保險的經(jīng)營成果，所以，公司的條款制定，要統(tǒng)一執(zhí)行，保證條款的周密性、科學性、準確性、預(yù)測性，保護投保人以及保險公司的權(quán)利和義務(wù)的平等性以及費率的統(tǒng)一和合理性。

1. 科學的設(shè)計保單。必須要科學的設(shè)計保單的各項條款，要考慮險種的面向人群，以及影響條款設(shè)計的各種風險因素等等，還要對各種產(chǎn)品的盈利能力進行模擬和推論，保證所設(shè)計產(chǎn)品的質(zhì)量。

2.規(guī)范的銷售保單。在人壽保險的經(jīng)營過程中要嚴格執(zhí)行國家法律和相關(guān)規(guī)定，遵守公司管理制度，不能隨意的更改或者銷售保險，或者改變保險的責任以及收費等等，要保證條款的規(guī)范性和嚴肅性。

3.持續(xù)的完善保單。要對目前現(xiàn)存的條款按照有關(guān)的規(guī)定進行全面的檢查和糾正，還要對正在經(jīng)營的條款進行分析，，根據(jù)社會和經(jīng)濟的不同狀況，精算各項險種的經(jīng)營狀況，防控風險的發(fā)生。

四、提高理賠和承保質(zhì)量，加強核賠、核保的管理

要嚴格的執(zhí)行保單的條款規(guī)定，嚴禁擅自更改或者指定條款內(nèi)容；要建立逐級負責的責任制度，規(guī)定各級承保權(quán)限，管理好承保工作；對于高風險或者一次性承保金額較大的，要進行逐級上報審批，并集中力量做好風險評估工作。對于團體的業(yè)務(wù)要仔細的分析其特點和風險程度，以及承保的可行性等，單體業(yè)務(wù)也要了解投保人的家庭和經(jīng)濟情況、健康狀況以及動機等等，無論業(yè)務(wù)的大小，都要做好風險的防范；在進行理賠工作時，也要建立逐級的負責制度，規(guī)定理賠的權(quán)限，防止道德風險；單證要設(shè)有專人保管，建立嚴格的管理制度，并定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，做好風險的防控工作。

五、實現(xiàn)壽險業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，健全內(nèi)部控制制度

在人壽保險行業(yè)，要對法人制度進行強化統(tǒng)一，實行統(tǒng)一的管理制度，這樣才能有效的防范和控制經(jīng)營中的風險。要堅持各險種的開發(fā)統(tǒng)一，根據(jù)不同的險種，科學的進行分析和測算，確定產(chǎn)品的正確價格，與此同時還要對一些質(zhì)量低劣、不規(guī)范、不符合時展的險種進行清理和整頓；還要統(tǒng)一精算系統(tǒng)和公司軟件的開發(fā)與使用，還要堅持統(tǒng)一的財務(wù)管理模式；同時還要做好內(nèi)部控制制度的形成，保證風險識別和控制，形成一套科學、嚴格、規(guī)范的制度，促進壽險業(yè)的發(fā)展，控制經(jīng)營中的風險。

六、加強資產(chǎn)管理，建立快速的決策和預(yù)測系統(tǒng)

在資金管理方面，壽險公司要從源頭開始控制，減小管理的跨度。集中資金，強化統(tǒng)一管理的力度，同時調(diào)整資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，做好資金的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高資產(chǎn)的回報率，并且要保證具有足夠的償付能力；要通過對市場信息的收集以及政策的研究和內(nèi)部管理情況，了解壽險經(jīng)營的特點和規(guī)律，并且以此為基礎(chǔ)，做好準確快速的經(jīng)營決策和市場的預(yù)測。

七、人壽保險公司業(yè)務(wù)人員的角度

風險管理人員的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗、工作態(tài)度對于實際的風險控制工作非常重要，目前經(jīng)驗豐富的投資風險管理專業(yè)人才已經(jīng)有不少了，但是在保險公司迅速增加的大背景下顯得比較稀缺，因此專業(yè)背景顯得尤為重要，保險公司需要在短時間內(nèi)培養(yǎng)起一支風險管理的精兵來。風險管理人員不能只顧風控，要掌握投資業(yè)務(wù)、收益評估、資產(chǎn)配置、組合管理、資產(chǎn)負債管理，這樣才能在做好投資風險管理的同時做好全面風險管理。

八、人壽保險公司信息化建設(shè)角度

信息化時代，風險管理的信息系統(tǒng)建設(shè)至關(guān)重要，每天要處理大量的持倉和交易數(shù)據(jù)，并且要及時、準確、完整的監(jiān)測到每一個投資風險點，保險公司必須投入人力和物力建設(shè)好穩(wěn)定高效的信息系統(tǒng)，這也是監(jiān)管機構(gòu)明確要求的。

總結(jié)

總之，隨著人們保險意識的加強，人壽保險業(yè)的發(fā)展逐漸快速，現(xiàn)階段已經(jīng)成為了金融體系中的一個重要組成部分，隨著壽險業(yè)的發(fā)展，其經(jīng)營過程中的風險也越來越大，所以，發(fā)展壽險業(yè)務(wù)、防范經(jīng)營過程中的風險，就成為了經(jīng)營者最為關(guān)注的問題。只有做好風險的防控工作，才能使壽險公司真正的做到高收益、高回報。

參考資料：

[1]鄧麗英.論新形勢下人壽保險的發(fā)展問題[J].山西財經(jīng)大學學報，2011（01）.

[2]李晗.人壽保險公司資金運用的信息披露制度完善[J].金融理論與實踐，2011（05）.

篇5

一九八八年二月一日四川省勞動人事廳、總工會、經(jīng)濟體制改革辦公室業(yè)以川勞人險〔1988〕002號文件印發(fā)的《關(guān)于國營企業(yè)實行承包租賃以后保障職工保險福利待遇的意見》中反映的問題，在其他一些地區(qū)也同樣存在。我國現(xiàn)行的保險福利制度存在不少弊端，亟待進行改革，以逐步建立適合中國國情的社會保險福利體系和制度。但這項改革很復雜，又關(guān)系到廣大職工群眾的切身利益，必須有組織有步驟地進行。為了使國營企業(yè)，特別是國營小型工業(yè)和商業(yè)企業(yè)更好地推行承包、租賃等多種形式的經(jīng)營責任制，并在實行經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變時注意保障職工應(yīng)該享受的保險福利待遇以調(diào)動職工的生產(chǎn)積極性，保證改革的順利進行。現(xiàn)將四川省勞動人事廳等三個部門的上述意見轉(zhuǎn)發(fā)給你們，供參考。

關(guān)于國營企業(yè)實行承包租賃以后保障職工保險福利待遇的意見

近幾年來，在經(jīng)濟體制改革中，我省國營企業(yè)，特別是國營小型工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)，實行承包、租賃等多種形式的經(jīng)營責任制，增加了企業(yè)的生機和活力，得到了廣大職工的擁護。同時，一些企業(yè)對于職工勞動保險福利制度的某些方面，進行了一些配套改革嘗試。值得注意的是，有些企業(yè)在承包、租賃以后忽視了職工應(yīng)該享受的勞動保險、福利待遇，損害了職工的合法利益，加重了職工的負擔，影響了職工的基本生活和生產(chǎn)積極性，不利于改革順利進行，為此，對國營企業(yè)在承包、租賃以后保障職工保險福利待遇問題，提出以下意見：

一、我國勞動保險制度是黨和政府關(guān)心職工生活，保護職工健康，減輕職工在生、老、病、死、傷、殘時的困難，通過立法，為職工所提供的一項生活保障和醫(yī)療保健的重要措施，也是憲法賦予職工的基本權(quán)利。現(xiàn)行勞動保險制度，存在著不適應(yīng)當前情況的一些問題，必須隨著經(jīng)濟體制改革進行相應(yīng)改革。國務(wù)院國發(fā)〔1981〕166號《國務(wù)院批轉(zhuǎn)關(guān)于實行工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟責任制若干問題的暫行規(guī)定的通知》中明文規(guī)定：“要保障職工正當?shù)膭诒８＠龊蛣趧颖ｋU條例等法令所規(guī)定的職工個人待遇，除國家明令修改者外，不得自行變動。有些規(guī)定根據(jù)當前情況需要改進的，經(jīng)過省級主管部門批準，可以進行個別試點”。因此，改革勞動保險制度必須穩(wěn)妥地、有步驟地進行。對現(xiàn)行勞動保險制度中確實不合理的地方，可報省主管部門組織進行有重點的、分階段的改革試點，在國家（包括中央、省）未作出新規(guī)定前，原則上仍應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不要隨意改變。

二、承包、租賃企業(yè)的承租人，必須把執(zhí)行國家勞動保險、福利制度規(guī)定，納入承包、租賃合同，保證職工的合法權(quán)益。原合同沒有納入的，必須補訂入承包、租賃合同中。

三、要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的職工病假、傷殘、死亡待遇，特別是對因工負傷和患職業(yè)病的待遇，不準隨意降低甚至取消。