序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇資產(chǎn)管理風(fēng)險點(diǎn)及防控措施，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】財務(wù)；風(fēng)險點(diǎn)；排查；防控

一、建立財務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財會制度，為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理與會計核算工作，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴(yán)格實(shí)施財會監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督，不斷促進(jìn)學(xué)院財務(wù)工作高效、有序進(jìn)行，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)廉政陽光財務(wù)，保障學(xué)院財務(wù)健康發(fā)展，我們針對排查出的風(fēng)險點(diǎn)，并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定了財務(wù)風(fēng)險防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅實(shí)基礎(chǔ)。

二、財務(wù)風(fēng)險防控措施和程序的實(shí)施范圍

財務(wù)風(fēng)險防控是一個連續(xù)的、循環(huán)的、動態(tài)的過程，需要各個部門的積極配合和大力支持。財務(wù)風(fēng)險防控措施和程序的實(shí)施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點(diǎn)是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財務(wù)人員。不僅財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財務(wù)核銷過程中及財務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，立足建立一個“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財務(wù)風(fēng)險防控體系。

三、財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)產(chǎn)生的原因

1.財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控手段不足，風(fēng)險識別能力不高。2.財務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。

四、財務(wù)預(yù)警防控的主要風(fēng)險

點(diǎn)及風(fēng)險防控的具體措施根據(jù)財務(wù)風(fēng)險控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)有：核算管理風(fēng)險、預(yù)算管理風(fēng)險、收入管理風(fēng)險、支出管理風(fēng)險、票據(jù)管理風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險。針對以上風(fēng)險點(diǎn)，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風(fēng)險點(diǎn)的防范措施。（一）核算管理風(fēng)險點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.會計人員未按支出審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)審核支出憑證。2.會計人員對數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤。3.原始憑證不真實(shí)，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。核算管理風(fēng)險點(diǎn)防控措施：加強(qiáng)會計隊(duì)伍建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險管理理念，建立健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制，強(qiáng)化計算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會計核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)審批程序，把思想行動統(tǒng)一到貫徹落實(shí)制度、規(guī)定上來，堵塞財務(wù)管理漏洞。在會計核算工作中，我們要嚴(yán)格遵照會計核算規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)審批程序，對發(fā)生的費(fèi)用支出要及時進(jìn)行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對于各類票據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不予報銷；審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、金額、日期等事項(xiàng)是否屬實(shí)，財務(wù)核銷審批和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實(shí)制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會計核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全風(fēng)險防范是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要財務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全。1.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全。2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強(qiáng)財務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強(qiáng)對計算機(jī)病毒和黑客的防范。6.加強(qiáng)身份認(rèn)證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風(fēng)險點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實(shí)，核定預(yù)算經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)錯誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項(xiàng)目、擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風(fēng)險點(diǎn)的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。強(qiáng)化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，各職能部門負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化法制觀念，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和實(shí)施條例。強(qiáng)化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督力度。（三）收入管理風(fēng)險點(diǎn)的表現(xiàn)形式：1.虛報收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費(fèi)、罰沒款及各項(xiàng)收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營性收入不入帳。4.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派。收入管理風(fēng)險點(diǎn)的防控措施：進(jìn)一步規(guī)范《財務(wù)管理制度》，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理、有效地利用資源，提高資金營運(yùn)效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅持“集體決策、層層負(fù)責(zé)、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用，合理有效的使用資源。進(jìn)一步規(guī)范《財務(wù)管理制度》，嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責(zé)任牽制制，應(yīng)進(jìn)一步落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風(fēng)險點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.假公濟(jì)私、虛報發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報銷，擅自擴(kuò)大開支、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.專項(xiàng)資金未專款專用。5.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費(fèi)等擠占項(xiàng)目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風(fēng)險點(diǎn)的防控措施：制定《財務(wù)公開制度》，完善財務(wù)報銷制度，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出管理制度，加大財務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計。（五）票據(jù)管理風(fēng)險點(diǎn)表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財政票據(jù)。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風(fēng)險點(diǎn)的防控措施：落實(shí)《票據(jù)管理辦法》，落實(shí)票據(jù)內(nèi)部審計制度。1.不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實(shí)際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時加蓋單位收費(fèi)章或財務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風(fēng)險點(diǎn)表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟(jì)損失。7.車輛保險購置違規(guī)操作。8.車輛報廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風(fēng)險點(diǎn)防范措施：加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實(shí)行學(xué)院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行招標(biāo)；在固定資產(chǎn)防控過程中要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，對固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風(fēng)險，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點(diǎn)進(jìn)行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責(zé)；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照院有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行，保證各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。

五、學(xué)院財務(wù)風(fēng)險點(diǎn)規(guī)避的要點(diǎn)

篇2

【關(guān)鍵詞】資產(chǎn)風(fēng)險管理；跨越式發(fā)展；信用合作社

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活水平開始逐步提高，資金結(jié)余如何使用成為人們關(guān)心的話題，面對這一現(xiàn)象，各類金融機(jī)構(gòu)爭相推出不同形式、不同利率的理財產(chǎn)品來滿足人們的需求。資產(chǎn)管理理念逐步升溫，成為金融機(jī)構(gòu)總體業(yè)務(wù)中最重要的業(yè)務(wù)之一。然而資產(chǎn)管理在讓雙方獲得利益的同時也存在巨大的風(fēng)險，以陜西省農(nóng)村信用社為例，目前資產(chǎn)風(fēng)險管理還存在諸如同行競爭激烈、業(yè)務(wù)資金規(guī)模大、法律不健全等問題，需要通過有效手段解決這些問題，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，降低風(fēng)險，有效保證雙方能夠最大程度獲取最大利益。只有進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險管理，才能夠?qū)崿F(xiàn)信用合作社跨越式的發(fā)展。

一、陜西農(nóng)村信用社資產(chǎn)風(fēng)險管理中存在的問題

（一）同類企業(yè)之間競爭激烈

由目前金融投資市場來看，各類金融機(jī)構(gòu)間的競爭已經(jīng)進(jìn)入白熾化，尤其在資產(chǎn)管理方面所呈現(xiàn)出的競爭更為嚴(yán)重。為了吸引客戶理財投資，各金融機(jī)構(gòu)紛紛提高利率，用高理財收益保證客戶投資率。陜西省農(nóng)村信用社在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、利率定價機(jī)制反映遲緩的情況下，被迫提高自身理財產(chǎn)品利率，只為了能夠讓更多的客戶選擇自己企業(yè)進(jìn)行理財，而這種做法雖然在一定程度上成功吸引并維護(hù)了客戶，卻為自身的利潤成長增加了風(fēng)險。

（二）相關(guān)資產(chǎn)風(fēng)險管理法律不健全

資產(chǎn)管理風(fēng)險日益擴(kuò)大的另一方面原因是我國關(guān)于資產(chǎn)風(fēng)險管理的法律法規(guī)還不健全，無法從法律的角度為陜西省農(nóng)村信用社等農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)提供應(yīng)有保障，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)只能憑借經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)氣開展業(yè)務(wù)，并且由于近些年來金融市場的進(jìn)一步發(fā)展，促使資產(chǎn)管理所涉及的業(yè)務(wù)資金不斷擴(kuò)大，缺少法律法規(guī)監(jiān)管下的金融機(jī)構(gòu)在面對高額利潤的同時也承擔(dān)著巨大風(fēng)險。

（三）歷史遺留問題難以解決

信用社一直以來都致力于服務(wù)于民，為農(nóng)民群眾提供最完備的信貸服務(wù)，幫助農(nóng)民群眾實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)業(yè)，從60年的發(fā)展變革中可以看出，多次改制后的陜西省農(nóng)信社其主旨服務(wù)理念沒有改變，但卻背負(fù)起沉重的債務(wù)包袱。這是特定歷史時期所遺留下來的歷史問題，卻成為當(dāng)今陜西省農(nóng)信社資產(chǎn)風(fēng)險管理中最突出的問題之一，巨額債務(wù)使農(nóng)信社在20年內(nèi)都無法自我化解，也導(dǎo)致陜西省農(nóng)信社資產(chǎn)風(fēng)險管理難度加大，遲遲無法解決債務(wù)包袱這一歷史遺留問題的結(jié)果將是極易造成農(nóng)村金融內(nèi)部系統(tǒng)崩盤，最終危機(jī)整體農(nóng)信社乃至相關(guān)金融體系。

二、加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險管理的措施方法

（一）健全合同制度

任何行業(yè)都需要一定的法律法規(guī)作為基礎(chǔ)，保證行業(yè)利益的同時監(jiān)督行業(yè)行為。陜西綏德農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司在目前缺少相關(guān)法律法規(guī)的前提下想要提高利益的保護(hù)，可以從健全與客戶的合同制度做起。首先與投資者簽訂合同，在募集資金階段保證投資者利益，其次就是與貸款方簽訂一套完善的合同，盡量避免合同出現(xiàn)漏洞，參照《合同法》相關(guān)條款保證自身利益，這樣是目前降低資產(chǎn)風(fēng)險管理的最佳手段，也是最直接的方法。

（二）完善流程管控

完善資產(chǎn)管理流程管控，可以在一定程度上降低風(fēng)險，減少利潤損失。在陜西省農(nóng)村信用社的資產(chǎn)風(fēng)險管理中，要保證資產(chǎn)管理的每一步都做到有理有據(jù)，有合同可依，從募集資金階段開始就要保證投資人的資金屬于閑置資產(chǎn)，可以完成規(guī)定時間的理財計劃，另外在發(fā)放貸款中更要針對貸款人進(jìn)行系統(tǒng)審查，保證貸款人有能力按規(guī)定還款。只有完善每一步流程的管控，才能有效資產(chǎn)管理風(fēng)險。

（三）聘請專業(yè)理財顧問

聘用專業(yè)理財顧問對客戶實(shí)施“一對一”的專業(yè)理財服務(wù)，根據(jù)客戶自身情況與需求，制定出令客戶滿意的理財方案，幫助客戶實(shí)現(xiàn)理財愿望。優(yōu)秀的理財顧問在滿足客戶需求的同時也會將公司的風(fēng)險降至最低，合理化的理財方案不僅能夠讓客戶獲得利益，也能夠保證企業(yè)利益最大化，因此專業(yè)理財顧問能夠最大程度保證客戶與公司實(shí)現(xiàn)雙贏，也在另一方面加強(qiáng)了公司的資產(chǎn)風(fēng)險管理。

（四）完善農(nóng)戶小額信貸、風(fēng)險防控機(jī)制

農(nóng)戶小額貸款已經(jīng)發(fā)展成為地方基層銀行的主要業(yè)務(wù)，隨之銀行風(fēng)險不斷增加，建立有效的風(fēng)險防控機(jī)制勢在必行，因此，必須建立有效風(fēng)險防控，加強(qiáng)資產(chǎn)管理的措施有以下幾點(diǎn)：一是建立健全風(fēng)險防控的預(yù)警機(jī)制；二是建立誠信機(jī)制；三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度化保障；四是完善小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展流程規(guī)范化，以上就是對于完善小額貸款、風(fēng)險防范機(jī)制的措施。

三、結(jié)論

綜上所述，通過加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險管理，無論是從投資者還是金融機(jī)構(gòu)的角度，還是作為借貸方，都能夠從中獲得收益，由此可見，資產(chǎn)管理風(fēng)險的合理規(guī)避能夠在很大程度上保證三方最大化的實(shí)現(xiàn)利益增長，達(dá)到最為理想的雙贏模式。更為主要的是，加強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險管理是實(shí)現(xiàn)信用合作社跨越式發(fā)展的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)

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[3]林喜耀.陽江建行擬試行資產(chǎn)風(fēng)險管理[J].南方金融，20044（2）：45.

篇3

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 賬卡物一致 管理 模式

電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)分布廣、數(shù)量多、來源廣泛、類別復(fù)雜，在賬卡物一致性管理手段方面仍然存在多個管理盲區(qū)，在內(nèi)外部審計檢查中暴露出問題較多，不能適應(yīng)電力市場及輸配電價改革。

圍繞提升固定資產(chǎn)賬卡物管理水平這一核心，基于資產(chǎn)管理目標(biāo)、策略及計劃，結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，引入設(shè)備生命周期費(fèi)用概念，建立了以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)橹笇?dǎo)以優(yōu)化流程為手段的資產(chǎn)精細(xì)化管理理念，落實(shí)基于風(fēng)險管控 “一綱四目”資產(chǎn)管理模式，以風(fēng)險防控為導(dǎo)向?qū)Y產(chǎn)管理全過程實(shí)行全面管控，以追求設(shè)備一生的壽命周期最經(jīng)濟(jì)作為目標(biāo)。有效規(guī)避了固定資產(chǎn)管理的監(jiān)管風(fēng)險，提升了資產(chǎn)管理的規(guī)范化與精益化水平，強(qiáng)化資產(chǎn)卡片質(zhì)量和資產(chǎn)管理流程，建立風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫和按期巡檢制度，實(shí)現(xiàn)了賬卡物一致性。

一、基于風(fēng)險管控的“一綱四目”資產(chǎn)管理理念

（一）固定資產(chǎn)管理風(fēng)險分析

固定資產(chǎn)的賬卡物一致不僅包含實(shí)物信息的一致，也包括資產(chǎn)價值的一致。而影響賬卡物一致性的主要環(huán)節(jié)有信息系統(tǒng)、管理制度、物資采購、工程管理、生產(chǎn)運(yùn)維、資產(chǎn)報廢。固定資產(chǎn)卡片及價值數(shù)據(jù)基本依賴于人工處理，受管理人員能力等主觀因素影響較大。

（二）“一綱四目”資產(chǎn)管理模式

電網(wǎng)公司以資產(chǎn)全壽命周期為指標(biāo)，以風(fēng)險防控為導(dǎo)向來確定資產(chǎn)控制節(jié)點(diǎn)，通過對不一致因素以及公司經(jīng)營指標(biāo)的影響分析及優(yōu)化，形成了一套行之有效的“一套制度四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”的資產(chǎn)管理方法，簡稱為“一綱四目”資產(chǎn)管理模式。

一套制度即固定資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)范。該管理規(guī)范與現(xiàn)有固定資產(chǎn)相關(guān)制度區(qū)別在于更側(cè)重固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)操作，規(guī)避日常工作中的資產(chǎn)管理風(fēng)險，是固定資產(chǎn)管理制度的有效補(bǔ)充，在實(shí)際工作中有較強(qiáng)的指導(dǎo)性。

二、基于風(fēng)險管控的“一綱四目”資產(chǎn)管理模式的實(shí)施辦法

（一）推行固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，夯實(shí)基礎(chǔ)管理

1、制訂固定資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)化管理規(guī)范，從制度上細(xì)化管理職責(zé)和流程分工

從卡片標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)新增、資產(chǎn)變動、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減少、日常管理、資產(chǎn)清查七個方面對資產(chǎn)流程進(jìn)行細(xì)化和規(guī)范，以達(dá)到卡片數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確、流程規(guī)范有序、資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理附件統(tǒng)一的目標(biāo)。

2、實(shí)施設(shè)備主人制，強(qiáng)化生產(chǎn)與財務(wù)設(shè)備聯(lián)動管理

設(shè)備主人制要求對安全生產(chǎn)設(shè)備建立設(shè)備責(zé)任體系，落實(shí)到班組及個人（簡稱設(shè)備主人），設(shè)備主人負(fù)責(zé)熟知巡視、維護(hù)、全面掌握設(shè)備信息及健康狀況。將使用保管人和設(shè)備主人統(tǒng)一化實(shí)現(xiàn)卡片動態(tài)維護(hù)，建立卡片管理長效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)卡片信息生產(chǎn)財務(wù)共享，在電網(wǎng)公司范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)設(shè)備數(shù)據(jù)的動態(tài)采集。

（二）推進(jìn)業(yè)財融合，規(guī)范資產(chǎn)新增流程

1、依托轉(zhuǎn)資核對表貫通工程管理，實(shí)現(xiàn)工程新增資產(chǎn)賬卡物一致

電網(wǎng)企業(yè)設(shè)計并依托轉(zhuǎn)資核對表細(xì)化各部門在工程全過程管理中的職責(zé)，有效促進(jìn)物資、工程、營銷、運(yùn)檢、財務(wù)等多部門聯(lián)動，確保資產(chǎn)卡片與現(xiàn)場實(shí)物設(shè)備核對一致、價值分配準(zhǔn)確。

2、用戶資產(chǎn)移交工作前移至工程合同簽署階段，強(qiáng)化用戶資產(chǎn)接收管控

要求在施工合同簽署同時簽訂資產(chǎn)移交協(xié)議，優(yōu)先接收對公司生產(chǎn)效益有良性影響資產(chǎn)，在流程遵照“驗(yàn)收-評估-無償移交-送電”的程序辦理固定資產(chǎn)接收，在轉(zhuǎn)資階段盤點(diǎn)核對，確保資產(chǎn)實(shí)物與入賬價值準(zhǔn)確。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險資產(chǎn)和資產(chǎn)變動流程管控，提高折舊管理水平

1、嚴(yán)控風(fēng)險資產(chǎn)，建立拆分合并資產(chǎn)審核程序

根據(jù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)對折舊的影響，建立風(fēng)險資產(chǎn)庫，分類管理各項(xiàng)風(fēng)險資產(chǎn)，防止出現(xiàn)影響資產(chǎn)價值準(zhǔn)確性的情況。嚴(yán)格控制拆分合并資產(chǎn)，強(qiáng)化合并拆分合并資產(chǎn)審核程序。

2、加強(qiáng)資本化日期和折舊碼審核，提高折舊計提準(zhǔn)確性

在電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)價值管理中，資本化日期（即投運(yùn)日期）和折舊碼是資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)計算的最關(guān)鍵因素，主要采取以下措施：新增資產(chǎn)資本化日期與增加方式緊密掛鉤；嚴(yán)格監(jiān)控非正常折舊的固定資產(chǎn)；加強(qiáng)線路資產(chǎn)價值入賬審核，改造轉(zhuǎn)資需與拆除報廢工作結(jié)合，以確保線路資產(chǎn)反映真實(shí)的資產(chǎn)情況。

（四）前移資產(chǎn)退出控制點(diǎn)，提升庫存和報廢效率

1、規(guī)范退役資產(chǎn)程序，提升庫存效率

公司根據(jù)國家法律法規(guī)和國網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范退役資產(chǎn)程序，提高處置效率，防范處置風(fēng)險，確保資產(chǎn)保值、增值。 退役資產(chǎn)分三階段辦理入庫，入庫后退役資產(chǎn)與庫存物資分別存放，設(shè)立明顯標(biāo)志，可用資產(chǎn)在倉庫暫存時間原則上不得超過360天。

2、建立“計劃-設(shè)計-施工-報廢-回收”的資產(chǎn)報廢閉環(huán)制度，防范處置風(fēng)險

建立資產(chǎn)報廢全過程的科學(xué)管控機(jī)制，工程在設(shè)計階段應(yīng)列出需拆除設(shè)備清單并與系統(tǒng)中數(shù)據(jù)核對一致，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)報廢工作從回收無序到廢舊物資均能對應(yīng)到計劃、對應(yīng)到現(xiàn)場、對應(yīng)到報廢單的良性改變。

隨著電價改革的進(jìn)一步深入以及國內(nèi)外管理技術(shù)的進(jìn)步，需要打破設(shè)備和資產(chǎn)管理屏障和現(xiàn)有的資產(chǎn)扁平化管理模式，今后勢必在流程向進(jìn)一步向采購前端推進(jìn)，在技術(shù)手段上整合設(shè)備系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與資產(chǎn)系統(tǒng)的實(shí)時多數(shù)據(jù)聯(lián)動，同時設(shè)備資產(chǎn)管理三維地圖化和營銷數(shù)據(jù)聯(lián)動化，動態(tài)展現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物及價值情況，為企業(yè)投資和管理導(dǎo)向提供更堅實(shí)的資產(chǎn)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

篇4

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國各種基礎(chǔ)設(shè)施工程的數(shù)量越來越多，而與建筑行業(yè)相關(guān)聯(lián)的勘察設(shè)計行業(yè)的發(fā)展速度也不容小覷。很多勘察設(shè)計大型企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，在各個地區(qū)設(shè)立了下屬的分支機(jī)構(gòu)。由于分支機(jī)構(gòu)數(shù)量的持續(xù)增加，勘察設(shè)計企業(yè)在管理上所面臨的風(fēng)險就越來越大，分支機(jī)構(gòu)管理水平的高低直接影響了勘察設(shè)計企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文基于勘察設(shè)計行業(yè)分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險，對其管理現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述和分析，并提出了防范和降低財務(wù)風(fēng)險的措施。

關(guān)鍵詞：

勘察設(shè)計行業(yè)；分支機(jī)構(gòu)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防控

勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，大多都選擇設(shè)立非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)，這種類型的分支機(jī)構(gòu)與法人分支機(jī)構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)是勘察設(shè)計企業(yè)的下設(shè)機(jī)構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營活動包含的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險都將對企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計企業(yè)擔(dān)負(fù)著非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的所有相關(guān)責(zé)任，因此，勘察設(shè)計企業(yè)如何對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險問題進(jìn)行長期有效的防控成為勘察設(shè)計企業(yè)亟需解決的問題。

一、勘察設(shè)計行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我國勘察設(shè)計企業(yè)對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計項(xiàng)目的爭取和完成，忽略了分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理都相當(dāng)滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強(qiáng)和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財務(wù)工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財務(wù)制度，這對企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機(jī)構(gòu)的具體情況來選擇合適的財務(wù)管理模式，對集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運(yùn)用。集權(quán)可以有效降低財稅風(fēng)險，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機(jī)構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實(shí)可以使分支機(jī)構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時掌控與監(jiān)督。

二、勘察設(shè)計行業(yè)分支機(jī)構(gòu)管理中存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）財務(wù)管理隊(duì)伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財務(wù)人員都對其重視程度不夠，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達(dá)不到總公司的要求，在日常財務(wù)基本核算、報稅等工作中頻頻出錯，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計劃等復(fù)雜財務(wù)工作的進(jìn)行，甚至還有對基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機(jī)構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對相關(guān)財務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠(yuǎn)，對要向總公司上交的財務(wù)資料應(yīng)付了事，上報不及時且質(zhì)量不高。

（二）資金活動與資產(chǎn)管理風(fēng)險

在資金活動方面，一些分支機(jī)構(gòu)資金管理非常混亂，對專職崗位沒有設(shè)立相對應(yīng)的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對現(xiàn)有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計企業(yè)分支機(jī)構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風(fēng)險，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)不能及時提醒催收；沒有建立對固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺賬等。

（三）會計核算與財務(wù)控制風(fēng)險

勘察設(shè)計企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設(shè)計企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個完整的系統(tǒng)，這使會計核算及財務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和工作技能，對會計核算工作操作不規(guī)范，無法為整個財務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計企業(yè)分支機(jī)構(gòu)存在很明顯的財務(wù)管理漏洞，會計憑證及財務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細(xì)致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴(yán)格，落實(shí)不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計企業(yè)分支機(jī)構(gòu)還存在連帶責(zé)任風(fēng)險、發(fā)票及涉稅風(fēng)險、對相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風(fēng)險，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險防控策略。

三、勘察設(shè)計行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控措施

（一）切實(shí)提高財務(wù)風(fēng)險防控意識和執(zhí)行效率

要全面提高財務(wù)工作人員風(fēng)險防控意識必須從兩方面來進(jìn)行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個企業(yè)的領(lǐng)路人，是對企業(yè)有決定作用的人，只有先切實(shí)提高他們的風(fēng)險防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經(jīng)濟(jì)具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要性，使財務(wù)風(fēng)險防控的措施緊跟時代的腳步；其次，從具體財務(wù)工作人員方面入手，對勘察設(shè)計行業(yè)分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的管控需要財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現(xiàn)就是行動，所以，只有對財務(wù)風(fēng)險管控的重視程度增強(qiáng)了，才能在實(shí)際的財務(wù)風(fēng)險管控工作中表現(xiàn)出來，進(jìn)而更好的使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。要做好分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)防控工作，就必須切實(shí)的提升執(zhí)行力度，分支機(jī)構(gòu)雖然是勘察設(shè)計企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)，但由于不在一個地區(qū)，企業(yè)對其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機(jī)構(gòu)設(shè)立之初就要對財務(wù)風(fēng)險管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時要對其進(jìn)行充分考察，對其所要擔(dān)負(fù)的責(zé)任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進(jìn)而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強(qiáng)對財務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)

財會人員是分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機(jī)構(gòu)建立專業(yè)化財務(wù)管理隊(duì)伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專業(yè)化財務(wù)管理隊(duì)伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進(jìn)行招聘，進(jìn)行培訓(xùn)后到分支機(jī)構(gòu)工作，考核由總公司進(jìn)行；第二，由分支機(jī)構(gòu)依照總公司對相關(guān)財務(wù)人員的具體要求進(jìn)行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對其考核放入對分支機(jī)構(gòu)的整體考核體系中；第三，對于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財務(wù)負(fù)責(zé)人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨(dú)考核；其他財務(wù)人員由分公司當(dāng)?shù)卣衅福瑢俚鼗芾恚己思{入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個方面開展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個良好的開端；加強(qiáng)在崗培訓(xùn)，這將促進(jìn)財務(wù)人員的相關(guān)知識和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對自我價值和企業(yè)價值有更深層次的認(rèn)識。總之，這些措施對建設(shè)專業(yè)財務(wù)管理隊(duì)伍有積極的促進(jìn)作用。

（三）完善財務(wù)管理制度體系

完善財務(wù)管理制度體系是分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營活動中規(guī)范運(yùn)行的指向燈，它使分支機(jī)構(gòu)在財務(wù)風(fēng)險防控工作中遇到問題時可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細(xì)化財務(wù)核算制度，依照會計準(zhǔn)則的要求并結(jié)合分支機(jī)構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)際情況，考慮分支機(jī)構(gòu)對總公司當(dāng)前及以后財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測和分析的結(jié)果來對分公司的財務(wù)管理政策進(jìn)行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理風(fēng)險責(zé)任制度，不僅對分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和總機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人明確責(zé)任，也要對財務(wù)風(fēng)險防控工作中每一個環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責(zé)任。再次，在符合國家財稅政策和勘察設(shè)計行業(yè)實(shí)際特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立各分支機(jī)構(gòu)共同遵守的審計監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)自主經(jīng)營和權(quán)限方面的情況，對其在日常運(yùn)行中的具體財務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。

（四）建立健全財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實(shí)財務(wù)風(fēng)險管控制度，勘察設(shè)計企業(yè)必須建立健全財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督體系。首先，對分支機(jī)構(gòu)的行為過程進(jìn)行監(jiān)控，通過對分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)報表等業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時的防控和處理；其次，事后審計方面，企業(yè)必須定期進(jìn)行審計工作，對分支機(jī)構(gòu)在一定時期內(nèi)的各項(xiàng)財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，如資金運(yùn)作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計工作進(jìn)行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)財務(wù)制度存在違反制度和其他責(zé)任的事項(xiàng)，應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)查并追究責(zé)任，而對發(fā)現(xiàn)的新增風(fēng)險也不能忽視，一定要使分支機(jī)構(gòu)對其足夠重視并及時進(jìn)行探討與解決，使財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關(guān)防控措施

防止財務(wù)風(fēng)險發(fā)生、提高財務(wù)風(fēng)險管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風(fēng)險的防范措施、對分支機(jī)構(gòu)前期財務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風(fēng)險的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機(jī)構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達(dá)的便利，隨時對分支機(jī)構(gòu)的資金動向進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對分支機(jī)構(gòu)前期的財務(wù)規(guī)劃，對分支機(jī)構(gòu)環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)考察，在設(shè)計財務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時，要充分結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)。

四、結(jié)語

隨著我國勘察設(shè)計企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風(fēng)險狀況都進(jìn)行詳細(xì)掌握并及時采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是其附屬機(jī)構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計企業(yè)必須要不斷完善對各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風(fēng)險，為整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模效益和長遠(yuǎn)發(fā)展起到更好的保障作用。

參考文獻(xiàn)：

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[4]王彩云.淺議勘察設(shè)計單位財務(wù)內(nèi)部控制[J].會計師，2012（06）.

篇5

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理公司；角色轉(zhuǎn)變；稅收風(fēng)險；應(yīng)對方法

一、新形勢下資產(chǎn)管理公司的角色轉(zhuǎn)變

1999年，東方、信達(dá)、華融、長城四大AMC在國務(wù)院借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上相繼成立，并規(guī)定存續(xù)期為10年，分別負(fù)責(zé)收購、管理、處置相對應(yīng)的中國銀行、中國建設(shè)銀行和國家開發(fā)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行所剝離的不良資產(chǎn)。1999年至2000年，四家資產(chǎn)管理公司先后收購四家國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.4萬億元，使四家國有商業(yè)銀行的不良貸款率一次性下降近10 個百分點(diǎn)。截至2006年一季度末，四大資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)8663.4億元，其中現(xiàn)金回收1805.6億元。到2009年，10年的存續(xù)時間已經(jīng)到期，資產(chǎn)管理公司必須進(jìn)行業(yè)務(wù)改革，對自己的角色進(jìn)行轉(zhuǎn)變，按照財政部的思路，AMC商業(yè)化轉(zhuǎn)型將分幾步走，首先是政策性不良資產(chǎn)與商業(yè)性不良資產(chǎn)的清分，然后是財務(wù)重組.股改.上市。按照財政部的思路，四大資產(chǎn)管理公司信達(dá)已經(jīng)完成股改，其他三家資產(chǎn)管理公司的股改工作也在緊鑼密鼓的進(jìn)行中。從此，四大資產(chǎn)管理公司從政策性公司進(jìn)入到市場的大潮中，按照商業(yè)化的模式進(jìn)行獨(dú)立經(jīng)營。

二、資產(chǎn)管理公司面臨的稅收挑戰(zhàn)

1、資產(chǎn)管理公司以往的稅收模式

在資產(chǎn)管理公司成立之時，國有四大管理公司成立的目的是為了處置相應(yīng)銀行的不良資產(chǎn)而設(shè)立，所以其享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，主要執(zhí)行的文件為：財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達(dá)等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知財稅[2001]10號。主要內(nèi)容為：

（1）對資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓該貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。

（2）對資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)取得的利息收入，免征營業(yè)稅。

（3）對資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)抵充貸款本息的，免征承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)應(yīng)繳納的契稅。

（4）對資產(chǎn)公司成立時設(shè)立的資金賬簿免征印花稅。對資產(chǎn)公司收購、承接和處置不良資產(chǎn)，免征購銷合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅。對涉及資產(chǎn)公司資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的上市公司國有股權(quán)持有人變更的事項(xiàng)，免征印花稅參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓證券（股票）交易印花稅問題的通知》（國稅發(fā)[1999]124號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（5）對各公司回收的房地產(chǎn)在未處置前的閑置期間，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅。

（6）資產(chǎn)公司所屬的投資咨詢類公司，為本公司承接、收購、處置不良資產(chǎn)而提供資產(chǎn)、項(xiàng)目評估和審計服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

從以上政策可以看出，國有四大資產(chǎn)管理公司在稅收上出資政策性資產(chǎn)享受免稅的優(yōu)惠，同時，由于在處置資產(chǎn)時，一般均為虧損，所以一般也無需繳納企業(yè)所得稅。

2、新形勢下資產(chǎn)管理公司的稅收模式轉(zhuǎn)換

在資產(chǎn)管理公司存續(xù)10年中，其核心業(yè)務(wù)逐漸從處理對口商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)即政策性業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換到收購在同等市場條件下對各個商業(yè)銀行通過市場模式進(jìn)行商業(yè)化操作收購，到現(xiàn)在，資產(chǎn)管理公司對成立初的政策性資產(chǎn)處理基本進(jìn)行完畢，對商業(yè)化運(yùn)作的模式一直在探討中，同時，四大資產(chǎn)管理公司從2010年開始，逐漸開始進(jìn)行股份制改革，到現(xiàn)在，中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國華融資產(chǎn)管理公司已經(jīng)完成了股份制改革，而中國長城資產(chǎn)管理公司和中國東方資產(chǎn)管理公司的股份制改革也在逐漸進(jìn)行中，同時，四大管理公司在股改后的幾年內(nèi)醞釀上市，在這種條件下，資產(chǎn)管理公司從政策性資產(chǎn)運(yùn)作到商業(yè)化資產(chǎn)運(yùn)作過程中稅收問題就會逐漸凸顯出來，即從以前的免稅模式下進(jìn)入到全面按照中國現(xiàn)行稅法繳納相關(guān)稅費(fèi)。

3、資產(chǎn)管理公司在現(xiàn)階段面臨的稅收風(fēng)險分析

現(xiàn)階段，由于資產(chǎn)管理公司的員工缺乏稅收法律和稅收法規(guī)的相關(guān)知識，對稅收法規(guī)和稅收相關(guān)法律不了解，主要面臨以下風(fēng)險：

（1）公司內(nèi)部人員對稅法知識模糊，納稅意識淡薄：由于長時間享受國家的免稅政策，從而導(dǎo)致公司的員工對稅收的政策法規(guī)知識不了解、不關(guān)注，使得公司員工對依法納稅的觀念比較淡薄，從而在意識形態(tài)中形成少繳稅、不交稅的風(fēng)險。

（2）公司的日常經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動沒有考慮稅收因素的影響：由于沒有很好的納稅意識，從而導(dǎo)致公司在日常經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動中不考慮或者很少考慮稅收法律法規(guī)的影響，增加了公司在日常業(yè)務(wù)中無意識的偷漏稅風(fēng)險。

（3）在日常會計處理工作中缺乏對稅務(wù)事項(xiàng)是否符合相關(guān)會計制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)的控制：長期以來，資產(chǎn)管理公司由于一直享受國家的免稅政策，使得公司在制定財務(wù)制度及相關(guān)文件中，缺乏對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，從而導(dǎo)致在財務(wù)處理上沒有考慮或者不全面考慮相關(guān)的納稅事項(xiàng)，從而導(dǎo)致偷稅、漏稅的風(fēng)險。

（4）納稅申報和稅款繳納不能很好的符合稅法規(guī)定：在日常納稅申報和稅款繳納過程中，由于對稅收法律的法規(guī)不明白、不知曉，從而導(dǎo)致在稅收申報和稅款繳納過程中，沒有很好的遵守相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，造成少交稅款、不交稅款、延遲繳納稅款的問題，從而可能引起企業(yè)支付相應(yīng)的稅收罰款及滯納金的風(fēng)險。

（5）公司在日常的稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅事項(xiàng)不能很好的符合稅法規(guī)定：按照稅收法律及稅收法規(guī)的相關(guān)要求，公司應(yīng)該對日常的稅務(wù)登記、賬簿憑證、稅務(wù)檔案以及稅務(wù)資料進(jìn)行合理的準(zhǔn)備和報備，但是由于公司的內(nèi)在原因，不能對以上資料很好的管理，從而引起相應(yīng)的稅收風(fēng)險。

（6）在公司的日常控制中，沒有建立行之有效的稅務(wù)控制，導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險后不能很快的發(fā)現(xiàn)、識別，從而導(dǎo)致相應(yīng)的稅收風(fēng)險。

三、資產(chǎn)管理公司在商業(yè)模式下的稅收風(fēng)險應(yīng)對

鑒于資產(chǎn)管理公司在現(xiàn)階段存在著以上諸多稅收風(fēng)險因素，所以資產(chǎn)管理公司在以后的工作中應(yīng)該很好的應(yīng)對、規(guī)避相應(yīng)的稅收風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目的。

1、在資產(chǎn)管理公司的稅收風(fēng)險應(yīng)對過程中，應(yīng)該從以下幾個方面著手：

資產(chǎn)管理公司應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理組織

資產(chǎn)管理公司在日常工作中，應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理組織，該組織應(yīng)該具有以下機(jī)構(gòu)：

（1）、在資產(chǎn)管理總部設(shè)立專門稅務(wù)風(fēng)險管理部門，該部門隸屬于財務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，并對財務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)。在全國的分公司中設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理崗位，并對該分公司的財務(wù)部負(fù)責(zé)。

（2）、稅務(wù)風(fēng)險管理部門應(yīng)該具有以下職責(zé)及功能：建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；對日常工作進(jìn)行管理，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析，指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作；建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機(jī)制；組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢；承擔(dān)相關(guān)職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2、資產(chǎn)公司對稅務(wù)風(fēng)險的識別和評估：

企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求等。

3、資產(chǎn)公司的稅務(wù)風(fēng)險控制活動

資產(chǎn)管理公司根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的結(jié)果，在成本效益原則的指導(dǎo)下，對稅務(wù)風(fēng)險建立合理的控制機(jī)制，全面的建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制，在內(nèi)部結(jié)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生重大轉(zhuǎn)變的時候，應(yīng)該轉(zhuǎn)變稅務(wù)控制機(jī)制，必要時可以請外部專家及稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助，企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)參與企業(yè)日常和重大業(yè)務(wù)的流程，從源頭控制稅務(wù)風(fēng)險。完善納稅申報表編制、復(fù)核和審批、以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機(jī)制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

4、資產(chǎn)管理公司的稅務(wù)信息與溝通。

企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)部門內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，確保與外部如中介機(jī)構(gòu)及稅務(wù)部門的及時溝通，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。將稅務(wù)申報納入企業(yè)計算機(jī)控制系統(tǒng)，建立稅收申報日歷，確保在稅收申報期內(nèi)納稅申報各項(xiàng)稅收，如果沒有及時申報，申報系統(tǒng)應(yīng)該及時提醒。

5、內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)該定期對稅務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行評價和完善，通過對整個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，從而達(dá)到將稅務(wù)風(fēng)險降低到企業(yè)可控的層面上來。

四、資產(chǎn)管理公司對稅務(wù)風(fēng)險管理的主要工具

企業(yè)有了很好的風(fēng)險防控系統(tǒng)，但是沒有很好的風(fēng)險防控的方法工具也會產(chǎn)生重大的問題，常用的風(fēng)險防控的主要工具有：

1、風(fēng)險承擔(dān)策略：主要是指資產(chǎn)管理公司對企業(yè)不重大或者未識別出來的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險承擔(dān)。

2、風(fēng)險規(guī)避策略：主要是指資產(chǎn)管理公司對企業(yè)識別出來的重大風(fēng)險作出回避、停止和退出的策略，避免成為風(fēng)險的所有人。

3、風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略：主要是指資產(chǎn)管理公司將風(fēng)險通過合同或者服務(wù)保證書或者風(fēng)險證券化的方式將企業(yè)面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給別人，從而來規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險。

4、風(fēng)險對沖策略：是指企業(yè)通過各種手段，引入多個風(fēng)險因素或者多個風(fēng)險，使得這些風(fēng)險能夠相互對沖。例如利用期貨進(jìn)行套期保值。